Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Как уплачивать налог с подарка

Когда презент облагается налогом

Оплата НДФЛ с подарка — это обязанность стороны, являющейся получателем дара. Гражданин, который передал в пользование ценность, не должен делать отчисления, так как никакого дохода он в результате своего действия не получает.

Согласно законодательству, даритель вправе удержать сумму налоговых отчислений со своего презента. В этом случае НДФЛ будет взят с него, а не получателя.

Согласно п. 1 статьи 572 Гражданского кодекса, подарок — это безвозмездная передача прав на владение дарителем следующих ценностей:

  • вещи;
  • деньги;
  • ценные бумаги;
  • призы или выигрыши;
  • недвижимость.

Если юридическое лицо или предприниматель являются дарителями, то презент не подлежит налогообложению, если его стоимость оценена в сумму, равную меньше 4000 руб. Если гражданин в течение календарного года получил от работодателя один или несколько подарков, чья общая сумма превышает 4000 руб., то получателю дара придется оплатить налог.

Важно! Презент может быть как в денежной, так и натуральной формах.

Если даритель — это стороннее физическое лицо, не считающееся близким родственником, то налог необходимо будет отчислять при получении следующих даров:

  • объект недвижимого имущества;
  • акции;
  • ПАИ;
  • автомобиль;
  • доля в обществах с ограниченной ответственностью.

Именно эти подарки указаны в 18 пункте 217 статьи НК РФ, облагаемые подоходным налогом в размере 13%.

Не взимается НДФЛ и с денежных подарков от посторонних лиц. ФНС не следует уведомлять о получении денежного вознаграждения, независимо от его размера. Но это ограничение не относится к гражданам, проходящим государственную службу.

Как уплачивать налог с подарка

Не следует путать денежный подарок и приз, врученный от посторонних лиц. Деньги, подаренные на день рождения, свадьбу, либо другому поводу, не будут являться доходом. Призы, полученные в результате конкурсов или специальных акций, облагаются налогом.

Часто участникам выдают подарочные сертификаты или подарки в виде техники, приборов, и т. д. Если их стоимость превышает 4000 рублей, то получатель будет вынужден внести в ФНС в размере 35% от суммы.

Важно! Призы, выигранные в лотерею или казино, облагаются подоходным налогом, равным в размере 13% от суммы.

В российском законодательстве понятия «подарок» и «приз» различны. Под последним подразумеваются вещи, которые были получены гражданином, принявшим участие в шоу, акциях или конкурсах. Следует уточнять у организаторов, каким образом зарегистрирован презент: от этого будет зависеть процентная ставка.

Налог с дара может быть оплачен как получателем, так и организатором мероприятий. В большинстве случаев если презент — это деньги, то даритель самостоятельно удерживает необходимую сумму. Если выигранный приз — это вещь, то налог с нее должен перечислить победитель. На организатора возлагается обязанность сообщить в ФНС о стоимости подарка и данные получателя.

Статья 572 Гражданского кодекса РФ «Договор дарения»

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

В Семейном и Налоговом Кодексах РФ рассмотрен вопрос близких родственников, но по мнению Министерства Финансов он не является закрытым.

В ситуации, если дорогой подарок был вручен дядей, свекровью, прабабушкой, мачехой или другими дальними родственниками, то получатель обязан уплатить налог. В определенных случаях их можно признать близкими людьми.

Предлагаем ознакомиться:  Как получить деньги за потерю времени в суде?

Это связано с тем, что в налоговом кодексе формально эти люди не указаны, но там содержится разъяснение, что можно избежать оплаты налога, обратившись в суд для решения вопроса в порядке особого производства. Данный шаг оправдан, если даром является дорогая недвижимость или автомобиль.

Подарки, не облагаемые НДФЛ

Оплачивать налог с презента не понадобится в следующих случаях:

  • подарок — это деньги или вещь, не относящаяся к транспортным средствам, акциям, паям или недвижимости;
  • дарителем является близкий родственник (супруга/супруг, родители, дети, братья или сестры, внуки, бабушка, дедушка);
  • стоимость врученной вещи не превышает 4000 рублей.

И хотя в этих случаях перечисление налога не требуется, получатель вправе самостоятельно внести часть своих средств в государственный бюджет добровольно. Сотрудники ФНС не вправе запрещать гражданину оплатить подоходный налог.

Налог надо заплатить с разницы между стоимостью подарка и 4000 руб.п. 28 ст. 217 НК РФ Например, подарок стоит 10 000 руб. Налог вы заплатите с 6000 руб. (10 000 руб. – 4000 руб.). Кстати, если вы получили подарок от вашего работодателя — организации или ИП, то он сам удержит налог из выплачиваемой вам зарплаты и перечислит его в бюджет за вас в качестве налогового агентаст. 226 НК РФ. В ином случае налог нужно будет уплатить самостоятельност. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 05.04.2011 № 03-04-06/6-75.

Если подарок стоит меньше 4000 руб., то налог платить не нужно;

Членами семьи и близкими родственниками в такой ситуации считаются: муж, жена, мать и отец, дети, бабушка, дедушка, родные братья и сестры, а также братья и сестры, имеющие одного общего родителяп. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Как уплачивать налог с подарка

При этом некоторые считают, что налог можно не платить. Ведь как налоговики узнают о том, что вы получили подарок? В большинстве случаев узнают. Особенно если это касается дарения недвижимости. Ведь потребуется не только письменное оформление договора, но и его регистрация в ЕГРП, и именно из регистрирующих органов к налоговикам поступит информация о вашем новом имуществепп. 1, 3 ст. 574 ГК РФ; гл. III Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ; п. 4 ст. 85 НК РФ.

Кстати, иногда даритель и одаряемый, заключив письменный договор дарения, идут заверять его к нотариусу, хотя закон этого не требуетст. 163 ГК РФ. Так вот, нотариус тоже обязан сообщить информацию об этом договоре в свою налоговую инспекцию не позднее 5 рабочих дней с момента удостоверения сделкип. 6 ст. 85 НК РФ. Поэтому, если вы не горите желанием платить налог, не надо заверять договор дарения у нотариуса.

Если налоговики узнают о том, что вы скрыли от них налогооблагаемый подарок, итог будет неприятным: взыскание налога, пенист. 75 НК РФ, штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налогап. 1 ст. 122 НК РФ и штрафа за непредставление декларации о доходахст. 119 НК РФ.

Правда, о получении в подарок акций и паев налоговикам, скорее всего, не станет известно, если вы сами не «засветите» подарок (например, заверив договор у нотариуса). Такая же ситуация и с транспортом, несмотря на то что органы, регистрирующие его, должны сообщить налоговикам о постановке этого транспорта на учетп. 4 ст. 85 НК РФ. Ведь форма сообщения не содержит сведений о том, откуда у вас появилось транспортное средство (дарение, покупка и т. д.).

Предлагаем ознакомиться:  Увольнение многодетной матери: процедура, документы, образцы

Принципы подготовки и подачи 3-НДФЛ в налоговую

Если полученный вами подарок облагается налогом и налог не был удержан дарителем — организацией или предпринимателем, то вы должны подать декларацию по форме № 3-НДФЛутв. Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ в свою ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения этого подаркап. 3 ст. 228, ст. 229 НК РФ, и уплатить налог не позднее 15 июляп. 4 ст. 228 НК РФ.

Документ в РФ требуется подавать в налоговую инспекцию, согласно ст. 228 и ст. 229 НК РФ, не позднее 30 апреля следующего года после получения дара.

Заплатить по декларации налог за подарок необходимо не позднее 15 июля того года, следующего за годом его получения.

О полученном в подарок автомобиле налоговики, скорее всего, не узнают, если договор дарения не будет нотариально заверен

Пример: в 2019 году племянник получил комнату в общежитии, после чего до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую справку 3-НДФЛ, чтобы до 15 июля 2020 успеть оплатить рассчитанную сумму.

Как уплачивать налог с подарка

Образец декларации 3-НДФЛ

Важно! При нарушении сроков подачи документов и уплаты подоходного налога на гражданина накладывается штраф. Санкции зависят от сроков просрочки платежа и вида нарушения: отказ от оплаты налога, несвоевременное предоставление декларации в налоговой.

Статья 228 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога»

Статья 229 Налогового кодекса РФ «Налоговая декларация»

Определение стоимости подарка и расчет налога

Самый простой способ определения стоимости дара для расчета размера налога — это составление договора. Сотрудники ФНС будут учитывать сумму, прописанную в соглашении.

На примере: дядя оформил на своего племянника недвижимость, указав в договоре ее стоимость, равную 2 млн рублей. До конца года новый владелец жилплощади должен передать сотрудникам ФНС декларацию 3-НДФЛ, где будет указан доход. На следующий год он будет обязан оплатить 13% от этой суммы. Если квартира была оценена в 2 млн. рублей, то налог составит 260 000 рублей.

Зарегистрированы случаи, когда граждане при заключении договора купли-продажи намеренно указывали цену жилья, не соответствующую рыночной стоимости. За сотрудниками Минфина России закреплено право в целях налогообложения взять в расчет рыночную стоимость недвижимости, а не сумму, указанную в договоре, если они заподозрили обман.

Важно! Если квартиру дарят близкие родственники, то независимо от ее размеров и рыночной стоимости, оплата налога производиться не будет.

Налоговая инспекция для определения стоимости подаренного имущества использует данные из кадастра.

Следует учитывать, что кадастровая стоимость недвижимости меняется каждые 2-3 года, в отдельных случаях через 5 лет. Неустойчивы и рыночные расценки. Если получатель квартиры не согласен с налоговой инспекцией, то должен оспорить стоимость жилья, опираясь на ФЗ № 135 ч. 11 и ФЗ № 237 ст. 22, указывая на недостоверность сведений.

Важно! Недвижимость может не иметь кадастровой оценки, если была отстроена уже давно. В этом случае налоговая инспекция берет за основу инвентаризацию, произведенную от 01.03.2013 года, используя коэффициент-дефлятор.

Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»

Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке»

Предлагаем ознакомиться:  Как сохранить квартиру или автомобиль при банкротстве физических лиц?

Как определить размер налога

Сумма налога с полученного подарка рассчитывается путем умножения стоимости этого подарка на ставку налога — 13% (если вы — резидент)п. 1 ст. 224 НК РФ.

СОВЕТ

Наибольшие затруднения при расчете налога вызывает определение стоимости подарка. Мы рекомендуем сразу отразить ее в договоре дарения. Так вам проще будет рассчитать налог. А если налоговиков не устроит указанная в декларации стоимость, то пусть они сами доказывают, что эта стоимость заниженап. 6 ст. 108 НК РФ.

Если подарок получил несовершеннолетний ребенок

Тогда обязанность по подаче декларации и уплате налога с подарка возлагается на родителей (законных представителей)п. 1 ст. 28 ГК РФ; п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 4 ст. 80 НК РФ; Письмо ФНС от 23.04.2009 № 3-5-04/495@.

При этом налоговики предлагают представить вместе с декларацией в ИФНС копии (без нотариального заверения)Письмо УФНС по г. Москве от 15.01.2010 № 20-14/4/002290@:

  • свидетельства о рождении ребенка, получившего подарок;
  • договора дарения;
  • паспорта родителя, сдающего декларацию.

Кстати, в своих письмах налоговики говорят о том, что родители могут быть оштрафованы за непредставление декларации и неуплату налога с подарка, полученного их ребенкомсм., например, Письмо ФНС от 23.04.2009 № 3-5-04/495@. Однако, по мнению ВАС РФ, ответственность несет именно налогоплательщик (в нашем случае — ребенок), несмотря на то что он действует через представителей (родителей)п.

7 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5. При этом штрафовать налоговики могут только граждан, достигших 16-лет­него возрастап. 2 ст. 107 НК РФ. Значит, по идее, если вашему ребенку не исполнилось 16 лет, налоговики не должны вас штрафовать. На практике же, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

Отдельно рассматриваются случаи получения дара несовершеннолетним ребенком. Налог за него должны будут оплатить родители в размере 13%.

В ФНС требуется предоставить бумаги:

  • декларация;
  • паспорт одного из родителей;
  • договор, подтверждающий передачу вещи в дар;
  • свидетельство о рождении получателя.

Если декларация на подарки, полученные ребенком, не была подана, то штрафных санкций не последует. К ответственности родители будут привлечены, если на момент вручения презента несовершеннолетнему уже исполнится 16 лет.

Завуалированное дарение

Кстати, чтобы не платить налог, вы можете заключить не договор дарения, а договор купли-продажи. Но чтобы уже дарителю-«продавцу» не пришлось платить налог (если он менее 3 лет владеет имуществом, которое дарит вам), укажите в договоре купли-продажи «правильную» стоимость имуществап. 17.1 ст. 217, подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

— сам договор дарения;

— квитанции, подтверждающие уплату госпошлины;

— правоустанавливающие документы на квартиру: свидетельство о собственности и документ, на основании которого это свидетельство получено (например, по приватизированной квартире — договор ее передачи);

— выписка из домовой книги;

— экспликация и кадастровый паспорт квартиры;

— другие документы (например, письменное согласие мужа или жены на дарение квартиры, копии паспортов дарителя и одаряемого).

Перед тем как подавать документы, мы рекомендуем уточнить в вашем регистрирующем органе полный перечень документов, а также в каком виде их представлять — оригиналы, копии (и их количество).

Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector