Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация в период работы

Не включаются в расчетный стаж следующие периоды:

  1. Отсутствия работника на рабочем месте без наличия объективных на то обстоятельств (например, прогулов). К подобным периодам относится время, на которое работник был отстранен от выполнения своих обязанностей (например, в связи с алкогольным или наркотическим опьянением, отсутствием медицинского осмотра или работник, не прошедший и не сдавший нормативы охраны труда, то есть не имеющий допуска к осуществлению определенных видов работ).
  2. Период отпуска по уходу за маленьким ребенком.

В этом случае денежная компенсация может быть рассчитана за ту часть отпуска, которая превышает стандартные 28 календарных дней.

При этом инициатива о замене дополнительного отпуска выплатой принадлежит работнику, и работодатель решает этот вопрос только по письменному заявлению работника (причём работодатель может принять и отрицательное решение).

Не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях.

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией и во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Рекомендуем онлайн-курс Расчеты с персоналом по оплате труда 

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Как считается компенсация?

Принцип расчета размера денежного возмещения отражен в 922-м Постановлении Правительства России(от 24 декабря 2007 года).

Размер отпускных и компенсации за них напрямую зависит от размера официального дохода – зарплаты, премиальных за 12 месяцев, предшествующих законному отпуску или увольнению (уходу на пенсию).

Пример: на предприятии женщина работала с 1 мая 2014 года после декретного отпуска, наступившем в 2016 году, она была переведена в другую организацию. За весь период работы женщина ни разу не использовала свой отпуск и поэтому теперь ей полагается компенсация.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Доход сотрудника за 12 месяцев до перевода был таковым:

  1. Ноябрь 2015 г. – 10000 рублей.
  2. Декабрь 2015 г. — 10000 рублей.
  3. Январь 2016 г. — 10000 рублей.
  4. Февраль 2016 г. — 10000 рублей.
  5. Март 2016 г. — 10000 рублей.
  6. Апрель 2016 г. — 10000 рублей.
  7. Май 2016 г. — 10000 рублей.
  8. Июнь 2016 г. – 6316 рублей, наступление отпуска с 20 июня.
  9. Июль 2016 г. – 0 рублей.
  10. Август 2016 г. – 0 рублей.
  11. Сентябрь 2016 г. – 0 рублей.
  12. Октябрь2016 г. — 0 рублей.

Премий не начислялось. Общий доход составил 76316 рублей.

Теперь нужно определиться с расчетным периодом:

  1. Полностью отработанные месяцы – 7.
  2. Среднее количество дней в отработанных месяцах – 29,3.
  3. Отработанные дни в июне – 19.
  4. Число дней в июне – 30.

Получается: 7*29,3 19*29,3/30 = 205,1 18,56= 223,66 дней.

76316 /223,66 = 341,21 рубль.

За весь период работы с 2014 года по 2016 женщине полагались 69,4 дня законного отдыха.

Так как по Трудовому Кодексу за каждым отпускным днем сохраняется средняя дневная плата, то компенсация составит: 341,21 *69,4 = 23 679 рублей 97 копеек.

Если работник находился на обучении, больничном, командировке, и ему были компенсированы его растраты, то эти суммы не могут быть причислены к доходу и не учитываются во время расчеты выплат.

Важно! Если отпуск был использован не в полном объеме, или не использованы дни дополнительных отгулов, то расчет ведется по фактическим оставшимся дням.

  • Если сотрудник проработал больше 6 месяцев, но меньше года

Пример 1. Сотрудник проработал в компании ровно 7  месяцев при зарплате в 20 000 руб./мес. Затем нашел новую работу и уволился по собственному желанию. За 7 месяцев сотрудник заработал 140 000 руб. Как рассчитать денежную компенсацию за отпуск?

2,33 дня * 7 мес. = 16,31 день

общую сумму полученной зарплаты делим на количество отработанных месяцев и на среднемесячное число календарных дней: 140 000 руб. / 7 мес. / 29,3 дня = 682,6 руб.

682,6 руб. * 16,31 день = 11 133 руб. 2 коп.

  • Если сотрудник проработал 11 месяцев

Пример 2. Допустим, что сотрудник на тех же условиях проработал не 7 месяцев, а 11 месяцев, после чего уволился. Как в этом случае рассчитать компенсацию за отпуск?

Предлагаем ознакомиться:  Обязательная доля в наследстве при наличии завещания и по закону

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал в компании менее полугода

Несмотря на то, что сотрудник не получил право на оплачиваемый отпуск, он тем не менее имеет право на его компенсацию (ст. 122 Трудового кодекса РФ). При этом компенсация выплачивается, как и в предыдущих примерах, по пропорциональному принципу: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска. Однако если стаж работы в данной компании не превысил 15 дней, никакой компенсации не полагается.

  • Если сотрудник проработал больше  полугода

Сотрудник имеет право получить полную компенсацию за все 28 дней отпуска, если проработал в организации более полугода, а потом был уволен по одной из следующих причин:

  • ликвидация организации (отдельных ее частей) или реорганизация;
  • сокращение штата (работ) или временная приостановка работ;
  • поступление на действительную военную службу;
  • выяснившаяся непригодность к работе.

Вернемся к нашему примеру 1 (сотрудник, проработавший 7 месяцев). При увольнении по собственному желанию его компенсация за отпуск составила 11 133 руб. 2 коп. Однако если бы он был уволен по одной из причин, указанных выше, его компенсация составила бы:

  • Если сотрудник проработал менее полугода, но более 15 дней

В этом случае работник имеет право получения пропорциональной компенсации, то есть по формуле: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска.

Уточняющие моменты

  • В российском трудовом законодательстве существует понятие «удлиненный отпуск» в 42 или 56 календарных дней. Он присваивается таким категориям сотрудников, как педагоги.
  • Выплата компенсации сотруднику должна производиться в момент увольнения или не позднее дня после предъявления уволенным требования о расчете.
  • В стаж непрерывной работы засчитывается как время фактической работы, так и время сохранения места работы — время нахождения на больничном, нерабочие праздничные и выходные дни.
  • В стаж непрерывной работы не засчитываются прогулы без уважительной причины и отгулы в счет отпуска, поэтому данные дни не включаются в расчет при компенсации отпуска.

Павел Тимохин, руководитель бухгалтерской службы «Фингуру»

Так, например, нельзя забывать, что ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются всем работникам без исключения – в том числе временным, сезонным, совместителям и т. п. (ст. 114).

Также важно, что все суммы, какие полагаются работнику, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, должны быть выплачены в последний день работы (он же – день увольнения).

Работнику стоит проверить, чтобы бухгалтерия ничего не забыла. При несогласии с размером выплачиваемой суммы и получении отказа в перерасчёте, работнику всё же следует получить компенсацию в неоспариваемой части, а также справку о заработной плате.

При расчёте и проверке величины компенсации за неиспользованный отпуск следует учитывать следующие обстоятельства.

  1. Компенсация за отпуск в полном размере полагается только тем работникам, которые отработали полный рабочий год (то есть не менее 11 месяцев). В иных случаях компенсация рассчитывается пропорционально количеству отработанных месяцев, с округлением неполных месяцев в ту или другую сторону.
  2. При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может произвести удержания из его зарплаты за неотработанные дни отпуска.
  3. Если у работника обнаруживаются неиспользованные дни отпуска за прошлые годы работы, то при увольнении все они должны быть компенсированы, вне зависимости от того, сколько времени прошло. При этом в расчёт принимается заработная плата работника только за последний год.

Непосредственно для расчёта компенсации нам понадобятся следующие данные.

  1. Количество дней неиспользованного отпуска: КДНО = КДО : МГ х МР, где:
    • КДО – полное количество дней компенсируемого отпуска;
    • МГ – количество месяцев в году;
    • МР – количество фактически отработанных целых месяцев.
  2. Стаж работы в организации, дающий право на отпуск: СР = (ПМ х 29,3) (КД – НД) х 29,3/КД, где:
    • ПМ – полные отработанные месяцы;
    • КД – количество календарных дней месяца, отработанного не полностью;
    • НД – дни, не вошедшие в стаж, т.е. не учитываемые как рабочие (больничный, отгул, отпуск за свой счёт и т.п.).
  3. Среднедневной заработок работника за последний рабочий год: СДЗ = СВ : СР, где:
    • СВ – сумма всех выплат за расчётный период, исключая больничные, отпускные, материальную помощь и т.п;
    • СР – исчисляемый в днях стаж работы в организации.

Допустим, работнику установлен стандартный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Стаж его работы в данной организации составил 9 месяцев и 6 дней, в течение которых он очередной ежегодный отпуск не брал, 2 дня в октябре находился в отгуле, 10 дней в ноябре – на больничном.

За всё время работы ему была выплачена заработная плата в размере 336 800 рублей.

При увольнении ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, которая рассчитывается следующим образом.

  1. Количество дней компенсируемого отпуска: 28 : 12 х 9 = 21.
  2. Стаж работы в организации: (7 х 29,3) (31 – 2) х 29,3/31 (30 – 10) х 29,3/30 = 252.
  3. Среднедневной заработок работника: 336 800 : 252 = 1 336, 51 руб.
  4. Компенсация за неиспользованный отпуск: 1 336, 51 х 21 = 28 066,67 руб.

На практике нередко встречаются ситуации, когда сотрудник не успевает отгулять весь причитающийся ему по Трудовому кодексу очередной оплачиваемый отпуск. И если такой работник вдруг решит покинуть компанию, возникнет вопрос: что делать с неиспользованной частью отпуска? Следует ли отгулять оставшиеся дни либо за них можно получить компенсацию в денежной форме?

Предлагаем ознакомиться:  За какой период выдавать справку сзв м при увольнении

ТК РФ однозначно отвечает: фирма-работодатель должна выплатить бывшему сотруднику компенсацию за неотгулянный отпуск при увольнении, т. е. за каждый неиспользованный день.

Порядок расчета компенсации за отпуск

ВАЖНО! Право сотрудника на расчет компенсации за неиспользованный отпуск и ее выплату при увольнении не зависит от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1).

Есть ряд нюансов, характеризующих выплаты отпускных при увольнении. Например, касающихся назначения таких компенсаций при увольнении по собственному желанию, о котором работник дал знать, находясь в отпуске.

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Общая информация

Работать без отпуска, так же как без перерывов на обед или выходных нельзя. Это запрещает как здравый смысл, так и законодательство. На каждый честно отработанный год по Трудовому кодексу приходится 28 отпускных дней.

А при суровых условиях труда или специфической специальности работника законодательство не только разрешает, но и обязывает работодателя предоставлять дополнительные отгульные дни.

Но вот что делать, если отдохнуть от работы по каким- либо причинам не получилось? Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск?

ТК предусматривает в данном случае 3 варианта, когда неиспользованный отпуск может быть заменен денежной компенсацией:

  1. Получить компенсацию в денежном виде за неиспользованный положенный отдых при увольнении или выходе на пенсию, при условии, что длительность отпуска не превышает 28 дней.
  2. Получить компенсацию в денежном эквиваленте за дополнительный отпуск, если он предусмотрен.
  3. Использовать не «отгуленный» отпуск.

Другими словами, при стандартной длительности отпуска возмещение возможно только при окончательном уходе с работы – расчет или пенсия. А при наличии дополнительного отпуска не «отгуленное» время возмещается только за те дни, на количество которых стандартный 28-мидневный отпуск больше.

Когда выплачивается?

Теперь обратимся к Закону за подробностями.

Существует несколько видов работ, для которых характерно увеличение стандартного отпуска.

К ним относятся:

  1. Вредные или опасные производства.
  2. Особый характер работ – например, педагогическая деятельность.
  3. Ненормированный рабочий день.
  4. Местоположение предприятия работодателя на Крайнем Севере (или областях, со сходными суровыми условиями труда).

Для людей, чей вид деятельности попадает под эти категории, предусмотрен «удлиненный» отпуск, 28 дней из них в идеале должны быть использованы по назначению, а остальные используются по усмотрению самого работника.

И именно за эти оставшиеся дни предусмотрена денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Деньги можно получить не только за весь дополнительный отдых, но и за часть его.

Когда выплачивается компенсация?

Как получить деньги?

Для получения денег от работника требуется написать заявление на имя работодателя , в котором на основании 126 статьи Трудового кодекса он просит замену дней отдыха на деньги.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск (без увольнения ) производится в день, когда выдается ближайшая заработная плата.

Несколько по-другому обстоят дела с сотрудниками, увольняющимися или уходящими на пенсию. Если у таковых работников имеются неиспользованные отпуска целиком, или какие-то отдельные дни, то все они суммируются, и неиспользованное право на отдых возмещается деньгами. Выплата компенсации за неиспользованные отпуска должна производиться в последний рабочий день.

За сколько лет можно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск? За какой период?

Важно! Если человек ни разу не уходил в отпуск за весь период работы, то за каждый отработанный год без отпуска ему положена компенсация при увольнении или выходе на пенсию. Не имеет значения количество неиспользованных отпусков. Даже если их 40 (за сорок лет работы).

Заявление

Итак, в заявлении необходимо указать следующую информацию:

  1. Кому –руководителю (директору, начальнику (отдела), президенту и пр.) организации (название организации).
  2. От кого – должность сотрудника и его ФИО.
  3. Название обращения – заявление.
  4. Текст – Просьба о компенсации отпуска. В этом пункте необходимо указать количество дней, за которые должна быть начислена выплата и сослаться на ст. 126 ТК РФ.
  5. Дата и подпись.

Если дополнительных дней отпуска, подлежащих оплате, накопилось за несколько лет, то в заявлении отражают все дни с указанием прошлых годов, на которые дни законного отдыха попадали.

Заявление рассматривается 3 дня.

При смене работы или выходе на пенсию никакого заявления не требуется. Бухгалтер сам должен учесть эти выплаты при расчете. Кроме того, работнику должна быть предоставлена детализация выплаты.

Компенсация при сокращении в 2019 году

Особая ситуация складывается, если компания сокращает штаты и увольняет работников. В этом случае увольняемым сотрудникам полагается выплатить компенсацию при сокращении – в 2019 году она включает в себя выходное пособие, в том числе компенсацию за неотгулянный отпуск.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае увольнения по причине сокращения штата удержать с работника выплаченные авансом отпускные нельзя (ч. 2 ст. 137, пп. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Пример заявления об оскорблении

Итоги

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника — задача, требующая от бухгалтера четкого знания соответствующих норм трудового законодательства, а также понимания особенностей исчисления среднего заработка сотрудника за один день и, соответственно, дней отпуска, причитающихся ему.

Важно помнить, что ответ на вопрос, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, зависит от того, каким способом сотруднику положено начислять дни отпуска по ТК РФ: в календарных днях или в рабочих. Компенсировать неиспользованный отпуск увольняющемуся сотруднику организация должна в последний день, когда тот работает.

Если же работник отгулял отпуск авансом и решил уволиться, работодатель вправе удержать средства за неотработанные дни отпуска. Как правильно рассчитать сумму к удержанию, узнайте здесь.

Налогообложение

Что такое отпускные или компенсация за них? Это по своей сути такой же доход, как и заработная плата. Облагается ли взносами? На все доходы сотрудников организация идёт налогообложение. Какими налогами облагается?

В связи с начислениями в ндфл, сотрудник получает на 13% меньше. Эти проценты отправятся в налоговую как налог с прибыли. От размера компенсации зависит размер отчисления по страховым взносам и в пенсионный фонд. Но они выплачиваются из доходов работодателя и составляют 30 % от начисленной компенсации работнику.

Более подробно о размерах удерживаемых сумм рассказывает Налоговый кодекс ( ст. 208, 210, 236), 167-й Федеральный закон и 184-е Правительственное Постановление.

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении: законодательное регулирование

Теперь о наболевшем.

Проблема, с которой сталкиваются многие увольняющиеся сотрудники — не выплатили компенсацию.

Это является грубейшим нарушением Трудового законодательства и трудового договора, на основании которого увольняющийся сотрудник осуществлял свою деятельность и приравнивается к невыплате заработной платы.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Если возникает подозрение, что что-то не доплатили, обратите внимание на справку 2-НДФЛ. При увольнении, этот документ бухгалтер выдать обязан. В справке отражены все доходы, в том числе и отпускные и компенсации за них.

При отсутствии начислений за неиспользованный отпуск поступить нужно следующим образом:

  1. Написать претензию работодателю с требованием о выплате компенсации за неотгуленный отпуск.
  2. Обратиться в Трудовую Инспекцию с заявление о ущемлении ваших прав. Это можно сделать путем направления электронного заявления, бумажного заявления или при личном визите в инспекцию. Ваше обращение будет рассматриваться 30 дней. За этот период Сотрудники Труд. Инспекции сделают запрос вашему работодателю, выяснят причину не оплаты и письменно сообщат вам о результатах проверки.
  3. Обратиться в Прокуратуру. Это обращение можно совместить с обращением в Трудовую. На имя Прокурора того, где зарегистрирована организация работодателя – т.е. по юр. адресу необходимо написать заявление с жалобой на нарушение ваших прав согласно ТК РФ со стороны бывшего директора. Прокуратура также проведет проверку в течение месяца.
  4. Обращение в суд. В отличие от Трудовой Инспекции и Прокуратуры суд не сможет привлечь работодателя к ответственности. Но обязать его выплатить все причитающееся работнику вполне может. В исковом заявлении также указываются нарушенные права и выдвигается требование взыскать с бывшего начальства компенсацию за неиспользованный отпуск. После вынесения решения на основании исполнительного листа произойдет арест счетов работодателя и все, что он не доплатил, будет выплачено работнику.
  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Об ответственности

Любые опоздания с выплатами на предприятии грозят руководству необходимостью выплатить проценты.

В ситуации с отпускными и компенсацией за них, на плечи директора ложится не только обязанность выплатить основную сумму, но и за каждый день опоздания минимум 1/300 часть актуальной ставки рефинансирования.

То есть работодатель материально обязан.

Помимо этого, в отношении его деятельности могут быть организованы внеплановые проверки налоговой службы и Прокуратуры.

Несмотря на то, что отпуск придуман, чтобы облегчить жизнь работающему населению, пользуются им не все. Надеемся, информация, приведенная в статье, поможет получить компенсацию, за неиспользуемый отдых.

  • от 30000 руб. до 50000 руб. – для юрлица-работодателя;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. – для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. – для ИП-работодателей.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию – за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector