Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Поможем получить налоговый вычет за обучение

Оглавление
  1. Кто имеет право на возврат налога
  2. Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение
  3. Пример 1. Вычет за собственное обучение
  4. Условия получения вычета
  5. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  6. Расчёт налогового вычета
  7. Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.
  8. Условия получения вычета
  9. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  10. Расчёт налогового вычета
  11. Пример 3. Вычет за обучение ребенка
  12. Условия получения вычета
  13. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  14. Расчёт налогового вычета
  15. Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей
  16. Условия получения вычета
  17. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  18. Расчёт налогового вычета
  19. Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами
  20. Условия получения вычета
  21. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  22. Расчёт налогового вычета
  23. Особенности заявления вычета
  24. Сколько денег можно получить
  25. Документы для вычета за обучение
  26. Когда и за какой период можно вернуть налог

Кто имеет право на возврат налога

Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, если
официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в
бюджет 13% вашей зарплаты. Если у вас есть другие источники дохода,
например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с
этих доходов 13%, вы можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять
свое право на налоговый вычет.

Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет
налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не
будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют право
те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13%
ставке.

В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты без
дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят
подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.

Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной
системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на
вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут
рассчитывать на налоговый возврат за обучение.

Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а
не получили их от работодателя или государства. Поэтому оплата
учебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, не
попадает в налоговый вычет.

Чтобы получить подробную информацию о ваших правах на
налоговый вычет, обратитесь в онлайн-сервис НДФЛка.ру.

Вычет НДФЛ за обучение можно получить не только за себя. Если вы
оплачивали учебу своим детям, братьям или сестрам, вам также
положен налоговый вычет.

Поможем получить налоговый вычет за обучение

При этом должны быть соблюдены условия:

  • Учебное заведение обязано иметь лицензию на осуществление
    образовательной деятельности. При этом не имеет значения,
    государственное ли это учреждение или частное.
  • Ваши дети, братья, сестры должны быть младше 24 лет.
  • Форма обучения ваших детей, братьев, сестер может быть
    только очная
    .
  • Договор должен быть заключен на ваше имя или на имя вашего
    супруга/супруги;
  • Оплата обучения должна исходить от вас. Это подтверждается
    платежными документами. Допускается передача денег по
    доверенности.

Итак, если вы хотите в будущем получить возврат НДФЛ за
обучение, то перед тем, как поступить в вуз или на курсы вождения,
определить ребенка в детский сад или школу, обязательно проверьте в
учебном заведении лицензию на осуществление образовательной
деятельности.

Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услуги
репетитора, даже если репетитор работает официально по патенту.
Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу и
получил лицензию на ведение образовательной деятельности, можно
претендовать на возврат налога за обучение.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию по
месту жительства пакет документов, включая
декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

    Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Предлагаем ознакомиться:  Маломерное судно Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Пример 1. Вычет за собственное обучение

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за обучение ребенка

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2018 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. оплатил:

  • Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
  • Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
  • Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен.

Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. 5200 руб.).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2018 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Предлагаем ознакомиться:  Правоустанавливающие документы на садовый участок

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2018 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Особенности заявления вычета

  1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
  2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;
  3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.
  4. Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

    Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

  5. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  6. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах, но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  7. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;
  8. Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

    Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  9. Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  10. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  11. Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  12. Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
  13. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  14. Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Сколько денег можно получить

Совокупный размер социального вычета, который включает в себя
лечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше
120 тыс. рублей. Это значит, что сколько бы вы ни
понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13%
от этой суммы, то есть 15,6 тыс. рублей.
Это ограничение касается как вычета за собственное обучение, так и
за обучение братьев и сестер.

Учеба детей идет отдельной статьей. Вычет за каждого
ребенка составляет 50 тыс. рублей. Это значит,
что вы можете получить 6,5 тыс. рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Транспортный налог проводки в бухучете

Например, если в течение одного года вы платили и за себя и за
двоих детей, общая сумма к возврату рассчитывается так: 15,6 тыс.
рублей за вас 6,5 тыс. рублей за первого ребенка 6,5 тыс.
рублей за второго. В итоге за год вы получите 28,6 тыс. рублей.

Главное условие – сумма возврата не может быть больше
подоходного налога, уплаченного вами в течение года. В
противном случае остаток на следующие периоды не переносится и
сгорает.

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет
учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот
год, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит
120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если вы
оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а
не сразу за несколько лет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, мы решим все
ваши вопросы по получению налогового вычета за обучение!

Документы для вычета за обучение

Документы из образовательного учреждения:

  • Договор между вами и учебным заведением. Достаточно приложить
    копию.
  • Лицензия. Копия.

Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны
в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет
документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в
пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести
образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально
заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные
поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы
платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или
подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения
менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия вашей
компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько
рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого
работодателя.

Декларации 3-НДФЛ. В ИФНС предоставляется
оригинал.

Заявление о возврате налога. В нем указываются
реквизиты счета, куда будут перечислены деньги после применения
вычета.

Паспорт. Принимается заверенная
копия.

Если вы оплачивали обучение своих детей, дополнительно
предоставляется:

  • Свидетельство о рождении ребенка. Копия.
  • Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на
    очном отделении. Оригинал.

Для получения вычета за обучение брата или сестры
требуются:

  • Ваше свидетельство о рождении. Заверенная копия.
  • Свидетельство о рождении брата, сестры. Заверенная копия.
  • Справка из учебного заведения о том, что брат/сестра учится на
    очном отделении. Оригинал.

Поможем получить налоговый вычет за обучение

Налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру проверит все
необходимые документы и составит для вас декларацию
3-НДФЛ!

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице
напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую
дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать
такие документы.

Мы гарантируем соблюдение всех требований налогового
законодательства и безупречное оформление декларации!

Канал НДФЛка.ру на Яндекс
Дзен

Когда и за какой период можно вернуть
налог

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за обучение.

Необходимо помнить, что срок давности заявления вычета составляет три года с даты осуществления расходов, после чего заявить его будет невозможно.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года.

Налоговый вычет можно оформить только за те годы, когда вы
фактически оплачивали обучение. Декларация 3-НДФЛ и заявление
подаются в следующем году после года оплаты. Если вы заплатили за
обучение в 2018 году, то документы передаются в инспекцию в 2019
году. На оформление вычета за обучение дается три года. Например, в
2019 году вы имеете право вернуть налог за 2018, 2017 и 2016 годы.
Возврат НДФЛ за 2015 год доступен до конца 2018 года.

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.
На это уходит примерно три-четыре месяца. Если у инспектора нет
замечаний и все бумаги оформлены корректно, деньги поступают на
счет, который вы указали в заявлении на вычет.

Существует другой способ получения вычета за обучение – через
работодателя. В этом случае вам не нужно ждать следующего года. По
уведомлению из налоговой ваша компания приостановит перечисление в
бюджет 13% вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся
сумма возврата.

Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector