Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налоговый вычет на ребенка инвалида

Послабления в трудовом законодательстве и уменьшение жилищных выплат

Урегулирование вопроса касательно налоговых удержаний родителей инвалидов происходит в соответствии с действующим законодательством РФ, а именно со следующими нормативно правовыми актами:

  • Федеральный закон № 212 от 24.07.2009 года «О страховых взносах» и № 317 от 25.11.2013 года «О внесении изменений в ряд действующих законопроектов»;
  • Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Во время удержания НДФЛ, которое облагается стандартным для физического лица обложением в 13%, можно существенно снизить переплату по налогам или компенсировать часть средств. Удержания могут быть следующего плана:

  • стандартными;
  • имущественными;
  • социальными (лечение или обучение);
  • профессиональными.

Регулировка удержания на недееспособного наследника происходит в соответствии с действующим Налоговым Кодексом и распоряжением согласно письмам Министерства финансов.

Женщинам с ребёнком, который не достиг шестнадцати лет, предоставляется право неполной рабочей недели, может быть назначен и частичный рабочий день. Тогда труд оплачивается пропорционально отработанным часам. Запрещено привлечение матерей детей инвалидов к дополнительным нагрузкам вне установленного оклада.

Работодателю для отправки в командировку необходимо получить разрешение. На законодательном уровне запрещён отказ в принятии на работу, а также уменьшение зарплаты по любым мотивам, несвязанным с наличием больного ребёнка. Увольнение матерей в таком положении – правонарушение, за исключением полной ликвидации предприятия.

Если граждане имеют на попечении детей инвалидов, можно оформить заявление на предоставление жилища. Существует отдельный список заболеваний, утверждённый правительственным постановлением под номером 214. Здравоохранительное ведомство применяет его для граждан, которые в праве получить жилую площадь.

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида

В комментируемом Письме Минфина РФ от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 сотрудники финансового ведомства напомнили о том, как рассчитать размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. В этом письме они в очередной раз указывают на то, что размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и от того, является ли он инвалидом.

В комментируемом письме, а также в Письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 сотрудники финансового ведомства отметили, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида организация должна определять следующим образом: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Таким образом, например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 1 400) в месяц.

Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида в месяц в зависимости от очередности его рождения.

Очередность рождения ребенка-инвалида

Размер вычета в месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя

Размер вычета в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя

Первый

13 400 руб.
(1 400 12 000)

7 400 руб.
(1 400 6 000)

Второй

13 400 руб.
(1 400 12 000)

7 400 руб.
(1 400 6 000)

Третий и последующий

15 000 руб.
(3 000 12 000)

9 000 руб.
(3 000 6 000)

В заключение обратим внимание: в комментируемом письме сотрудники финансового ведомства в очередной раз отметили, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Предлагаем ознакомиться:  Образец заявления об отказе от родительских прав отцом ребенка

Мы же, в свою очередь, напомним о Письме Минфина РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики», в котором сказано, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина (рекомендации, разъяснения ФНС) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются названными актами и письмами судов.

Кому положен налоговый вычет?

Согласно законодательству Российской Федерации, лицам, которые имеют на иждивении недееспособных подростков или малышей, положены ежемесячные издержки в размере трех тысяч рублей, но лишь при соблюдении некоторых критериев:

  1. Подросток инвалид не достиг совершеннолетия. В данном случае принадлежность к группе инвалидности не рассматривается.
  2. На иждивении родителя имеется подросток инвалид первой или второй категории, достигший возраста 18-24 лет, который при этом проходит обучение в очной форме в высшем учебном заведении.

Указанный ранее размер налогового удержания выдается на руки попечителям недееспособных детей.

Налоговый вычет на ребенка инвалида

Компенсация удержанных налогов распространяется на граждан, которые заботятся об инвалидах и несут за них ответственность.

Стандартный налоговый вычет полагается гражданам, у которых на иждивении пребывают дети-инвалиды, а также инвалиды первых двух групп в возрасте от восемнадцати до двадцати четырёх лет, обучающиеся на дневном отделении:

  1. Родным родителям. Биологическим отцу / матери, имеющим ребенка-инвалида, предусмотрена выплата в повышенном размере по НДФЛ.
  2. Официальному мужу / жене родного родителя. Если развелись родные родители, налоговый вычет на ребенка оформляется на отчима или мачеху в случае, если кто-то из родителей вновь официально создал новую семью, а инвалид воспитывается у них.
  3. Приемный родитель. При заключении договора органами опеки и попечительства с приемным родителем, на него законодательно распространяется финансовая компенсация.
  4. Супруг приемного родителя. Если приемный родитель в момент действия договора с органами опеки женится / выходит замуж, то второму родителю также полагается скидка на подоходный налог.
  5. Усыновителю. Если ребенок-инвалид был усыновлен вследствие смерти или лишения родительских прав его биологических родителей, то за вычетами необходимо обратиться его усыновителю.
  6. Опекуну / попечителю. Если ребенок находится под опекой или попечительством физического лица, которое решением суда получило право представления его интересов, уменьшение базы подоходного налога может быть оформлено на него.

Размер вычета, установленный Налоговым кодексом

– 1 400 руб. – на первого ребенка;

– 1 400 руб. – на второго ребенка;

– 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

– 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст.

Предлагаем ознакомиться:  При изменении налоговой подаются ли сведения в фсс и пфр

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп. 4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

Мама обнимает своего сына

Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Из приведенных положений налогового законодательства следует, что Налоговым кодексом не установлено правило предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида, а именно не прописано. Необходимо ли суммировать вычеты в зависимости от того, каким по счету родился ребенок-инвалид? Данный вопрос часто являлся предметом спора между организациями и налоговым ведомством, так как сотрудники контролирующего органа считали, что положения Налогового кодекса не предусматривают суммирование вычетов, то есть при установлении размера налогового вычета на ребенка-инвалида не принимается во внимание очередность его рождения (Письмо Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4977).

Куда обращаться?

Для получения удержанных сумм от ИФНС, физическим лицам, которые имеют на иждивении инвалидов 3 или иной группы, следует обратиться в налоговый орган по месту регистрации. К письменному заявлению в обязательном порядке прикладываются все необходимые документы, которые проходят тщательную проверку сотрудниками службы ИФНС.

Составление заявления

Чтобы получить издержки ИФНС на детей инвалидов необходимо правильно составить соответствующее заявление по установленной налоговым органом форме. Образец заявления должен содержать следующую информацию:

  • ФИО детей на кого планируется получение денег;
  • сумма налогового удержания;
  • паспортные данные заявителя;
  • место работы и средний ежемесячный доход.

После заполнения бланка к нему прикладываются все соответствующие бумаги.

Необходимый пакет документов

Налоговый вычет на ребенка инвалида

Для получения выплат требуется приложить к заявлению следующее:

  1. Паспорт гражданина РФ заявителя.
  2. Заявление по форме налогового органа.
  3. Свидетельство о рождении наследника.
  4. Справка, подтверждающая инвалидность.
  5. Свидетельства, которые подтверждают права на зачисление льгот.

Весь перечень документов предоставляется в оригинальной форме, а также их копии.

Порядок оформления вычета

Нередко возникают ситуации, когда в компетентных организациях во льготах отказывают объективных по ряду причин. Чтобы избежать этого и сэкономить свое время, подавать заявление в налоговую инспекцию или работодателю целесообразно, если:

  1. Вы официально трудоустроены согласно Трудовому кодексу РФ и являетесь налогоплательщиком 13% от доходов физических лиц.
  2. На ребенка со статусом инвалидности имеются в наличии и соответствуют срокам для предъявления все соответствующие документы, подтверждающие его недееспособность.
  3. Возраст ребенка с ограниченными возможностями не превышает восемнадцати или двадцати четырех лет, если он обучается в образовательном учреждении очно. Обратите внимание, что если лицо с ограниченными возможностями обучается заочно или пребывает на полном обеспечении государства (например, является сиротой и проживает в доме-интернате), то льготы положены только до восемнадцатилетнего возраста.
  4. У вас в наличии имеются все документы для оформления налоговой льготы.

Порядок оформления документов для получения налоговой компенсации занятие хлопотное, но не стоит забывать, что хлопоты эти приятные и ориентированы на финансовую стабильность вашей семьи.

Перед чем начать бюрократический марафон:

  • проанализируйте необходимые условия для получения льготы;
  • решите, в какую организацию будете подавать заявление: на работу или в налоговую;
  • подготовьте все необходимые для оформления льготы документы.

Обратите внимание, что перечень документов для оформления компенсации через работодателя и в налоговой инспекции отличается.

Предлагаем ознакомиться:  Льготы если один из родителей инвалид

По месту работы:

  1. Личное заявление. Составляется по образцу. Документ нужно успеть зарегистрировать до конца календарного года для получения компенсаций с января следующего года.
  2. Медицинское заключение на ребенка-инвалида. В справке должен быть отмечен диагноз, по которому была назначена инвалидность.
  3. Справка с места учебы. Если ребенок обучается на дневном отделении очно и ему исполнилось восемнадцать лет.
  4. Документы об усыновлении / опекунстве. Если вы приемный родитель, то необходимо предоставить договор из органов социальной защиты.
  5. Исполнительный лист об уплате алиментов. Если вы алиментоплательщик, то обязательно к предоставлению требуются платежные квитанции, подтверждающие данный факт.
  6. Свидетельство о рождении ребенка. Справка с места работы мужа / жены, свидетельствующая о неполучении ими вычетов.

В налоговую инспекцию

  1. Личное заявление. Составляется по образцу. Документ нужно успеть зарегистрировать до конца календарного года для получения компенсаций с января следующего года.
  2. Медицинское заключение на ребенка-инвалида. В справке должен быть отмечен диагноз, по которому была назначена инвалидность.
  3. Справка по форме 3-НДФЛ. За календарный год, в котором льгота не выплачивалась.
  4. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ за год. Если в течение последнего календарного года вы работали официально несколько раз в разных местах, то справки необходимо принести со всех организаций.
  5. Заявление о возвращении денег, высчитанных по подоходному налогу, которые были переплачены государству.

Стандартная причина прекращения осуществления налогового вычета – ребенок-инвалид перестает соответствовать возрастным критериям, умирает, ему снимают инвалидность или вы прекращаете свою трудовую деятельность с официальным трудоустройством. Получать стандартную компенсацию может любой гражданин, если на его попечении находится ребенок с ограниченными возможностями. Этим правом можно и нужно уметь пользоваться.

Когда прекращается право вычета?

Этот момент наступает, когда сумма прибыли за календарный год превышает 350 тысяч рублей, до этого момента вычет делается в соответствии с установленной программой. С наступлением нового календарного года вычет обнуляется и начинается вновь. Рассмотрим следующие примеры.

Если опекун имеет совокупный доход в 350 тысяч рублей за весь календарный год, то удержания не приостанавливаются. В ином случае они прекращаются на момент достижения этой суммы. Также вычеты прекращаются при достижении молодыми людьми совершеннолетия, если они не продолжают обучение. В случае получения образования удержания продлеваются до 24 лет.

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида

Попечители недееспособных приемников вправе на предоставление удержаний от органа ИФНС. В данном случае они вправе претендовать на следующие суммы для компенсации;

  • 3000 рублей при наличии у детей инвалидности 3 группы до достижения 18 лет или 24 лет, если они проходят очное обучение в ВУЗе;
  • 12000 рублей при биологическом родстве с инвалидом 1 и 2 группы также до совершеннолетия или до 24 лет при обучении;
  • 6000 рублей при наличии на иждивении детей инвалидов 1 или 2 группы у опекуна до их совершеннолетнего возраста или достижения 24 лет и окончания учебного заведения.

На такие налоговые льготы могут претендовать соотечественники при наличии на иждивении нетрудоспособных подростков или малышей.

Налоговый вычет исчисляется в следующих размерах:

  1. 1400 рублей имея на попечительстве здорового малыша.
  2. 3000 при наличии на иждивении недееспособного подростка 3 группы.
  3. 12 или 6 тысяч при недееспособности подростков 1 или 2 группы.

Итог

При наличии на иждивении недееспособных наследников, их родители вправе претендовать на получение компенсации от налогового вычета. Такая поддержка со стороны государства, а в частности органа ИФНС должна обеспечить более комфортные условия для проживания в семьях, где присутствуют малыши или подростки с инвалидностью.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector