Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Краткосрочный займ это какой срок

Пример бухучета полученного кредита

Краткосрочные займы получают на срок до 12 месяцев. Для учета используют 66 счет. Получение краткосрочного займа отражают по дебету 51 счета и кредиту 66.

Нужно вести аналитический учет по каждому полученному краткосрочному займу.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
66 51 Получен заем 198 000 Выписка банка
91.2 66 Начислены проценты по займу 21 120 Договор займаБухгалтерская справка
66 51 Перечислены проценты 21 120 Платежное поручение исх.
66 51 Возврат займа 198 000 Платежное поручение исх.

Для стороны, которая предоставляет заем имеет значение только наличие процентов по нему. Заемщик не делит его на долгосрочный или краткосрочный.

Долгосрочные займы отличаются от краткосрочных тем, что их срок превышает один год. Для их учета предназначен счет 67.

Получение займа отражают по:

  • дебету 51 счета и кредиту 67.

Необходимо вести аналитический учет, по каждому из полученных долгосрочных займов.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
67 51 Получен заем 1 540 000 Выписка банка
91.2 66 Начислены проценты по займу 431 200 Договор займаБухгалтерская справка
67 51 Ежемесячная сумма перечислений отправлена на счет заемщика 15 400 Платежное поручение исх.
67 51 Возврат займа 1 540 000 Платежное поручение исх.

Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.

Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.

Краткосрочный займ это какой срок

С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:

  • кредит выдает только банк, а заем могут предоставлять физлица, организации и ИП;
  • кредит подразумевает выплату кредитору процентов за пользование выданной суммой, выдача займов такого обязательного условия не содержит: они могут быть и беспроцентными;
  • кредит выдается исключительно денежными средствами, заем — как деньгами, так и в виде натурального эквивалента (товаром, например).

В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

К расходам при этом следует относить:

  • проценты за пользование кредитами и займами;
  • прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.

Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:

  • равномерно в течение всего срока действия договора,
  • в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.

Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.

Краткосрочный займ это какой срок

Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:

  • 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
  • 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.

Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим на примерах.

Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.

Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.

Краткосрочный займ это какой срок

Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.

Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.

Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:

  • 1450 «Прочие обязательства» (по долгосрочной задолженности);
  • 1520 «Кредиторская задолженность» (по краткосрочной задолженности).

Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).

Все подробности отражения заемщиком в бухгалтерском учете получения и возврата займа или кредита рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Предлагаем ознакомиться:  Отдел компенсаций страховых выплат мед полис официальный сайт

Для отражения займов в бухучете заимодавец применяет счет 58 «Финансовые вложения».

Организация выдала заем 1 марта сроком на 1 год. Сумма займа — 3 000 000 руб. Процентная ставка по займу — 15% годовых. В соответствии с условиями договора заемщик выплачивает проценты за каждый день пользования займом на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем выдачи займа, Договором не предусмотрено частичное погашение суммы займа на ежемесячной основе.

Дт 58 Кт 51 — выдача займа — 3 000 000 руб.

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены от заемщика — 36 986,30 руб.

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты за апрель: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены — 36 986,30 руб.

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 /365 × 31 × 15% = 38 219,18 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты поступили на расчетный счет — 38 219,18 руб.

…и так далее до 28 февраля следующего года.

Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.

Рассмотрим условия из примера 2, при этом предположим, что договором была предусмотрена выдача беспроцентного займа.

Дт 76 Кт 51 — выдача беспроцентного займа 3 000 000 руб.

Следующей и последней записью в учете заимодавца будет проводка Дт 51 Кт 76 (она появится в день возврата займа).

ВАЖНО! Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финвложениями (п. 2 ПБУ 19/02), поскольку не выполняется существенное условие признания таковыми активов: их способность приносить доход. В то же время предусматривающий проценты выданный заем будет считаться таковым (п. 3 ПБУ 19/02).

В отчетности заимодавца выданный заем будет отражаться по строке 1230 «Дебиторская задолженность». При этом организация может детализировать в бухбалансе вид дебиторской задолженности: краткосрочная задолженность со сроком 12 месяцев и менее и долгосрочная задолженность со сроком более 12 месяцев.

Как учесть беспроцентный заем, выданный сотруднику, читайтездесь.

Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом в целях исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также не являются расходом выданные средства с учетом положений п. 12 ст. 270 НК РФ. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита или займа.

При этом суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ:

  • на конец каждого месяца,
  • на дату погашения кредита или займа (если они полностью выплачены).

Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается в состав внереализационных расходов в размере, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.

Проценты, полученные в рамках договоров о выдаче кредитов и займов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Следует отметить, что различия в бухгалтерском и налоговом признании в расходах начисленных сумм процентов при инвестиционном кредите или при наличии контролируемой задолженности вызывают возникновение временных разниц, учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Практические ситуации для заемщика и заимодавца, связанные с учетом процентов по займам и кредитам, рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Краткосрочный займ это какой срок

Займом, который имеет короткий срок, является ссуда, выданная гражданину на определённый срок и под определённые проценты, установленные в договорном порядке.

Микрофинансовые компании выдают деньги под краткосрочное кредитование и вовсе на 2-3-5 недель. При этом кредитовать заёмщика на небольшой срок в праве как банковские и микрофинансовые учреждения, так и частные лица.

Из основных существенных особенностей такого вида займа можно выделить следующие:

  1. небольшой срок кредитования;
  2. быстрое рассмотрение заявки и принятия решения;
  3. минимальный пакет документов для оформления, как правило, требуется только паспорт гражданина РФ;
  4. заёмщиков может быть физическое или юридическое лицо;
  5. нет ограничений для досрочного погашения долга;
  6. высокая ставка по процентам.

На финансовом рынке заёмщикам предлагается несколько видов кредитования на короткий срок:

  • краткосрочный займ: на какой срок выдается?овердрафт. Данный вид займа имеет свою отличительную особенность. Говоря простыми словами, кредитование происходит в момент, когда на лицевом счёте дебетовой карты заканчиваются средства. Заёмщик может совершать покупки на средства кредитной компании. Данный вид займа относится к льготному кредитованию, так как предоставляется для постоянных клиентов фин. учреждения, которые не имеют в прошлом просрочек. При этом погашение долга происходит ежедневно за счёт списания установленной суммы с карты;
  • кредитная линия. Главной особенностью краткосрочного кредитования в отличии от долгосрочного является получение средств частями по мере необходимости. Этот вид займа имеет несколько типов. С возобновляемой линией — после возврата долга лимит средств вновь доступен для заёмщика. Без возобновляемой линии — получение средств происходит один раз. С контокоррентной линией — компания предоставляет клиенту счёт, где находятся средства. При перечислении заёмщиком на него денег, средства списываются в счёт долга. С разовым кредитованием;
  • разовое кредитование. При оформлении такого займа необходимо оформить индивидуальный договор. Выдача средств происходит единоразово со счёта банка на счёт клиента. Погашение такого займа может быть разовое — вся сумма погашается одним платежом, или периодическим — сумма долга делится на несколько платежей.
Предлагаем ознакомиться:  Страховой случай по ОСАГО - 2019 год, при ДТП, выплаты, перечень, на парковке, что делать, наступление, срок рассмотрения

Налогообложение

С точки зрения налогообложения получение займа не является прибылью организации, а также не подлежит обложению НДС. Только если заем получен деньгами. Когда заемные средства выражены имуществом, на его стоимость начисляется НДС.

Проценты, которые уплачиваются за пользование займом, напротив, участвуют в налогооблагаемой базе по прибыли и НДС, а для предпринимателей – в НДФЛ. Они уменьшают прибыль в составе внереализиционных расходов, и по сумме включенного НДС в составе процентов можно получить вычет, предъявив счета-фактуры.

Краткосрочный займ это какой срок

База по НДФЛ для предпринимателей уменьшается на сумму уплаченных процентов по итогам года.

Варианты срочности

Возраст Условия Сумма займа Возраст Условия

Сумма займа Возраст Условия Сумма займа Возраст Условия

Сумма займа Возраст Условия Сумма займа Возраст Условия

Срочность займов – не синоним экстренности, срочность означает период, на который оформлен заем. Различают займы:

  • долгосрочные (более года);
  • краткосрочные (до года);
  • сверхсрочные (до месяца).

Взаймы краткосрочно можно взять и в коммерческих или государственных банках, и в микрофинансовых организациях.

По данным Банка России основная доля количества заключенных договоров микрофинансовых организаций приходится на договоры с физическими лицами – 99,76%, из них краткосрочные займы размером менее 45 тыс. р.и сроком до 60 дней составляют 73,6%.

Еще большая доля микрокредитов сроком менее 2-х месяцев приходится на оформленные online ссуды – 95,11%. Приведенная статистика свидетельствует о высоком спросе населения на небольшие по размеру заимствования с коротким сроком пользования и простым способом оформления.

Интересно! Долгосрочные ссуды микрофинансовые организации фактически не оформляют из-за лимитирования объема заимствования. По закону разрешено предоставлять сумму до 1 млн р.

К сверхсрочным относятся микрозаймы «До зарплаты», спрос на которые формируется гражданами с низкой платежеспособностью. Компенсация риска невозврата для МФО заложена в завышенной по сравнению с другими предложениями ставке, что, в свою очередь, снижает интерес потенциальных заемщиков.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам обнаруживают огромную разницу в цене ресурсов в зависимости от кредитора (банк или микрофинансовая организация) и в зависимости от срока пользования микрозаймами.

Категории займов Среднерыночное значение полной стоимости, % Потребительские микрозаймы до 30 дней Сумма: до 30 тыс. р. 599,4 Сумма: свыше 30 тыс. р. 105,3 Потребительские микрозаймы от 31 до 60 дней Сумма: до 30 тыс. р. 310,6 Сумма: свыше 30 тыс. р. 91,7 Потребительские микрозаймы от 61 до 180 дней Сумма: до 30 тыс. р. 228,2 Сумма: от 30 до 100 тыс. р. 245,3 Сумма: свыше 100 тыс. р. 56,6

Потребительские ссуды, выдаваемые банками на срок до года, не имеют такого разброса в цене и существенно дешевле микрозаймов. Среднерыночное значение полной ставки по ним от 20 до 30%, исключение составляет потребительский автокредит с залогом автомобиля, где цена колеблется от 16 до 23% в зависимости от пробега автомобиля.

Где можно получить займ на небольшой срок

Получение денег на недолгое время требует всё же достаточно внимательного анализа и учёта всех условий, предлагаемых кредитной организацией. Получить деньги можно в следующих компаниях:

  • банках. Банковские учреждения предлагают кредитование физических и юридических лиц. По сравнению с долгосрочным кредитом, процентная ставка довольно высокая. На одобрения заявки влияют: официальное трудоустройство заёмщика, кредитная история, возраст, уровень дохода;
  • микрофинансовые организации. Данные компании предлагают кратковременные займы на более лояльных условиях. Для получения денег необходим в большинстве случаев только паспорт. При этом оформить и получить ссуду можно через интернет, моментально и в любое время суток. Принятие решения происходит всего за несколько минут, при этом МФО не важен кредитный рейтинг заёмщика и его материальное положение. Взять займ в МФО могут безработные, пенсионеры и даже заёмщики, которые имеют просрочки. Явным минусом таких предложений является большая процентная ставка, но некоторые компании предлагают первый займ оформить под 0% что очень выгодно для новых клиентов. К тому же, если заёмщик исправно оплачивает долги, то процентная ставка, как для добросовестного клиента, постепенно снижается;
  • ломбард. Данные компании предлагают кредитование на небольшой срок под залог автомобиля. В большинстве случаев предмет залога остаётся у собственника, а ломбард забирает только ПТС. После выплаты полного долга документ возвращается хозяин.
Предлагаем ознакомиться:  Внесение изменений в коллективный договор

В процессе пользования заемными средствами, особенно долгосрочными, у клиентов банков и МФО могут возникнуть проблемы с выполнением обязательств по договору. Поскольку банки выдают не собственные средства, а привлеченные, надеяться на «понимание», прощение долга тщетно.

С целью взыскания задолженности кредитор может сделать следующее:

  1. Потребовать к гашению ссуду досрочно с выплатой всей суммы процентов по договору.
  2. Установить повышенную ставку на просроченную сумму в пределах года.
  3. Начислять пени, штрафы, неустойки при просрочке краткосрочных ссуд при превышении годового периода. В этом случае проценты не начисляются.

Кредитор вправе и пролонгировать договор, переведя должника на более жесткие условия выплат, но без применения повышенных выплат за просрочку.

Расчеты при выполнении условий договора

Подавая заявку на ссуду, заемщик может воспользоваться калькулятором, а может сам произвести расчеты по краткосрочным кредитам и займам, пользуясь специальными формулами.

Формула аннуитетного платежа позволяет вычислить постоянный размер регулярного взноса. Платеж обезличенный для заемщика, но кредитор его распределяет, направляя наибольшую часть на погашение процентов, пока сумма, заложенная в формуле, не будет оплачена.

После этого платежи направляются на погашение основного долга.

Расчеты по кредитам и займам, произведенные по формуле дифференцированного способа погашения, предусматривают списание постоянной части долга при начислении процентов на оставшуюся часть. В результате использования такой формулы итоговая сумма платежа оказывается меньше, чем при аннуитете, хотя разница при микрозаймах небольшая, 3-5%.

Требования к заёмщикам

Каждая организация предъявляет свои требования к заёмщикам, они основываются на следующих факторах:

  1. вид кредитования;
  2. статус заёмщика — это может быть частное лицо или организация;
  3. от самой компании, которая предлагает услугу кредитования.

Кроме этого, компании имеют ряд единых условий:

  1. возраст не менее 18 лет;
  2. постоянная регистрация на территории страны;
  3. наличие номера телефона.

Бухучет беспроцентных займов выданных

Самые тщательные расчеты по краткосрочным кредитам и займам, самые выверенные формулы не гарантируют ни одной из сторон стабильности в процессе пользования заемными средствами.

Кредитору невыгодно досрочное погашение, поэтому он использует такие инструменты:

  • настаивает на аннуитете;
  • вносит в договор срок, за который заемщик должен известить о намерении досрочного гашения;
  • предусматривает в договоре досрочное гашение при условии выплаты полной суммы процентов;
  • устанавливает дату досрочного погашения в дату платежа, предусмотренную графиком.

Краткосрочный займ это какой срок

При желании досрочно погасить часть займа или остаток задолженности полностью стоит внимательно изучить условия договора.

В этом случае досрочно внесенная сумма направляется на оплату начисленных процентов и никак не влияет на общую переплату. Кроме того, условиями договора может быть заложено, что даже заранее внесенные суммы не избавляют должника от уплаты очередных платежей по сроку, а учитываются лишь в конце действия договора.

Одним из способов взаиморасчетов при погашении процентов по договору займа контрагенты вправе выбрать зачет взаимных требований. Зачет требований возможен при соблюдении 3-х условий (ст. 410 ГК РФ):

  1. займодавец и заемщик имеют друг к другу встречные требования;
  2. требования обеих компаний однородны;
  3. срок исполнения встречного требования уже наступил.

Для зачета достаточно заявления одной из сторон.

Понятие однородное требование законодательно не закреплено. Согласно п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 указано, что требование, предъявляемое к зачету, может не соответствовать обязательствам одного вида. Из этого следует, что однородными признаются обязательства, связанные с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженным в одной валюте.

Компания «Строймастер» получила процентный займ от ООО «Альянс» на сумму 20 млн руб. под 15% годовых сроком на 1 год с выплатой процентов по окончании периода кредитования. То есть вернуть «Строимастер» обязан 20 млн руб. основного долга и 3 млн руб. процентов (20 млн.руб * 10%).

Оформление

Чтобы оформить займ, необходимо первым делом выбрать организацию, ознакомиться с условиями предоставления продукта и собрать требуемые документы. Если оформление происходит онлайн в микрофинансовой компании, а заёмщик является физическим лицом, то потребуется только паспорт. Если оформление происходит в банке, то необходим ещё один документ, например, СНИЛС.

Краткая схема оформления займа выглядит следующим образом:

  1. обращение в компанию;
  2. выбор программы кредитования;
  3. заполнение заявки;
  4. рассмотрение заявки и принятие решения;
  5. выдача денег при положительном решении кредитора.

Как погасить займ

Краткосрочный займ это какой срок

Погашение долга определено договором, если банки требуют определённого способа погашения займа, то микрофинансовые компании предлагают клиентам способы на выбор. Это может быть оплата банковской картой, электронными кошельками, оплата через платёжные системы и терминалы. Также нередко компании устанавливают автоматическое списание средств с лицевого счёта клиента. То есть при наличии дебетовой карты сумма ежемесячного или единоразового погашения будет списана в указанную договором дату.

Краткосрочный займ — популярный финансовый продукт. Главным его преимуществом является простота оформления и лояльное отношение к клиенту при принятии решения. Такой долг считается самым быстрым, его можно оформить, не выходя из дома, если обратиться в МФО, а получить деньги уже через несколько минут после подачи заявки.

Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector