Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налоги для физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения. Когда можно не платить НДФЛ?

Нужно ли и в каком размере платить, если продает физлицо?

Основным налогом, плательщиками по которому признаются физические лица, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статье 209 Налогового кодекса РФ объект налогообложения по данному платежу представляет собой доход, полученный как на территории России, так и за её пределами.

Соответственно, раз при продаже нежилого помещения продавец получает доход в виде стоимости этой недвижимости, то продавец становится плательщиком НДФЛ и обязан уплатить налог по ставке 13%. Однако налоговая ставка в размере 13% применяется по отношению к резидентам России. Нерезиденты рассчитывают НДФЛ, исходя из ставки на уровне 30%.

Таким образом, резидентом может стать иностранный подданный, и наоборот, гражданин РФ при длительном отъезде может потерять статус резидента. Тем не менее существует ряд случаев, когда НДФЛ не нужно платить.

  1. Налог не уплачивается, если нежилое помещение принадлежало продавцу не менее 3 лет. Такая льгота предоставляется только в случае, если имущество было получено в наследство, по договору дарения, в результате приватизации, а также если было приобретено продавцом до 2016 года.
  2. Налог также не подлежит уплате, если продаваемое недвижимое имущество находилось в собственности продавца минимум в течение 5 лет для случаев, не подпадающих под вышеуказанные обстоятельства.
  3. Остальным налогоплательщикам предоставляется льгота в виде имущественного вычета. Вычет уменьшает налогооблагаемый доход на сумму продажи. Наибольший возможный размер вычета равен 250 тыс. руб. Следовательно, если сумма продажи нежилого помещения меньше или равна 250 тыс. руб., то налоговая база обнуляется. Однако хотя НДФЛ перечислять и не нужно, но предоставлять в налоговую инспекцию декларацию всё равно необходимо.

Отдельно стоить рассказать о налогообложении доходов от реализации нежилых помещений у физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью (ИП). Налоговый кодекс РФ предполагает несколько налоговых систем, которыми могут пользоваться ИП:

  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • патентная.

Пункт 2 статьи 346.26 и пункт 2 статьи 346.43 НК РФ говорят о том, что ЕНВД и патентная системы могут применяться исключительно в отношении конкретного списка видов деятельности. Доходы от других источников должны облагается по общей системе налогообложения. Надо сказать, что реализация недвижимости не входит в перечень таковых видов деятельности, следовательно, ИП должны платить НДФЛ с доходов от продажи нежилых помещений на общих основаниях.

А вот те ИП, которые используют «упрощёнку», с таких экономических выгод обязаны платить следующие размеры платежей (пункты 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ):

  • 6% от всей суммы доходов;
  • или 15% от суммы прибыли (доходы за минусом расходов).

ЕСХН может применяться только сельскохозяйственными товаропроизводителями. На основании пункта 1 статьи 346.8 налогообложение происходит по ставке 6% от разности между доходами и расходами.

Статья 346.8 НК РФ. Налоговая ставка

  1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
  2. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:
    • в отношении периодов 2015 — 2016 годов — до 0 процентов;
    • в отношении периодов 2017 — 2021 годов — до 4 процентов.

Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка.

Налогообложение предприятий и организаций

Доходы хозяйствующих субъектов участвуют в расчёте налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. В статье 274 указано, что базой для расчёта налога признаётся денежное выражение прибыль, рассчитанной как разность между доходами и расходами юридического лица.

Так, доходы от реализации нежилого помещения включаются в общий доход, полученный организацией за отчётный период. Полученная прибыль подлежит налогообложению по ставке 20%.

Юридические лица, также как и индивидуальные предприниматели, могут применять помимо общей системы налогообложения, следующие системы:

  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

«Вменёнка» может быть использована при выполнении разного рода услуг (бытовых, ветеринарных, ремонтных, перевозок), розничной торговли и общественного питания. Однако доходы от реализации нежилых помещений должны облагаться в соответствии с общими правилами: налогом на прибыль организаций.

Предлагаем ознакомиться:  Как пенсионеру не платить налог на имущество

Переход на УСН и ЕСХН предполагает отмену уплаты налога прибыль, в том числе и по доходам от реализации недвижимости. Уплата платежей по данным режимам одинакова как для предприятий, так и для ИП:

  • 6% с доходов или 15% с прибыли для УСН;
  • 6% с прибыли сельскохозяйственников для ЕСХН.

При продаже недвижимости из состава нежилого фонда также начисляется НДС по ставке 18%. Плательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели (кроме использующих ЕСХН и УСН).

Как продать без пошлин?

Продать нежилое помещение без налога имеют возможность только физические лица – плательщики НДФЛ. Это связано с тем, что законодательством в области налогообложения установлен ряд преференций, которыми граждане могут воспользоваться.

Налоги для физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения. Когда можно не платить НДФЛ?

Пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ закреплено, что доходы от продажи имущества не облагаются НДФЛ, если продаваемый объект имущества находился во владении физического лица больше минимально установленного срока. В свою очередь, пункт 3 статьи 217.1 НК РФ конкретизирует данную норму и устанавливает 3-летний срок для использования указанной льготы.

Такую преференцию возможно применить при следующих обстоятельствах:

  • если недвижимость была приобретена продавцом до 1 января 2016 года;
  • если имущество получено продавцом в наследство;
  • если помещение было подарено;
  • если помещение было приватизировано;
  • если нежилое помещение передано по договору пожизненного содержания.

Лица, которые реализуют имущество, полученное по этим основаниям, не только не платят НДФЛ, но и не подают налоговую декларацию.

При продаже такого имущества также может применяться льгота в виде освобождения от налогообложения. Но на основании пункта 4 статьи 217.1 срок владения увеличивается с 3 до 5 лет. Это значит, что воспользоваться льготой можно будет, начиная с 2021 года.

Банкротство

Если физическое лицо признано арбитражным судом банкротом, и имущество, принадлежащее ему, распродают с целью погашения долгов перед кредиторами, то доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. Это установлено пунктом 63 статьи 217 НК РФ.

Налоги для физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения. Когда можно не платить НДФЛ?

Однако в этом случае отсутствие обязанности платить НДФЛ никак не повлияет на благосостояние физического лица, поскольку доходы от реализации нежилого помещения не поступят в его пользу.

Налогообложение после реализации недвижимости

Вид налога, уплачиваемого при получении дохода, зависит от статуса. То есть от того, юридическое это лицо или физическое.

Физическим

Физические лица при продаже помещения должны заплатить НДФЛ. Но они освобождаются от уплаты налогов, если одновременно:

  1. Недвижимость в собственности не менее 3 лет.
  2. Продавец – гражданин или резидент РФ.

Налоговым резидентом называется лицо, которое не является гражданином РФ, но прожило в нашей стране не менее 183 дней за год. Это указано в 207 статье НК. Имеет значение тот год, за который уплачивается налог.

Иногда нежилая недвижимость получается путём перевода из жилой. В таком случае необходимый срок отсчитывается не с начала владения, а с момента перевода. То есть жилой и объект считаются разными.

Юридическим

Какие налоги необходимо заплатить юридическому лицу, зависит от системы налогообложения. На «упрощёнке» ставка такая же, как и на другие доходы: 6%.

СОВЕТ: Но если такое помещение продается после закрытия ИП, придётся заплатить 13% налога, ведь продаёт его уже физическое лицо, а не юридическое.

Налоги для физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения. Когда можно не платить НДФЛ?

Возникает вопрос, какие налоги должен заплатить ИП, если помещение не использовалось для той деятельности, с которым связано юридическое лицо. В таком случае он может заплатить только НДФЛ. Но подобные случаи привлекают внимание налоговой службы.

Скорее всего, будет проводиться тщательная проверка. И если окажется, что данная недвижимость использовалась в предпринимательстве, ФНС может не только доначислить налог, но и заставить уплатить пени и/или штраф.

Доказательствами могут быть, например, такие документы (где указан адрес недвижимости):

  • договора аренды;
  • транспортные документы;
  • договор по охране помещения;
  • по регистрации ККТ;
  • декларация ЕНВД, в которой указано, что расчёт налога вёлся по площади этой недвижимости.

ВАЖНО: Также важно, какое именно это помещение. Если оно может использоваться только в коммерческих целях, вряд ли поверят, что им пользовались только для личных нужд.

С другой стороны, доказать неучастие в коммерческой деятельности может быть легко, если:

  1. Нежилая недвижимость – гараж, и у его бывшего собственника есть машина.
  2. Имущество получено в подарок или в наследство.

Налогообложение юридических лиц

Доходы от продажи нежилых помещений включаются в общую налогооблагаемую базу и подлежат уплате налога в размере, установленном выбранной системой налогообложения. При этом в расчете будут учитываться не только полученные доходы, но и те расходы, которые были понесены на приобретение данной недвижимости.

Юридические лица подают декларации о доходах на основании выбранной системы налогообложения раз в квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Годовая отчетность подается до 28 марта следующего года. При упрощенной системе налогообложения декларация подается до 31 марта следующего года.

Предлагаем ознакомиться:  Что такое банковский день: это календарный или рабочий?

Форму 3-НДФЛ обязаны предоставлять физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, и индивидуальные предприниматели. Крайний срок предоставления данных – 30 апреля года, который следует за завершившимся налоговым периодом.

За несвоевременную подачу формы налогоплательщика оштрафуют – придется уплатить дополнительно 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1 тыс. руб., максимальная ограничена 30% начисленного налога (ст.119 НК РФ).

От физлица

Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом

Согласно п.4. ст. 228 НК РФ после сдачи декларации физлицо обязано в срок до 15 июля того же года, когда подана декларация, уплатить налог.

Если недвижимость приобреталась в 2018 году, то продавать ее без налогового обременения и подачи декларации можно будет с 2023 года. До этого после оформления сделки необходимо предоставить декларацию и уплатить налог.

С 1 января 2019 года заполнить форму 3-НДФЛ можно в электронном виде. Декларация содержит титульный лист и два раздела, которые подлежат обязательному заполнению. Приложения и расчеты к ним заполняются в случае необходимости.

Налогообложение доходов, полученных от продажи нежилых помещений, несколько отличается от налогообложения доходов от реализации, например, квартир. Поэтому собственникам нежилой недвижимости, решившим продать своё имущество, следует знать порядок расчёта налога и сдачи отчётности. При этом правила существенно отличаются в зависимости от того, какой статус имеет лицо (физическое, ИП, предприятие), и какой налоговый режим применяет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Продав объект недвижимости из состава нежилого фонда, физическое лицо должно платить налог не сразу, а после окончания налогового периода (года), то есть в следующем году. Оплате платёжки предшествует подача в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация сдаётся гражданами до 30 апреля, а непосредственная уплата платежа происходит до 15 июля.

В форме 3-НДФЛ следует указать следующую информацию:

  • ФИО;
  • дата и место рождения;
  • данные паспорта;
  • адрес;
  • сумма налога, которую нужно заплатить;
  • расчёт налога.

Налоги для физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения. Когда можно не платить НДФЛ?

Для того чтобы рассчитать НДФЛ, необходимо заполнить раздел 2 декларации, в соответствии со следующими шагами:

  1. в строках 010 и 030 указать сумму продажи;
  2. в строке 040 – сумму налогового вычета;
  3. в строке 060 – разницу между строками 030 и 050;
  4. в строках 070, 121, 130 – размер налога (сумма из строки 060, умноженная на 13%).

Квартал, полугодие и 9 месяцев называются отчётными периодами. Налоговый период равен календарному году. При этом для предприятий, осуществляющих авансовые платежи, отчётными периодами признаются 1 месяц, 2 месяца и т.д. Соответственно, отчётность сдаётся в те же сроки.

Срок предоставления отчётности – в течение 28 дней после окончания отчётного периода. Отчётность за год сдаётся до 28 марта следующего года.

Декларация заполняется не только по реализованному недвижимому имуществу, а по всей прибыли, полученной организацией за отчётный период. Форма и порядок её заполнения регламентированы Приказом ФНС от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@. Формирование отчётности происходит на основании данных первичных документов и сведений налогового учёта. Подача декларации происходит в электронном виде.

Оплата налога по итогам налогового периода осуществляется до 28 марта следующего года. Кроме того, предприятия перечисляют ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи не позднее 28 числа следующего месяца.

УСН — упрощенная система налогообложения. Налоговая декларация по итогам года предприятиями, использующими «упрощёнку», сдаётся до 31 марта следующего года. Форма налоговой декларации установлена Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.Уплата налога по итогам года производится в те же сроки. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Заплатить обязательный платёж можно одним из следующих способов:

  • через банк-клиент;
  • с помощью платёжного поручения;
  • посредством получения квитанции для оплата по безналу.

Расчет размера

Он происходит так:

  1. Налоги для физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения. Когда можно не платить НДФЛ?Сначала определятся налоговая база, то есть сумма, с которой необходимо заплатить налог.
  2. Затем она умножается на ставку этого налога в процентах.
  3. При продаже недвижимости базой будет.
  4. Если стоимость по договору купли-продажи больше, чем 70% от кадастровой – учитывается цена по договору.
  5. Если наоборот – то расчёт идёт по кадастровой стоимости.
  6. Если помещение было куплено до 1 января 2016 года, применяется тоже рыночная стоимость.

Если предприятие пользуется УСН «доходы минус расходы», базой будет указанная выше стоимость за вычетом стоимости при покупке, то есть затраты на приобретение в данном случае считаются расходами и можно будет получить одномоментно с уплатой налога налоговый вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Штраф за неуплату налога на прибыль Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Для того, чтобы определить размер налога для физических лиц, важно знать является ли бывший собственник гражданином или резидентом. Он определяется так:

  • для нерезидентов – 30%;
  • для всех остальных – 13%.

Ставки для юридических лиц будут следующими:

  • НДФЛ – 13%.
  • НДС – 18%.
  • Налог при «доходной» УСН – 6%.
  • При «доходно-расходной» – 15%.

Возможные проблемы

Если при продаже недвижимости внимательно прочесть Налоговый кодекс РФ, то проблем с налоговиками не возникает. Но бывают ситуации, при которых толкование размеров налога не однозначно. Например, если ИП после закрытия продает личный гараж, который в деятельности не использовал, то ставка налога для операции составит 13%, причем можно будет использовать налоговый вычет.

Если же после закрытия ИП продает торговый павильон, то налоги будут начисляться на юридическое лицо. В большинстве таких ситуаций необходимо будет оплатить 20% НДС и налог на прибыль.

Налогообложение продажи помещения дело не очень простое. Особенно если продажу осуществляет индивидуальный предприниматель. Но во всех тонкостях вопроса можно разобраться, если уделить достаточное внимание Налоговому кодексу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

При расчёте налога, подлежащего уплате, лицо может допустить ошибку и некорректно составить налоговую отчётность. Налоговый инспектор может сразу заметить недочёты и попросить исправить. Тогда большой проблемы не будет.

Однако если указать в декларации недостоверные данные, которые приведут к занижению налогооблагаемой базы и суммы налога, то налоговая имеет право применить по отношению к физическому лицу и юридическому лицу меры ответственности в виде штрафа.

Другой проблемой может стать несогласие работника налоговой инспекции с уровнем налогового вычета. Свои права можно отстаивать как на уровне инспекции, обратившись на имя руководителя, так и в судебном порядке.

Следует отметить, что в целях правильного исчисления налоговых платежей субъекты могут воспользоваться не только нормами Налогового кодекса РФ, но также и опубликованными письмами Минфина и ФНС. Более того при возникновении спорных ситуаций налогоплательщики вправе обратиться в адрес указанных органов за получением официального разъяснения.

Налог с продажи нежилого помещения относится к налоговым сборам с операций купли-продажи недвижимости гражданином (физическое лицо) нашей страны. Физ. лицо обязано оплатить положенную пошлину в установленные налоговым законодательством сроки. У простого человека могут возникнуть затруднения в данном вопросе – например, с точным определением нежилого помещения.

В 2019 году в законную силу вступили поправки в области налогообложения строений из нежилого фонда. Они ориентированы как раз на операции с продажей подобного имущества.

Что из недвижимости относится к нежилому фонду

Нежилое помещение, согласно нашему законодательству, – это объект, не соответствующий условиям для проживания людей, не отвечающий установленным нормативам и требованиям санитарных, технических и других правил.

Нежилое помещение можно определить по еще одному критерию. Такая недвижимость используется под торговые, производственные и административные объекты.

Модель нежилого фасада

Важно! Определение объекта недвижимости как жилое или нежилое влияет на методику расчета и начисления налогового сбора в случае его продажи.

Можно ли получить налоговый вычет?

Продажа недвижимости, в том числе и нежилой, дает возможность получить налоговый вычет. Это означает, что уменьшается размер базы, с которой рассчитывается размер налога. Возможный размер также зависит от того, кто собственник. Частное лицо может:

  1. Уменьшить базу на 250 тысяч рублей (эта сумма предусмотрена 220 статьёй НК для «иного имущества», к которому относится и нежилое помещение). Данный способ рекомендуется для недорогих помещений, стоимостью в эту сумму или не намного выше.
  2. Уменьшить её на сумму расходов (или затрат). Этот вариант больше подходит для более дорогой недвижимости. Но все затраты необходимо подтвердить документально (договорами, товарными чеками и т. д.).

Нерезиденты не имеют возможности воспользоваться вычетами.

К расходам относятся:

  1. Затраты на приобретение (то есть стоимость в момент покупки).
  2. Расходы на перепланировку и перевод в нежилое помещение.
  3. Другие перепланировки и ремонты.
  4. Оплата услуг риэлторов.

Для юридических лиц также есть возможность уменьшения базы на сумму расходов. Но это возможно только для предпринимателей, работающих на общем режиме налогообложения (даже если он совмещается с ЕНВД).

Есть ещё один способ уменьшить размер выплат – воспользоваться профессиональным вычетом. Он составляет 20% от размера всех доходов.

https://www.youtube.com/watch?v= ><p><big>Не нашли ответа на свой вопрос

При продаже нежилого помещения как физические, так и юридические лица должны заплатить налоги. Размер сумм может отличаться в зависимости от этого статуса. И у тех, и у других есть возможность уменьшить их размер, воспользовавшись правом на вычет.

Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector