Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налогообложение для ИП, что лучше при розничной торговле

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

При выборе налогового режима первый важный момент, который следует учесть, – это ограничения. На ПСН численность штата не должна превышать 15 человек, а площадь торгового зала – 50 м². «Упрощенка» предполагает несколько другой «порог вхождения». В штате должно находиться менее 100 человек, годовой оборот – менее 60 млн рублей, а стоимость основных средств – менее 100 млн рублей.

Для предпринимателей, только начинающих работу в розничной торговле, эти факторы не так важны, ведь далеко не каждый из них может похвастаться огромным залом, большим оборотом или штатом сотрудников.

Основная система налогообложения несет самую большую нагрузку на индивидуального предпринимателя. Используя ее, придется отчитываться по НДФЛ, НДС и платить налог на имущество физических лиц. Отчетность по каждому из них своя.

Однако и ОСНО может быть выгодной для розничной торговли. Помимо того что вы не ограничены количеством сотрудников, оборотом или площадью торговых помещений, есть еще один важный факт, о котором нужно знать. Если основные контрагенты являются плательщиками НДС (а это практически весь крупный бизнес), то вести дела, находясь на простых режимах, будет неудобно.

Если ваши поставщики платят НДС и альтернативы им нет, вам удобнее использовать основную систему.

Простой патент

Патентная система подходит для ИП, которые решили попробовать себя в розничной торговле. Отчетность на этом режиме минимальна. Вам не придется сдавать декларацию в налоговую инспекцию, а при условии, что вы справляетесь с задачами в одиночку, и внебюджетные фонды не потребуют от вас документов. Кроме этого, патент на розничную торговлю можно приобретать помесячно.

О плюсах и минусах «упрощенки» и «вмененки» вы можете прочитать в наших статьях. В них вы сможете найти пример расчета, который наглядно показывает выгоду каждой из систем.

Еще раз перечислим ключевые моменты:

  1. На «упрощенке» вы вправе уменьшить налоговую базу на размер расходов. Доходы предпринимателя учитываются при начислении налога. Если вы не получили прибыль или не работаете, то налог равен нулю.
  2. Налог на «вмененке» придется платить в любом случае, он рассчитывается исходя из показателей, установленных на федеральном уровне. Государству неважно, получили вы доход или нет. Эта система выгодна тем, чей бизнес приносит большой и стабильный доход. Платежи  ИП на ЕНВД при равных условиях могут быть ниже, чем у ИП на «упрощенке».

ЕНВД выгодна тем предпринимателям, которые имеют стабильный высокий доход.

Нужно также помнить о том, что на УСН можно перейти вместе с получением свидетельства. Регистрация ИП на ЕНВД невозможна, вам придется перевестись на этот спецрежим. Просто необходимо знать, что до перехода на ЕНВД вы будете официально находиться на основной системе налогообложения, поэтому уведомление нужно отправить в кратчайшие сроки после регистрации.

Перед тем как направлять в инспекцию уведомление о переходе на ЕНВД, внимательно взвесьте все за и против. Уйти на «упрощенку» или патент можно будет только с начала следующего года. Впрочем, это касается и перехода с УСН на «вмененку».

При выборе режима также нужно помнить о необходимости подачи декларации на «вмененке» каждые 3 месяца. В ней нужно будет указывать не только ОКВЭД, но и коды видов деятельности, специально предусмотренные на ЕНВД. Они утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014. В документе также содержатся инструкции, которые можно использовать как образец заполнения декларации.

По данным Росстата, доля ИП, занятых в сфере розничной торговли, составляет 38,4%, это более 1418 предприятий от общего их количества.

Источник

Выбор налогового режима для розничной торговли – это ответственный шаг для индивидуального предпринимателя. Поэтому подавать документы в инспекцию стоит только после внимательного анализа всех нюансов вашей деятельности и налоговых систем.

Отчётность состоит из деклараций:

  • по НДС – каждый квартал, до 25 числа;
  • 3-НДФЛ – один раз за год, до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ – единовременно, в течение 5-ти дней после получения первой прибыли.
Предлагаем ознакомиться:  Брачный договор подлежит обязательному нотариальному удостоверению

Налогообложение для ИП, что лучше при розничной торговле

А также:

  • кадровой книги;
  • отчётности по страховым взносам;
  • отчётность за персонал;
  • книга по учёту продаж и/или покупок (для НДС).

Книгу учёта доходов и расходов необходимо вести по требованию налоговых органов.

К ИП на основном режиме предъявляются требования по уплате следующих налогов:

  1. НДФЛ – аналог налога на прибыль организаций. Составляет 13% от всех доходов предпринимателя;
  2. НДС – Налоговый кодекс России определяет для ИП три ставки налога – 0%, 10%, 18%. Размер зависит от вида реализуемых товаров и услуг. Декларация подаётся не позже 20-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом. Исключение составляют те предприниматели, выручка которых (без учёта НДС) за квартал более 1 000 000 рублей, для этой категории обязательна ежемесячная отчётность. Уплату необходимо осуществлять ежемесячно. 0% применяется только для реализации экспортных или транзитных через территорию страны товаров. 10% –реализация печатных и периодических изданий, продовольственных, медицинских и детских товаров. Для прочих категорий – 18%.
  3. Налог на имущество – рассчитывается не только на нежилое имущество предпринимателя, используемое в бизнесе, но и личное. Уведомление составляется на каждую единицу имущества. Размер зависит от регионального тарифа.
  4. Земельный – размер платы зависит от кадастровой стоимости участка, ставка, в зависимости от региона, варьируется в диапазоне 0,3-1,5%.документы
  5. Страховые взносы «за себя» – подразделяются на пенсионное и медицинское страхование. До конца 2017 года размер платы был привязан к МРОТ, с 2019 г. взносы зафиксированы, общий размер платежа составляет 32385 рублей в год.

К предпринимателю также, в зависимости от направления деятельности, могут применяться налоги: акцизный, водный, за добычу ископаемых или биоресурсов, транспортный. При наличии наёмных сотрудников у ИП возникает обязательство уплаты за них страховых взносов. Общий налоговый режим выгоден для применения теми ИП, которые планируют работу с компаниями-плательщиками НДС.

УСН – упрощённый режим налогообложения относится к специальной категории налогов, доступен предпринимателям, которые написали заявление в органы ФНС о переходе.

Для применения необходимо соответствовать критериям:

  1. Число сотрудников до 100 человек.
  2. Объём полученного за год дохода до 150 млнруб. Сумма не подлежит корректировке коэффициентом-дефлятором до 2020 года.

В 2019 году право перехода на УСН имеется у предпринимателей, доход которых по итогам 9 месяцев 2017 года не превысил 112,5 млнруб.

Упрощённый режим недоступен предпринимателям, которые:

  • производят подакцизные товары;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • осуществляют частную адвокатскую практику.

Применение недоступно нотариусам, а также ИП, которые перешли на ЕСХН. УСН является единым налогом, заменяющим: НДС, НДФЛ, налог на имущество (кроме случаев, когда налоговая база рассчитана исходя из кадастровой стоимости). Плательщикам «упрощёнки» обязательно нужно иметь ККМ.

Размер налоговой нагрузки зависит от налогооблагаемой базы, выбор которой предприниматель осуществляет самостоятельно:

  • 6% от доходов – налогом облагается только полученная ИП прибыль. Ставка может быть снижена до 1% по решению региональной власти по определённому направлению деятельности;
  • 15% от разницы доходы минус расходы – выгодно использование для затратных сфер бизнеса. Обязательно вести постоянный учёт расходов (факт оплаты и передачи). Допускается снижение на уровне местных властей до 5%. Однако не все издержки и затраты законодательство разрешает списать. Можно вычесть: затраты на покупку, производство, ремонт и установку основных средств, материальные издержки, арендную плату, оплату труда, страховые взносы, сумму торгового сбора. Полный перечень содержится в ст. 346.16 НК РФ. Расходы должны быть отображены в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР).книга учета

Платежи рассчитываются каждый квартал нарастающим итогом. Конечная сумма находит отражение в налоговой декларации. Осуществить авансовые платежи необходимо до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой взнос предприниматель должен совершить до 25 апреля года, следующего за отчётным. В случае нарушения сроков будут начислены пени за каждый просроченный день.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход также относится к спецрежимам. Разрешено совмещать с ОСНО или УСН. Главным отличием является порядок начисления налога: не на фактически полученный доход, а на предполагаемую прибыль. Налоговая ставка равна 15%, платежи вносятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчётной датой.

Предлагаем ознакомиться:  Расчет налога на наследство

Конечная сумма единого налога корректируется параметрами:

  1. Базовой доходностью.
  2. Физическим показателем – величина определяется кратностью вменённого дохода.
  3. Коэффициентом корректировки К1, К2 – зависят от вида деятельности.
  4. Суммой, снижающей размер налога (страховые взносы).
  • Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
  • Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
  • Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
  • Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).
  1. Оформление документа не требует больших денежных затрат.
  2. Возможность выбора срока действия патента.
  3. Свидетельство выдаётся на определённый вид деятельности предпринимателя. Если у ИП несколько направлений, то и патентов будет несколько.
  4. Отсутствие необходимости в заполнении и сдачи налоговой декларации.
  5. Выплата сбора на каждого из сотрудников составит 20%. и выплачивается он лишь в ПФР. Законодательством не предусмотрено осуществление иных взносов.
  6. Власти местного самоуправления не вправе сокращать перечень разрешённых видов деятельности.
  7. Нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта.
  8. Возможность сотрудничества, как с юридическими, так и с физическими лицами.
  1. Получить патент могут лишь физические лица. Предприятиям свидетельство не выдается.
  2. В качестве доступных видов деятельности, по которым выдаётся патент можно выделить лишь розничная торговля в небольших магазинах, а также оказание услуг.
  3. Численность сотрудников ИП не должна превышать 15 человек.
  4. Помещение ИП не должно быть более 50 квадратных метров.
  5. Ведение учёта прибыли по каждому выданному свидетельству. Процедура выполняется для контроля годовой прибыли ИП, которая не должна превышать 60 миллионов рублей.
  6. Действует авансовая система уплаты налога.
  7. Внесённые страховые взносы не влияют на снижение стоимости патента.
  8. Если предприниматель оказывает услуги в области коммунального хозяйства, то он должен позаботиться о приобретении кассового аппарата либо специальных бланков строгой отчётности.
  9. При использовании наёмного труда требуется ведение бухгалтерского учёта.
  10. При отмене свидетельства, ИП переходит на общую систему налогообложения.
  11. Налог на добавочную стоимость.
  • в помещениях, отведенных для образовательных, культурных, спортивных, физкультурных, медицинских целей;
  • в общественном транспорте, государственных муниципальных учреждениях;
  • не ближе 100 метров от границы образовательного учреждения;
  • в зданиях и помещениях, отведённых для обслуживания пассажиров всех видов транспорта (авто, железнодорожного, авиа, водного, метро);
  • на территории, где предоставляются жилищные, гостиничные, бытовые услуги.
  • Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
  • Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
  • Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы
  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Ставки

Налог Для ИП Для ООО
На прибыль Для предпринимателей налог на прибыль оптовая торговля заменила налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и равна 13%, как и для всех граждан РФ. Составляет 20%, что существенно превышает ставку НДФЛ и делает режим ОСНО менее выгодным для организаций.
На добавленную стоимость (НДС) В зависимости от деятельности предпринимателя отсутствует либо взимается в размере 10 или 18%. Также зависит от направления предприятия и составляет 0, 10 или 18%.
На имущество Облагается только недвижимость ФЛ в размере до 2%. Учитывается недвижимое имущество. А из движимого — принятое на баланс до 2013 г. Ставка составляет до 2,2%.

Если предприятие осуществляет работу в разных направлениях, можно использовать несколько видов налогов.

Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

Режим УСНО Начисление Ставка (конкретное значение устанавливается региональными властями)
Доходы Производится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%. 0–6%
Доходы-Расходы Берется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд. 5–15%

Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько раз можно получить налоговый вычет на квартиру, на лечение и обучение

Упрощенный налог можно сочетать с:

  • единым режимом;
  • патентной системой налогообложения.

А каким образом оценивается материальный и физический показатель для предпринимателя? Учитывается площадь помещения, где ведется торговля, а также базовая условная доходность (которая высчитывается муниципальными органами на основе ранее проведенного наблюдения). То есть согласно этой информации процентная налоговая ставка по регионам может устанавливаться независимо, однако не более 15%.

Декларация по ЕНВД

Невзирая на тот факт, что владелец продуктового магазина уплачивает всего один налог, он обязан подавать ежеквартально отчет о полученном доходе в форме декларации (не позже 20 числа месяца, следующего за окончанием финансового квартала). При этом он уплачивает полную расчетную сумму по ЕНВД, но в будущем получает право подать заявку на получение налоговых вычетов по социальным нормам.

Такой возможностью могут воспользоваться, например, те предприниматели, которые самостоятельно воспитывают несовершеннолетнего ребенка без второго родителя. Или те, кто имеет официальный статус ликвидатора последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Но размер социальных выплат не может превышать 50% от указанной в декларации суммы. То есть налог может быть уменьшен в 2 раза, но не более.

Если индивидуальный предприниматель является владельцем нескольких торговых площадок (продуктовых магазинов в данном случае), то расчет налоговых отчислений по каждой точке делается отдельно и суммируется при подаче декларации. Здесь уже неважно, торгует ли ИП продуктами или другими вещами бытового назначения.

Открытие магазина с продуктами

А вот чтобы открыть ИП продуктовый магазин, ему изначально потребуется подтвердить, что помещение, где будет выполняться деятельность, отвечает всем санитарно-техническим нормам. В частности, ему придется доказать, что для персонала организованы чистые рабочие места. Только после предоставления соответствующей документации в контрольные органы производится регистрация торгового объекта.

А вот документы для продуктового магазина ИП, которые всегда должны быть в нем, — это:

  • уголок потребителя;
  • санитарные книги для каждого работающего (обязательно наличие заключения о прохождении медицинского осмотра);
  • план эвакуации из помещения в случае пожара;
  • копии лицензий на продажу некоторых групп товаров (алкоголь, табачная продукция).

Это та юриспруденция, которую следует держать в открытом доступе для каждого посетителя. Книга жалоб может выдаваться только по требованию. Однако она обязательно должна быть прошитой, а страницы — пронумерованы.

Налогообложение для ИП, что лучше при розничной торговле

В противном случае это повод для подачи судебной апелляции против владельца торговой площадки. Кстати, аналогичные правила действуют и в отношении тех магазинов, которые имеют только крытый павильон, то есть являются временными конструкциями.

Общий режим налогообложения как «автоматическая» форма

А также:

  • налог на прибыль (20% от разницы полученного дохода и понесенных расходов);
  • налог на недвижимое имущество (если таковое есть; при аренде не учитывается);
  • НДС (18% с проданных товаров, но показатель снижается на сумму уплаченных вашими поставщиками НДС).

Именно из-за НДС предприниматели чаще всего выбирают общую систему налогообложения. То есть в дальнейшем будет возможность подать заявку на получение налогового вычета.

Если вы задаетесь вопросом, как открыть ИП магазин продуктов, и планируете сотрудничать одновременно с более 5 поставщиками, то данный вариант будет самым удобным, хоть и вносит свои сложности в ведение бухгалтерского учета. Для всех остальных случаев налогообложение по ЕНВД является самым удобным.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector