Налоги в Латвии: правила вычета подоходного с физических лиц и НДС, а также преимущества данной системы и перечень других обязательных сборов

Международные налоговые соглашения Латвийской Республики

Всю совокупность латвийских налогов и сборов можно разделить на следующие группы:

  • корпоративные налоги (на прибыль, на прирост капитала, на дивиденды, проценты и роялти);
  • налог с оборота микропредприятий;
  • для частных лиц (подоходный, на прирост капитала и на доход от капитала);
  • НДС;
  • на недвижимость;
  • акцизные и таможенные;
  • на природные ресурсы и электроэнергию;
  • на лотереи и азартные игры;
  • на транспорт.

В целом налоговая система Латвии отличается прозрачностью и заслужила положительные отзывы аналитиков.

Юридические лица на территории Латвии раз в год обязаны выплачивать налог на прибыль (в том числе с процентов), ставка по которому составляет 15%. Кроме того, ряд выплат и прибылей облагаются налогом у источника.

Перечисление денежных средств в государственную казну осуществляется в течение 15 дней с момента подачи годового отчета и налоговой декларации. В следующем году на ежемесячной основе вносятся авансовые платежи, сумма которых вычитается из итоговой суммы налога на следующий год. Размер авансовых платежей приближается к сумме налоговых выплат за предыдущий период. Такая система делает налог на прибыль в Латвии одним из самых низких в Европе.

Налоговыми резидентами признаются компании, зарегистрированные на территории Латвии, а также постоянные представительства иностранных компаний.

Все виды выплат латвийских компаний в адрес компаний нерезидентов, а также физических лиц из офшорных зон облагаются налогом на прибыль. Исключение составляют выплаты за поставку товаров, приобретенных на территории ЕС/ЕЭЗ и публично торгуемых ценных бумаг, в случае приобретения их по рыночным ценам.

ВИД ВЫПЛАТ

СТАВКА

За поставленный товар 15%
За оказанные услуги 15%
За управленческие и консультационные услуги 10%
Дивиденды, проценты и роялти 15%

Список офшоров утверждается на государственном уровне. Следует отметить, что налоги в Латвии для юридических лиц исключают какие-либо выплаты с полученных дивидендов, а также с прироста капитала от продажи ценных бумаг (за исключением ЕС и ЕЭЗ), если они не связаны с прибылью из офшоров. Дивиденды и прирост капитала за счет продажи акций компаний из офшорных зон облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. В настоящее время латвийский список офшоров состоит из более чем 60 территорий и государств.

Выплата латвийскими компаниями дивидендов физическим лицам-нерезидентам облагается налогом по ставке 10%. Выплата дивидендов компаниям освобождена от налогообложения, за исключением компаний из офшорных зон.

ВИДЫ ВЫПЛАТ

СТАВКА

С продажи недвижимого имущества в Латвии или акций компании, 50% активов которой состоит из недвижимого имущества на латвийской территории 2%
За использование недвижимости на территории Латвии 5%
За участие в латвийских партнерствах 15%
С оплаты консультационных услуг, оказанных латвийским компаниям 10%

Следует отметить, что физическое лицо-нерезидент, получившее выплату от латвийской компании, имеет право на вычет уплаченного в Латвии налога из суммы налога на прибыль, предусмотренного в стране своей резидентности.

Ставка подоходного налога для физических лиц в Латвии планомерно снижается в течение уже нескольких лет. В 2017 году она составила 23%.

Налогом облагаются любые виды доходов физических лиц вне зависимости от территории, на которой они были получены. Если ваша компания зарегистрирована вне Латвии, налог будет удерживаться в ходе получения выручки. Чтобы субъектам налогообложения не пришлось переплачивать налог на прибыль и подоходный налог в Латвии, были заключены соответствующие международные соглашения.

С 2017 года необлагаемый латвийский налоговый минимум для физических лиц составляет 60€ в месяц и не более 1380€ в год. С этой суммы налог на доход в Латвии не взимается.

Освобождаются от ПНН (подоходного налога с населения) и стипендии от предприятий и неправительственных организаций в размере до 280€. Кроме того, при начислении налога из общей суммы дохода физического лица вычитается по 175€ на каждого иждивенца, находящегося под его опекой.

Общий размер годового облагаемого дохода, к которому применяют максимальный годовой необлагаемый минимум, теперь не должен превышать 4800€. Размер облагаемого дохода, свыше которого используется лишь минимальный годовой необлагаемый минимум, составляет 13 200€.

НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД

МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ЛЬГОТЫ

Выплата прибыли 10%
Оплата консультационных и управленческих услуг
Выплата доли сопряженному лицу
Выручка от продажи ценных бумаг
Авторский гонорар 15%
От употребления авторских прав
От использования активов/объектов интеллектуальной собственности 5%
Вознаграждение от использования недвижимости на территории Латвии

Что касается резидентов, то налоги в Латвии для физических лиц подразумевают обязательные выплаты с полученных процентов и дивидендов по ставке 10% (с территории оффшоров – 15%). В отношении роялти сохраняется ставка 23% от выплат по авторским правам и 15% – к иным.

Таксационный период для заработной платы – 1 месяц. Уплата налога с хозяйственной деятельности физических лиц осуществляется раз в год с обязательными ежемесячными авансовыми платежами.

Для того чтобы воспользоваться специальным налоговым режимом, латвийская компания должна соответствовать следующим требованиям:

  • ее годовой оборот не должен превышать 100 000€;
  • все участники компании должны быть физическими лицами;
  • штат компании не должен превышать 5 единиц;
  • зарплата сотрудников не должна превышает 720€ в месяц.

Преимущество такого порядка налогообложения заключается в освобождении от налога на прибыль.

Фиксированный налог для микропредприятий зависит от прибыли и рассчитывается без учета расходов предприятия:

  • на доход до 7000€ – 12% от прибыли;
  • на доход от 7000,01€ – 15% от прибыли.

При отсутствии прибыли за период таксации в казну уплачивается фиксированная сумма в размере 50€.

  1. Соглашение об избежании двойного налогообложения

Подписано с 57 странами. С 2012 г. вступило в силу между Россией и Латвией. Подобные соглашения предусматривают понижение налоговых ставок у источника и значительно снижают расходы предпринимателей.

  1. Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции Протокола 2010 г.

Была ратифицирована Латвией, в результате чего она приняла на себя международно-правовые обязательства в сфере налогообложения. Помощь административного характера включает в себя обмен информацией, процессы вручения документов/взимания налогов и даже работу судебных органов.

  1. Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Первый такой обмен был назначен на сентябрь 2017 г. Информация передается в ответ на письменный запрос. Соглашение подразумевает обмен информацией, которая «является важной для администрирования и обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов».

Налоги в Латвии: правила вычета подоходного с физических лиц и НДС, а также преимущества данной системы и перечень других обязательных сборов

Следует отметить, что Латвии удалось заключить подобные соглашения об обмене информацией с некоторыми офшорами, в частности с островами Гернси и Джерси.

Заполнить декларацию и отчет можно в электронном виде. Удаленная подача декларации через интернет в Латвии осуществляется на портале https://www.vid.gov.lv/. Существует несколько видов обязательной отчетности для предприятий и предпринимателей, а также физических лиц.

  1. Ежемесячный отчет о начислении социального налога

Содержит информацию о количестве отработанных сотрудниками часов, размере начисленной заработной платы, размере перечисленного подоходного и социального налога.

  1. НДС-отчетность

Предоставляется компаниями, имеющими PVN (НДС) номер. Периодичность отчетности зависит от размера дохода.

  1. Налоговая декларация и годовой отчет

Подаются до 30 апреля текущего года.

  1. Налоговая отчетность по подоходному налогу.

К специфическим видам отчетности относятся отчеты об использовании природных ресурсов, о лотерейных билетах, о кредитовании физических лиц на сумму свыше 15 000€, о крупных подарках и прибыли от продажи ценных вещей, если их сумма превышает 4000€ и прочие.

Необходимые бланки с инструкциями о том, как уплатить пошлину в государственную казну Латвии, содержатся на сайте СГД (Служба государственных доходов).

Служба государственных доходов (СГД) – налоговая инспекция в Латвии, выполняющая обязанности по подсчету и регистрации налогоплательщиков/налогооблагаемых объектов. Кроме того, СГД принимает налоговые декларации, которые подаются в режиме онлайн, администрирует налоги и сборы, разрабатывает методы подсчета налоговых сборов, контролирует акцизные товары и отвечает за сбор таможенных пошлин.

Центры обслуживания СГД располагаются в столице государства, а также во всех крупных латвийских городах.

vid.gov.lv – официальный сайт налоговой службы в Латвии, который содержит подробную информацию о законодательных актах в сфере налогообложения, актуальных ставках по различным видам налогов на каждый из налогооблагаемых объектов, подробные инструкции о том, как, где и в какие сроки следует формировать налоговую отчетность.

Представительства СГД в регионах имеют собственные номера телефонов для оказания консультационных услуг. Часы работы представительства в Риге: пн. 9.00 – 19.00, вт., ср. и чт. 9.00 – 17.00, пт. 9.00 – 15.00.

Ряд консультаций можно получить в телефонном режиме. Для этого любой желающий может набрать единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – 671 200 00. Кроме того, можно оставить сообщение или задать вопрос по адресу VID.konsultanti@vid.gov.lv.

Предлагаем ознакомиться:  Договор ответственного хранения товара – образец 2019

СГД ежегодно проводит разнообразные виды проверок, в том числе проверки на соответствие предоставленных налогоплательщиками данных, а также тематические проверки и налоговые аудиты. В целом это более 13 000 проверок в год. Их эффективность доходит до 97%, а значит, позволяет возвратить в государственную казну серьезную сумму недоплаченных или скрытых налогов.

Подоходный для физических лиц

Сумма Ставка
Годовой доход не превышает 20 000 Евро (т.е. не более 1667 Евро в месяц) 20 %
Годовой доход от 20 000 до 55 000 Евро (от 1 667 до 4 583 Евро в месяц) 23 %
Годовой доход свыше 55 000 Евро (свыше 4 583 Евро в месяц) 31,4 %
2018 2019 2020
Предельный размер необлагаемого минимума, Евро 200 230 250
Размер дохода, к которому применяется предельный необлагаемый минимум, Евро 440 440 440
Размер дохода, в отношении которого необлагаемый минимум рассчитывается с применением понижающего коэффициента, Евро 440 — 1000 440 — 1100 440 — 1200
Размер месячного дохода при превышении которого необлагаемый минимум не применяется, Евро 1000 1100 1200

Налоги в Латвии: правила вычета подоходного с физических лиц и НДС, а также преимущества данной системы и перечень других обязательных сборов

Как отмечалось ранее, если физическим лицом — резидентом Латвии, являющимся участником или акционером латвийской компании, были получены дивиденды и такая компания уплатила за них налог на прибыль, то физическое лицо вправе не включать размер таких дивидендов в свою налоговую базу по ПНН и не уплачивать за них налог. Данная система начнет применяться с 2020 года.

Во время переходных периодов, соответствующих 2018 и 2019 календарным годам, для дивидендов, выплаченных латвийской компанией физическому лицу — резиденту Латвии из прибыли, полученной по состоянию на 31 декабря 2017 года и облагаемой по прежней ставке налога на прибыль в размере 15 %, ставка ПНН составит 10 %.

В рамках изменения системы налогообложения физических лиц, были пересмотрены также размеры взносов на социальное страхование населения. Они подразделяются на те, которые работодатель как налоговый агент удерживает из заработной платы физического лица, и на те, которые работодатель самостоятельно уплачивает в бюджет как налогоплательщик. Налоговой базой по нему является размер начисленной заработной платы. Налоговым периодом, как и в случае с ПНН, признается календарный месяц.

С 2018 года До 2018 года
Платит работодатель 24,09 % 23,59 %
Удерживается из заработной платы работника 11 % 10,50 %

Ставка этого налога значительно снижается с каждым годом. В настоящее время она составляет 23%. Облагаются налогом абсолютно все виды доходов, независимо от того в какой стране они были заработаны.

В нынешнем году налогообложение в Латвии физических лиц подразумевает некоторые нюансы. Например, подоходный налог придется уплачивать каждому человеку, находящемуся в стране, вне зависимости от происхождения.

Подоходный налог с населения (ПНН) Латвии в 2017 году составляет 23%. По ставке 10% облагается налог на дивиденды, процентные выплаты и на доход от аренды недвижимости. Ставка по выплатам по авторским правам – 24%, а налог с авторского вознаграждения – 15%.

Налоги в Латвии: правила вычета подоходного с физических лиц и НДС, а также преимущества данной системы и перечень других обязательных сборов

Латвийское законодательство принесло хорошие новости – с 2017 года минимальная заработная плата составляет 380 евро в месяц. О студентах, обучающихся в прибалтийском государстве, также не забыли – с нынешнего года ПНН не будут облагаться ежемесячные стипендии менее 280 евро. Однако, это коснется только учащихся медицинских учреждений и стипендиатов негосударственных организаций.

Автолюбителям с машиной, стоящей на иностранном учете, придется платить налог в зависимости от времени, проведенного за рулем. От 10 евро в день до 1000 евро в год.

Доходы за партнерство у физических лиц, выступающих в роли получателя, налогом на прибыль по стандартной ставке не облагаются.

Для россиян, как и прочих лиц, налогооблагаемая доля – 0,5 до 3% стоимости недвижимого имущества. Причем процент одинаковый без разницы, используется помещение как жилье или для коммерческих целей.

Договорившись с местными властями, частное лицо имеет возможность выплачивать пошлину частями.

Социальный налог

Как и в любой стране Европы, в Латвии существует взнос за социальное страхование. С рабочего налог составляет 10,5%. А налог на работника-россиянина в Латвии, как впрочем и на остальных рабочих, обойдется предпринимателю в 24%. Взамен, Латвийское законодательство предоставляет пособия по болезни, безработице и инвалидности, а также пенсию.

Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.

Налоги в Латвии: правила вычета подоходного с физических лиц и НДС, а также преимущества данной системы и перечень других обязательных сборов

Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.

Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:

  • Доход от продажи акций налогом не облагается
  • До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
  • До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
  • До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости

Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.

Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.

В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.

Микропредприятия

Для микропредприятий Латвия предоставляет приятные условия. В 2017 году налог для таковых составит 15%. Однако придется соблюдать некоторые правила. Например, в организации обязаны числиться не более 5 рабочих, чья зарплата не превышает 720 евро, учредителями предприятия выступают физические лица, а годовой оборот не превышает 100.000 евро.

Стоит сказать, что правительство Латвии планирует отмену этого вида бизнеса. Аргументировано это махинациями с налогами, часто встречающимися в такого рода предпринимательстве.

Акцизный налог

Для компаний – импортеров применяется избирательный потребительский налог. Пошлине подвержены произведенные и ввезенные в страну товары. Помимо прочего, налог используется для регулировки потребления табачной и алкогольной продукции населением. Пошлина рассчитывается процентами от товарной стоимости. К оплате пошлины подлежат как физические, так и юридические лица.

Таможенный налог

Зарубежным бизнесменам также не стоит забывать о таможенной пошлине. Налог используется для контроля транспортировки товаров через Латвийскую границу. Взимают через европейские пошлины и налог на импорт и экспорт.

Таможенные пошлины включают в себя:

  1. Фискальную пошлину, способствующую увеличению бюджета
  2. Преференциальную пошлину, способствующую поддержке импорта
  3. Антидемпинговую пошлину, поддерживающую производителя для экспорта
  4. Протекционную пошлину, поддержание предприятий внутреннего рынка

Взносы в счет обязательного социального страхования

С 2017 года стандартная ставка на одного работающего составляет 34,09%. Из них 10,50% налога удерживается из заработной платы, а 23,59% платит работодатель. Пониженная ставка принята для граждан, получающих пенсию, и составляет 29,73%. Налогоплательщики, которые управляют находящейся в их собственности недвижимостью, смогут платить взнос в размере 26,38%.

Социальный взнос взимается с 3/4 минимальной заработной платы. В 2017 г. она установлена в размере 380€. Таким образом, налог будет взыскиваться государством с 285€ и в результате составит 97,16€.

Особые правила установлены в отношении граждан, занятых неполный рабочий день. Начисления на их доходы в фонд социального страхования составят те же 97,16€.

Самозанятые лица уплачивают налог по ставке 31,13%, но только за те месяцы, в которые их доход превысил порог минимальной заработной платы. При этом сумма, с которой платится налог, выбирается налогоплательщиком самостоятельно, но не может быть ниже 380€.

Размер НДС в Латвии

В настоящее время на территории латвийского государства применяются три вида ставок по налогу на добавленную стоимость.

ТИП СТАВКИ НДС

РАЗМЕР СТАВКИ НДС

ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Стандартная ставка 21% 1. Прибыль от продажи товара и оказания услуг за вознаграждение
2. Закупка товара и новых транспортных средств на территории ЕС, в том числе лицом-неплательщиком НДС
3. Нерегулярная поставка на территорию ЕС новых транспортных средств
4. Импорт товаров
Пониженная ставка 12% Установленный государством список, в том числе медицинские товары, образовательная литература, а также ряд услуг в сфере культуры, медицины и почтовых отправлений
Нулевая ставка 0% Экспортные товары. Услуги в сфере международного транспорта. Поставки товаров внутри ЕС.
Предлагаем ознакомиться:  Какая сумма подъемных по программе переселения

Оплата НДС за экспортированные товары производится покупателем по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны его резиденции.

Таксационный период, по истечении которого подается НДС-декларация, зависит от вида сделки и может составлять не территории Латвии 1, 3 или 6 месяцев.

ТАКСАЦИОННЫЙ ПЕРИОД

УСЛОВИЯ

1 месяц 1. Сумма сделок, облагаемых НДС, превышает за календарный год 50 000€.
2. Товар отправляется лицу, имеющему НДС-номер в другой стране.
3. При заключении трехсторонних сделок.
4. Услуги оказываются на территории другой страны ЕС.
5. Если предприятие зарегистрировано в реестре НДС-плательщиков на текущий таксационный год.
3 месяца Если нет условий, обязывающих подавать НДС-декларацию каждый месяц.
6 месяцев Отсутствие условий, обязывающих подавать НДС-декларацию каждые 1 или 3 месяца.

Регистрация плательщиков НДС осуществляется Службой государственных доходов (СГД).

В республике действует три вида ставок на добавленную стоимость:

  1. Стандартная ставка составляет 21%. Она применяется к импорту товаров, закупке товара и получению прибыли от его продажи на территории ЕС, а также поставке в ЕС новых транспортных средств.
  2. Пониженная ставка составляет 12% и применяется к пассажирским перевозкам, поставке теплоэнергии, к изданию разного рода учебной периодики.
  3. Существует еще и нулевая ставка (0%) – применяется к экспортным товарам.

Бизнес в Латвии – удобный вариант для зарубежных инвесторов

Все доходы резидентов от любых источников подлежат налогообложению в Латвии. Для нерезидентов существует обязанность уплачивать налог в Латвии только с доходов от источников в Латвии.

Для физических лиц применяется так называемое «правило 183 дней». Любое физическое лицо, находящееся на территории Латвии в течение 183 и более дней в течение 12 месяцев, должно быть признано налоговым резидентом Латвии. Отсчет такого периода начинается со дня прибытия лица в Латвию (т.е. день прибытия идет в счет дней пребывания в стране).

При наличии в Соглашении об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН), заключенном между Латвией и каким-либо иностранным государством, иных правил определения налоговой резидентности для физических или юридических лиц, именно такие правила будут подлежать применению в рамках приоритета норм международных договоров над нормами внутреннего законодательства.

Первым делом надо задуматься об организационно-правовой форме ведения предпринимательской деятельности. Существуют варианты как для одного человека, так и для группы лиц.

Конечно, в одиночку вести бизнес в другой стране тяжело, поэтому отличным вариантом станет ООО, благодаря существующим особенностям:

  1. Учредителем может быть как один человек, так и несколько, но существует ограничения до 5 людей.
  2. При возникновении казусных ситуаций, совладельцы не несут имущественную ответственность, опасности подвергается лишь доля в уставном фонде.
  3. Можно открывать филиалы.
  4. Регистрация простая и быстрая.
  5. Компания является собственностью учредителей без участия резидента страны.
  6. Управлять организацией можно и без личного присутствия на территории государства.
  1. Паспорта предпринимателей.
  2. Заявление на регистрацию, заверенное в нотариальной конторе.
  3. Устав предприятия.
  4. Договор учредителей или согласование учреждения.
  5. Квитанция об уплате пошлины государству (142,29 евро).
  6. Ведомость о занесении средств собственников фирмы на временно открытый счет в банке.
  7. Подтверждение о наличии юридического адреса на офисное помещение или почтовый индекс.

Затем организаторы предприятия должны предоставить собранный комплект в Регистр Предприятий Латвии. Рассмотрение официального обращения происходит на протяжении 4 рабочих дней. Трехкратное погашение госпошлины сокращает этот срок до одного дня.

В случае отсутствия претензий со стороны Регистра, заявителю выдают подтверждение о том, что компания зарегистрирована.

Когда учредители получают на руки подтверждение записи ООО, они отправляются в Службу государственных доходов. Доступен сайт для онлайн-регистрирования. В 10-дневный срок все будет оформлено.

Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.

Большая часть населения – 73%, задействована в сфере услуг, в промышленности трудятся 23% жителей, небольшой процент занят развитием сельскохозяйственной отрасли. Наиболее востребованными остаются квалифицированные специалисты, поскольку местная молодежь стремится начать карьеру в более развитых странах Евросоюза.

  • Здесь живет и работает много русскоязычного населения. Процентов 30 жителей свободно общается на русском языке.

Латвийские чиновники причастны к притоку иностранных капиталов для поддержания экономического состояния страны. Трудностей при открытии бизнеса в Латвии для россиян не возникает. Деловой центр – Рига. Однако для предпринимательства есть и более выгодные территории. В пределах свободных экономических зон можно проводить сделки максимально продуктивно.

Полноценность ведения коммерческой деятельности зависит от получения вида на жительство. Такая возможность появляется в случае покупки раскрученного бизнеса или регистрации новой компании. Первоначальный срок действия ВНЖ составляет 1 год, затем его можно продлить сроком до 5 лет.

  • После пятилетнего проживания на территории Латвии россиянин оформляет ВНЖ без срока действия с возможностью дальнейшего получения гражданства.

В любом случае для ускорения процесса открытия собственного бизнеса следует обратиться к профессиональным юристам, консультантам, нотариусам и бухгалтерам. До того как предоставлять о себе полную информацию необходимо удостовериться в надежности агентов.

Россиянам требуется оформить тот же комплект документов для регистрации нового предприятия, что и другим иностранным гражданам.

После того как компания получила свидетельство о регистрации во всех необходимых инстанциях можно приступать к оформлению бизнес-визы в Латвии. Когда предпринимателю не нужно постоянное нахождение на территории иностранного государства, оптимальным вариантом становится получение визы вида «С». Чтобы постоянно здесь пребывать следует сделать ВНЖ. Тем, кто выбрал организационно-правовую форму ООО необходимо инвестировать 35 000 евро, чтобы получить разрешение на получение ВНЖ.

Данный вариант предусматривает получение вида на жительство только после года работы организации, потому что необходимо полностью выплатить налоги, превышающие 27 000 евро.

  • ВНЖ предоставляется сроком на 5 лет.

Для получения визы для бизнесменов в Латвии необходим следующий комплект документов:

  1. Загранпаспорт с двумя незаполненными листами.
  2. Форменная анкета-заявление для получения визы.
  3. Фото 3,5х4,5 см в цвете, как на паспорт.
  4. Страховой полис на покрытие более 30 000 евро.
  5. Документ, фиксирующий наличие жилплощади в стране.
  6. Подтверждение наличия бизнеса в стране или приглашение от партнеров.
  7. Чек об уплате госпошлины.
  8. Справка о наличии финансового подспорья и личных сбережений для временного проживания на территории страны. Например, выписка лицевого счета.

Готовый бизнес в Латвии не сложно купить. Однако бизнесмену придется лично присутствовать на всех этапах оформления. Прибалтийское государство предлагает фирмы в сферах отдыха и красоты, недвижимости, сферах питания, перевозки и техники. Найдется предприятие на любой карман.

Купить малый бизнес в Латвии – недорого. К примеру, фитнес клуб в Риге стоит 155.000 евро, спа салон в центре столицы – 65.000, а транспортная компания обойдется предпринимателю в 220.000.

Однако, гостиницы и турбазы обойдутся дороже. Цены на гостиничную отрасль стартуют от 900.000 евро и стремятся в гору. Так, к примеру, гостиница в Юрмале обойдется предпринимателю в 7.500.000 евро, а четырехзвездочный отель в центре Риги – 10.500.000.

В стране развиты транспортные развязки, а гуманные налоговые ставки и прочие льготы делают эту страну благоприятной для ведения бизнеса и производства как для внутреннего рынка, так и на экспорт.

Помимо прочего, в Латвии самая быстрая скорость интернета в Евросоюзе, чистая экология и архитектура. Преимущества страны делают Латвию современным Европейским государством с развитой экономикой, открытой к предложениям иностранных инвесторов.

В статье были рассмотрены основные налоги и сборы, а также система налогообложения Латвийской республики в целом. В итоге можно отметить, что налоговые ставки в сочетании с либеральным законодательством активно привлекают иностранные инвестиции.

Ставка налога на эксплуатацию транспортного средства в Латвии зависит от таких параметров как:

  • емкость мотора в кубических сантиметрах;
  • полная масса в килограммах;
  • максимальная мощность мотора в киловаттах;
  • количество осей (для прицепов и полуприцепов).

Налоги и сборы в Латвии

Не подлежит налогообложению тракторная техника, велосипеды, автомобильные прицепы/полуприцепы (массой не более 3500 кг), трамваи, мопеды, троллейбусы, внедорожные транспортные средства и снеговые мотоциклы.

Итоговый транспортный налог в Латвии в 2017 году для разных видов техники варьируется в следующих пределах:

  • мотоцикл, трицикл или квадроцикл – 17,07-68,30€;
  • легковой автомобиль – 14,23-277,46€;
  • автобус – 17,07-145,13€;
  • грузовой автомобиль – 17,07-145,13€;
  • седельные тягачи – 170,74€ (пневматическая подвеска) и 256,12€ (механическая подвеска);
  • одноосные прицепы и полуприцепы – 59,76€.
Предлагаем ознакомиться:  Как избежать налога при продаже квартиры

Освобождаются от уплаты налога транспортные средства, принадлежащие инвалидам (не более одного на человека) и тем лицам, на иждивении которых они находятся, оперативным органам, консульствам, международным организациям, признанные бесхозным имуществом, списанные с регистрации или не получившие разрешения на эксплуатацию, спортивные, исторические, украденные (на период хищения), для передвижения которых используется механическая сила.

Налог на транспортные средства, зарегистрированные до 2009 г., рассчитывается исходя из объема двигателя, на зарегистрированные после 2009 г. – исходя из объема выбросов углекислого газа.

  1. НДС-отчетность
  • штраф за просрочку 0,05% в сутки от размера неуплаченного налога;
  • штраф 5% от общей суммы незадекларированных сделок, размер каждой из которых превышает 1000 латов (около 1683$);
  • отказ в налоговых льготах за неоправданно просроченные платежи;
  • штраф за умышленное занижение налоговой базы равный размеру неуплаченного с нее налога (при повторном нарушении взимается в двойном размере);
  • штраф за несоблюдение сроков предоставления налоговой декларации (до 15 суток – 0,1%, от 1 до 30 суток – 0,5%, от 30 суток – 1% от суммы налога);
  • штраф за ведение хозяйственной деятельности без регистрации в налоговых органах (равен сумме неуплаченных налогов или взимается в двойном размере за предыдущий период).

Систематические и серьезные нарушения могут привести к приостановке хозяйственной деятельности и уголовной ответственности (лишение свободы на срок до 5 лет).

Ряд серьезных налоговых льгот привлекает на территорию страны иностранные холдинги, прежде всего в свободные порты и СЭЗ.

Латвийское законодательство не выставляет условия относительно гражданства акционеров, долей их участия в общем капитале или продолжительности держания дочерних компаний. Все это избавляет от ненужной бюрократии и позволяет сосредоточиться на коммерческой деятельности.

Еще один плюс – отсутствие ограничений на сделки, заключаемые иностранными компаниями с латвийскими резидентами – как физическими, так и юридическими лицами.

Во сколько обойдется ввоз транспортного средства на территорию Латвии

Налогом облагаются все земельные участки, все частные квартиры, дома и гаражи, а также коммерческие предприятия. Налоговые ставки определяют сами органы самоуправления. В среднем она составляет от 0,2% до 1,5% кадастровой стоимости здания. Для заброшенных объектов ее могут повысить до 3%.

Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.

Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.

Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.

ОБЪЕКТ

СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА)

Земля и части земли 1,5%
Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме 0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€
0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 – 106 715€
0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€
Частный дом
Коммерческая недвижимость. Гостевые дома. 1,5%

Сумма налога рассчитывается на год вперед органами местного самоуправления. Платежное поручение высылается собственнику по месту жительства, иностранным гражданам – за границу по месту регистрации. По заявлению собственника платежное поручение может высылаться на адрес электронной почты. Уплата налога производится поквартально.

Освобождаются от налогообложения объекты, входящие в список национального достояния, находящиеся в рекреационных зонах, а также на территории специальных зон, не допускающих их коммерческого использования.

Передвижение по латвийским дорогам на транспортном средстве, зарегистрированном в другом государстве, возможно только после уплаты налога, который составляет:

  • за одни сутки – 10€;
  • за месяц – 250€;
  • за полгода – 600€;
  • за год – 1000€.

Разрешение на использование транспортного средства, зарегистрированного в иностранном государстве, выдается Дирекцией безопасности дорожного движения после предъявления квитанции о том, что налог на машины с иностранными номерами в Латвии оплачен.

Регистрационный налог с 2017 года отменен. Размер налоговых выплат для регистрируемых в стране автомобилей аналогичен ставкам по налогу на эксплуатацию транспортных средств, приведенным выше. Налог взимается с лица, на которое зарегистрировано транспортное средство. После регистрации имущества на территории Латвии налог уплачивается на ежегодной основе до даты очередного технического осмотра.

Помимо вышеперечисленных, в Латвийской Республике также взимаются налоги:

  • на природные ресурсы;
  • на азартные игры и лотереи;
  • таможенные налоги;
  • налог солидарности (для граждан, чей доход превысил 52 400€ в год);
  • на субсидированную электроэнергию (на продаваемую электроэнергию);
  • на легковые транспортные средства предприятий.

Кроме того, налогом облагается имущество, полученное через наследство, в частности, недвижимость. Ставка, по которой рассчитывается налог на наследство в Латвии, зависит от очереди наследующего и наличия/отсутствия завещания.

ОЧЕРЕДЬ НАСЛЕДНИКА

СТАВКА НАЛОГА

СТАВКА ПРИ НАЛИЧИИ ЗАВЕЩАНИЯ

Первая. Вторая. 1. Супруг и близкие родственники трех очередей, проживавшие с покойным – 0,25%
2. Иные наследники первой очереди – 0,5%
0,125%
Третья 1,5%
Четвертая 5% 4%

Все остальные родственники, получившие недвижимость по завещанию, оплачивают налог по ставке 7,5%.

Ставки по акцизному налогу в Латвии

Объектом налогообложения являются определенные государством группы потребительских товаров, ввозимых на территорию Латвии. Главная цель акцизного налога – снизить потребление вредных для населения или окружающей среды продуктов. При этом данный налог помогает существенно пополнить бюджет государства.

В настоящее время подакцизными товарами являются:

  • алкогольные напитки;
  • табачная продукция;
  • нефтепродукты;
  • напитки безалкогольные;
  • кофе;
  • газ природный;
  • жидкость для электронных сигарет.

Что касается конкретных ставок на разные группы товаров, то они имеют тенденцию к росту и варьируются в следующих пределах:

  • с 2019 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
  • с 2019 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
  • с 2019 г. на табак и сигареты – 69-88€;
  • на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2016 г.) – 15,65-455,32€;
  • на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
  • на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
  • на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
  • на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.

В качестве плательщиков могут быть назначены следующие лица: импортеры, владельцы складов, зарегистрированные отправитель и получатель, а также иные лица, согласно законодательству.

Подлежит ли налогообложению эксплуатация транспортных средств в Латвии

Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:

  • Рижский свободный порт;
  • Вентспилский свободный порт;
  • Лиепайская СЭЗ;
  • Резекненская СЭЗ.

На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:

  • снижение налога на недвижимость на 80-100%;
  • снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
  • вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
  • снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
  • нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
  • освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.

Процесс возврата налогов в Латвии

В Латвийской Республике реализована система возврата налоговых сборов через автоматическую систему СГД. В системе уже содержится часть важной информации о сделанных вами отчислениях, положенных льготах и оправданных расходах на лечение или образование.

Процесс возврата налогов состоит из следующих этапов:

  1. Вход в систему СГД. На сайте содержится подробная инструкция о том, как вернуть налоги в Латвии.
  2. Выбор банка и согласие на идентификацию.
  3. Выбор пункта «Готовая декларация о доходах», выбор года и нажатие кнопки «Подготовить».
  4. Проверка автоматически внесенных данных.
  5. Заполнение строк об оправданных расходах. На каждого члена семьи оформляется отдельный бланк в приложении.
  6. Отправка копии оправдательных документов (чеков).
  7. Подача декларации.

Решение о возврате налогов принимается сотрудниками СГД в течение трех месяцев.

Законодательная база

В настоящий период времени существует 15 налогов и около сотни государственных пошлин, основными из которых являются:

  • платежи государственного социального страхования;
  • НДС;
  • подоходный налог с населения;
  • налог на лотереи;
  • налог на азартные игры;
  • налог на недвижимость;
  • налог на использование транспорта.
Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector