Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налог на бани, сараи, теплицы и дачные постройки на земельном участке в 2019 году

Налог на дачные постройки: правовая база

Обязанность уплачивать налог на дачную недвижимость возложена на граждан Налоговым Кодексом РФ.  Федеральным Законом № 284-ФЗ от 04.10.2014 года был дополнен Х раздел НК РФ – в него была внесена глава 32, включившая в себя ст.ст.400-409 о налоге на имущество граждан.

Данные статьи регламентируют основные критерии:

  • объекты, подлежащие налогообложению;
  • налоговую базу и порядок ее определения с учетом кадастровой и инвентаризационной стоимости объекта;
  • налоговые ставки и порядок их исчисления применительно к назначению объекта;
  • налоговые льготы и перечень лиц, под них подпадающих;
  • налоговый период и сроки уплаты начисленных сумм.

Несмотря на то, что ратификация вышеуказанного Федерального Закона состоялась в 2014 году, собственникам надлежит впервые оплатить налог на дачные постройки в 2018 году. До 1 марта 2018 г. действовала так называемая «дачная амнистия», давшая возможность собственникам оформить права на ранее не легализованные дачные участки и постройки на них в упрощенном порядке (закон от 30.06.2006 № 93-ФЗ).

Фактически, с 2018 года владельцы дачных участков обязаны будут уплачивать два вида налогов:

  • земельный — из расчета площади земельного участка;
  • имущественный — за объекты, возведенные на дачном участке.

Расширение перечня объектов, подпадающих под новый налог, еще не говорит о том, что начисление будет производиться на абсолютно все постройки на участке. Законом предусмотрены особые требования, при наличии которых за строение начисляется налог собственнику. Так, налог за постройки на участке 2018 не начисляется:

  • на отдельно стоящее строение, площадью до 50 м2, при условии оформления на него специальной налоговой льготы;
  • на архитектурные объекты некапитального типа – хозяйственные и садово-парковые постройки возведенные без фундамента. К ним относятся:
  • мини-теплицы, не используемые для выращивания овощей и фруктов с целью их реализации,
  • садовые навесы,
  • легкие беседки,
  • летний душ, туалет,
  • придомовые навесы, используемые для затенения участка.

Таким образом:

  • налог на теплицу в 2018 году, будет начислен:
  • если она выстроена на капитальном фундаменте,
  • если таковая используется для выращивания овощей в коммерческих целях (в этом случае налог начисляется даже на безфундаментные конструкции);
  • налог на баню в 2018 году начисляется на отдельно стоящее сооружение, а также при условии, что она установлена на капитальный фундамент;
  • налог на сарай в 2018 году, а также на иные хозяйственные постройки начислят
  • если он установлен на ленточный или монолитный фундамент,
  • в случае если постройка используется в коммерческих целях.

Налог на дачный дом в СНТ: что такое СНТ и дачная амнистия

Давайте, во-первых, вспомним, что такое СНТ и для чего оно создаётся.

Цель СНТ вполне определённая — ведение социально-хозяйственной деятельности. Но интересно, что и федеральный закон ФЗ N 66 не дал точного определения СНТ. Формулировка размыта: некое некоммерческое объединение (садоводческое, огородническое или дачное), созданное в общих рамках гражданских, собственнических, финансовых и управленческих отношений.

Предлагаем ознакомиться:  Незаконный въезд и выезд из рф

Разъяснение от Минфина по поводу налога на хозяйственные строения и сооружения

О том, нужно ли платить налог на хозяйственные постройки, бани и сараи, дал разъяснение Минфин. Именно ему приписывается авторство инициативы, информация появилась 22.02.18. В разъяснении говорится, что в СМИ опубликованы материалы, которые не в полной мере соответствует действительности и не позволяют составить представление об объектах налогообложения.

Именно поэтому было принято решение пояснить информацию. Налоговые отчисления с хозяйственных строений, которые находится на дачных и садовых участках, осуществляются общеустановленнном в порядке. Он не претерпевал кардинальных изменений с 1992 года. Введение дополнительного налога на дачные строения, входящие в эту категорию, не планируется.

В соответствии с ФЗ № 2003-1 от 9 декабря 1991 года, объектами налогообложения по налогу на имущество физлиц признавались любые здания, строения и сооружения. В это число входили и хозяйственные постройки и сооружения, которые были расположены на садовых и дачных участках. Однако в 2015 году нормативно-правовой акт был отменен.

Закон обязывает регистрировать в установленном порядке не все хозяйственные строения и сооружения. Потребность в подобном распространяется только на те из них, которые имеют признаки объекта недвижимости. Таковыми признаются дачные строения и сооружения, которые прочно связано с землей. Их перемещение без серьезного нанесения ущерба его назначению невозможно.

Так, в эту категорию не входят:

  • теплица;
  • некапитальные хозпостройки;
  • сооружения, которые могут быть перемещены на другое место без особого вреда.

Решение о регистрации права собственности принимает сам правообладатель. Если хозяйственные постройки не зарегистрированы, они не подлежат налогообложению.

Хозяин таких сооружений имеет право рассчитывать на льготы или отчисления в бюджет по пониженной ставке. Чтобы люди смогли применять вышеуказанные налоговые преимущества, Минфин отдал новые разъяснения. Он сообщил о том, что все объекты хозяйственного назначения, размещенные на садовых и дачных участках, могут быть приравнены к хозяйственным строениям и сооружениям.

alt

При этом цель использования постройки во внимание не принимаются. В СМИ появилась информация о том, что пенсионеры смогут рассчитывать на получение льгот по налогу на имущество физических лиц только в том случае, если одновременно являются инвалидами. Однако указанная информация действительности не соответствует.

Список граждан, имеющих право на льготы по хозяйственному налогу, перечислены в пункте 1 статьи 407 Налогового Кодекса РФ. При этом все группы лиц являются самостоятельными и независимыми друг от друга. Это значит, что пенсионер сможет рассчитывать на льготное налогообложение дачного сооружения даже в том случае, если у него отсутствует инвалидность. Достаточно подтвердить сам статус пенсионера.

Несмотря на то, что в январе этого года все новостные изданию широко обсуждали введенные налоги на дачные постройки с 2018 года, вопросы, связанные с данным налоговым бременем все еще возникают у владельцев дачной недвижимости.

Предлагаем ознакомиться:  Если я не получила налог на недвижимость

Обсуждая налог на хозяйственные постройки 2018 года, наибольшую заинтересованность вызывают размер налоговой ставки, а также точный перечень объектов, подпадающих под налоговое бремя.

Ст. 406 НК РФ устанавливает базовую ставку имущественного налога, которые могут корректироваться на уровне регионов.

В отношении  хозпостроек и сооружений, не превышающих 50 кв. м, а также жилых домов, расположенных на дачном участке, установлена ставка в пределах 0,1% от кадастровой стоимости объекта.  Местные власти вправе уменьшить эту ставку вплоть до нуля, или увеличить, но не более, чем в 3 раза (то есть до 0,3%), а также устанавливать дифференцированные тарифы в зависимости от вида имущества, места нахождения, кадастровой стоимости и т.д.

При расчете налога из суммарной инвентаризационной стоимости объектов (с учетом коэффициента-дефлятора) максимальные базовые ставки составляют:

  • до 0,1%  — к объектам стоимостью до 300 
  • свыше 0,1 до 0,3% — для объектов стоимостью более 300 000 до 500 000 руб.,
  • свыше 0,3% до 2,0% — при стоимости более 500 000 руб.

Видео

Там, где местный закон о налоге на имущество не принят, применяются ставки в расчете 0,1% от инвентаризационной стоимости до 500 000 руб.  и 0,3% от более высокой стоимости объектов.

В п.1 ст.401 НК РФ обозначен полный перечень построек, возведенных на дачном участке, подпадающих под имущественное налоговое бремя.

С введением в действие вышеуказанного Закона, фактически, в перечень объектов, на которые начисляются налоги на строения на земельном участке 2018 входят:

  • дома,
  • летние или гостевые домики;
  • вспомогательные и технические строения:
  • гараж,
  • парковочное место,
  • баня, летний душ и туалет;
  • садово-парковые сооружения:
  • беседки;
  • оранжереи и теплицы.

Как зарегистрировать дачный дом в СНТ в 2018 г.

Для регистрации жилых строений в СНТ требуется такие документы:

  • разрешение на строительство;
  • декларация (многостраничный документ, составляемый в двух экземплярах), в которую собственник вносит сведения о помещении с его подробными характеристиками;
  • технический план постройки (прилагается к декларации), который заказывается у кадастровых инженеров или лицензионных специалистов;
  • права собственности на земельный участок;
  • удостоверение личности;
  • ИНН или СНИЛС;
  • квитанция об уплате госпошлины.

Для регистрации самого ЗУ необходимы:

  • заполненная декларация на ЗУ, в которой владелец ставит в известность ЕГРН о наличии у него земельного участка;
  • разрешение на землю (решение ОМСУ о выделении участка, выписка из хозяйственной книги и т. д.);
  • технический план участка с указанием красных линий, ограничивающих зоны общего пользования, к которым прилегает ЗУ.

При отсутствии межевания ЗУ регистрируется как участок без установленных границ.

История дач уходит в далёкое прошлое. Владелец дачного дома может даже и не знать, состоит ли строение и ЗУ на кадастровом учёте. Навести справки об этом можно просто: зайти в информационный раздел Росреестра и ввести адрес дачи. Если дача зарегистрирована, поиск выдаст кадастровый номер дома и участка. Если же нет, поиск ни к чему не приведёт.

Налог на дачу в СНТ: когда, кому и за что его нужно платить

Чтобы долго не гадать, надо ли платить налог в некоммерческом товариществе за дачный дом, откроем ст. 407 Налогового колеса, определяющие категории льготников, куда входят:

  • герои РФ и бывшего Советского Союза;
  • ветераны ВОВ и боевых действий;
  • военнослужащие по контракту и служащие госорганов;
  • инвалиды первой-второй группы;
  • инвалиды с детского возраста и дети-инвалиды;
  • пенсионеры и др.
Предлагаем ознакомиться:  Рассторжение договора аренды квартиры

Перечень льготных объектов недвижимости также содержится в ст. 407 — в него входят все ОН*, кроме:

  • коммерческой недв-сти и любых объектов дороже 300 млн. руб;
  • объектов незавершённого стр-ва;
  • индивидуального жилого комплекса.

Таким образом каждый собственник-льготник может не платить ИНФЛ* за целых пять объектов:

  • один жилой дом (или часть);
  • одна квартира, часть квартиры либо комната;
  • одно жилое помещение, которые используется для профессиональной творческой деятельности;
  • один гараж или одно машиноместо (даже если они находятся в коммерческом здании, которое не освобождается от уплаты налога);
  • одна хозяйственная постройка на дачном уч-ке, СНТ, ОНТ, ЗУ под ЛПХ или ИЖС площадью менее 50 кв. м.

Налогоплательщик должен выбрать по одному из объектов каждого вида из имеющегося у него имущества, на которые распространяются льготы, и подать заявку в налоговую не позднее 1 ноября того года, когда впервые появилась льгота. Если он этого не сделает, то выбор будет сделан по умолчанию в пользу наиболее дорого по налогам объекта.

По поводу всяких сараюшек, погребов, флигелей и туалетов, которые не являются капитальными строениями и не подлежат регистрации, дачники могут успокоиться — за них платить точно не надо.

Что касается дачных домов, то все зависит от того к какому типу принадлежит строение — жилому или нежилому.

Исчисление налога

Налог на сарай и иные хозяйственные и садово-парковые постройки на дачном участке исчисляется исходя из кадастровой и инвентаризационной стоимости каждого строения. Порядок исчисления налоговой ставки определен в ст. 406 НК РФ, в которой отражена подробная таблица налоговых коэффициентов.

Однако следует отметить, что указанные в таблице ставки не являются окончательными. Самостоятельно рассчитать по ней сумму налога собственник не сможет, поскольку в Законе предусмотрено применение дополнительных региональных коэффициентов, которые при включении в расчет ставки могут снизить или повысить среднерасчетный (указанный в таблице) показатель.

Налоговый период и сроки уплаты налога

За налоговый период, согласно требованиям ст. 405 НК РФ, принят календарный год.

Начисление налога производится за истекший календарный год. Уплата налога должна быть произведена до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Статьей 407 НК РФ установлены категории налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты налога на хозяйственные постройки на дачном участке.

Налог на бани, сараи, теплицы и дачные постройки на земельном участке в 2019 году

Кроме налогоплательщиков, относящихся к льготной категории, право на специальную налоговую льготу имеет каждый собственник дачной недвижимости, на участке которого возведены хозяйственные строения некоммерческого назначения. Льгота распространяется только на один из расположенных на дачном участке объектов, при условии что его площадь составляет не более 50 м2.

Для получения льготы на налог на бани и сараи 2018, площадь которых не превышает 50 м2, собственнику необходимо обратиться с личным заявлением в налоговую инспекцию по месту регистрации дачного участка

Если собственник зарегистрировал в Госреестре хозяйственные постройки на дачном участке, необходимо, обратившись в налоговую инспекцию по месту проживания, до 1 ноября отчетного года подать заявление на предоставление данной льготы и исключение этого объекта из Реестра.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector