Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Возврат суммы излишне уплаченного налога

В каком случае возможен только зачет

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

См. также «С какого момента исчисляется срок на возврат переплаты по налогу на прибыль?».

Приведем образец заявления на возврат излишне уплаченного налога для 2019 года, составленный на бланке формы в ее последней редакции.

НК РФ устанавливает, что возврат переплаты по налогу невозможен, если у налогоплательщика существует задолженность по другим платежам в бюджет. В этом случае инспектор должен провести в безакцептном порядке зачет, уведомив только об этом компанию.

Поэтому, если у организации есть задолженность по налогам, лучше всего строго следить за взаимными расчетами, так как при излишнем перечислении денег в бюджет, вернуть их она скорее всего не сможет. Делается это на основании заявления на зачете налога.

Может сложиться такая ситуация, что задолженность по налогам меньше, чем возникшая переплата. Тогда ИФНС произведет зачет в части недоимки, а на разницу запросит в компании либо заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо о зачете в счет дальнейших платежей.

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Возврат суммы излишне уплаченного налога

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Бланк КНД 1150057

Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058.

Бланк в Excel

Итак, у вас переплата, и вы хотите ее вернуть. На что следует обратить внимание?

Прежде всего, на дату ее возникновения. На возврат налога Налоговым кодексом отведено 3 года. Исчисляются они с даты возникновения переплаты. И если по обязательным платежам, которые перечисляются только по итогам налоговых периодов, определить эту дату достаточно просто, то по налогам с авансовым механизмом расчетов может возникать вопрос: «Считать срок на возврат налога с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа?».

Ответ на этот вопрос ищите в этой публикации. В ней рассмотрен налог на прибыль, но выводы применимы ко всем налогам, которыми мы авансируем бюджет.

Если 3-годичный срок пропущен, на возврат налога можно не рассчитывать.

Если временные рамки позволяют, вам нужно решить, как вы хотите использовать имеющийся излишек. Получить его назад можно не только в форме возврата налога, но и в форме зачета «лишнего» в счет недоимок или будущих платежей. И в том и в другом случае от вас потребуется заявление.

Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.

Для возврата налогов в такой ситуации применяются правила ст. 79 НК РФ, которые отличаются от возврата переплаты следующим:

  • Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
  • Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет. С какой даты увеличены сроки на подачу заявления, узнайте из публикации.
  • У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
  • Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.

Форма заявления на возврат излишне взысканных сумм та же, что и для возврата переплаты. О ней читайте здесь.

Закон четко устанавливает сроки, в которые можно вернуть излишек, выплаченный в государственный бюджет, в качестве налога.

Важно! Налоговая переплата возможна к возврату только тогда, когда с момента ее совершения не прошло трех лет. После прохождения трехлетнего рубежа, независимо от причин переплаты и времени ее обнаружения, вернуть излишне уплаченные налоги будет не реально.

Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки.

Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления.

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.

Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.

В случае, если установлен факт излишнего взыскания налога, налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне взысканного налога, а также начисленных в порядке, предусмотренном пунктом 5 настоящей статьи, процентов на эту сумму.

Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления этого факта.

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Возврат суммы излишне уплаченного налога

Возврат суммы излишне взысканного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.

Ситуация с излишне уплаченным налогом довольно распространена и может возникнуть в результате простых арифметических ошибок со стороны налогового плательщика или соответствующей инстанции, а также вследствие изменения режима налогообложения или положений нормативных актов. Существует несколько способов решения такой проблемы, один из которых – возврат излишне уплаченного налога. О нем и пойдет речь в данной статье.

В процессе налогообложения иногда возникают ситуации, когда налог уплачивается либо взыскивается в большем размере, чем надлежит по закону. Переплата налога может произойти вследствие недостаточного знания налогового законодательства, расчетных ошибок, добросовестного заблуждения или других причин. Согласно ст.

Институты зачета и возврата в налоговом законодательстве направлены на защиту прав и имущественных интересов налогоплательщиков. Кроме того, они в определенных случаях применяются и к налоговым агентам. Согласно п. 11 ст. 78 НК РФ правила зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога распространяются также на переплату сборов и начисленных пеней.

Факт переплаты налога может быть обнаружен налоговым органом либо самостоятельно налогоплательщиком. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным факте и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта. В этом случае налоговым органом налогоплательщику может быть направлено предложение о проведении совместной выверки уплаченных налогов.

Если налогоплательщику было отказано в удовлетворении заявления о зачете (возврате) либо это заявление не было рассмотрено налоговым органом в установленные сроки, налогоплательщик вправе обратиться в суд с иском о возврате или зачете излишне уплаченных сумм налогов и пеней. В случае возникновения спора по вопросу осуществления зачета сумм излишне уплаченных либо взысканных налогов, в том числе по причине разногласий о размере переплаты, такой спор может быть передан налогоплательщиком на рассмотрение суда — путем предъявления иска о признании недействительным решения налогового органа либо иска о зачете уплаченных сумм.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на недвижимое имущество физических лиц, налог на квартиру для собственников

Подача налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченных сумм налога – обязательный элемент для судебной защиты его прав и законных интересов. Необращение с таким заявлением может быть расценено судом как несоблюдение истцом досудебного Порядка урегулирования спора, и он может оставить исковые требования налогоплательщика о зачете без удовлетворения.

Что касается возврата излишне взысканного налога, для этой процедуры досудебный порядок урегулирования спора налоговым законодательством не предусмотрен, поэтому исковое заявление о возврате излишне взысканного налога подлежит судебному рассмотрению и без предварительного обращения налогоплательщика в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Где возвращают налоги

Где оформляется возврат переплаты по налогам? Именно с этого вопроса нужно начинать рассмотрение изучаемой темы. Ни для кого не секрет, что переплату в России разрешают вернуть налогоплательщику. Для этого придется действовать согласно установленным правилам. Но о них позже.

Куда обратиться с запросом о возврате излишне уплаченного налога? На сегодняшний день можно реализовать задумку через следующие органы и организации:

  • многофункциональные центры;
  • отделы Федеральных налоговых служб страны;
  • портал “Госуслуги”.

Чаще всего население и компании обращаются в ФНС. Так удается в кратчайшие сроки вернуть себе положенные денежные средства.

  • многофункциональные центры;
  • отделы Федеральных налоговых служб страны;
  • портал «Госуслуги».

Наиболее частые причины налоговых переплат

А когда может пригодиться процедура оформления возврата денег? Причины данного явления могут быть разными. Чаще всего возврат переплаты по налогам (сроки давности будут рассмотрены позже) возникает вследствие внесения слишком большой суммы денежных средств за:

  • пени;
  • налоги;
  • штрафы;
  • авансовые платежи;
  • налоговые сборы.

Например, организация может ошибиться при расчете налога и перечислить сумму, превосходящую реальный сбор. Или сумма авансовых платежей за год превысила налоги, положенные к уплате в конце отчетного периода. В любом случае, если гражданин или организация перечислили много денег за налог, их разрешается вернуть.

Условно можно поделить причины по переплате выплат в государственную казну на четыре пункта:

  1. Естественные причины. К ним относятся те случаи, когда в результате своевременных авансовых платежей у предприятия по итогам года образовывается переплата;
  2. Вынужденная переплата или ошибочное списание налогов специалистами налоговой инспекции в двойном размере. Такое возможно, если, к примеру организация имеет несколько счетов или тогда, когда налогоплательщик оплатил налог с задержкой, а налоговики уже успели передать сведения о должнике судебным приставам, которые и взыскали налог с р/с;
  3. Ошибки, допускаемые бухгалтерами при оформлении платежных документов. Стоит отметить, что не всякая ошибка может привести к переплате, тем не менее, следует внимательно следить за формированием платежек, чтобы в дальнейшем не требовалось прибегать к специальным мерам по возврату излишне оплаченных налоговых сборов;
  4. Ошибки в налогоисчислении. Довольно часто такое бывает при подсчете налогооблагаемой базы, в том числе, например, при распределении расходов между двумя системами налогообложения (если такое практикуется в организации или ИП) или же неправильное применение налоговой ставки. Основную опасность тут представляет непреднамеренное занижение налога, которое при обнаружении инспекторами налоговой службы может привести к административным санкциям и штрафным взысканиям.

Данный список не является окончательным, поскольку практика такова, что переплата может случиться самым неожиданным образом. В любом случае, какова бы ни была ее причина, следует тщательно подготовиться, прежде чем обращаться в налоговую службу за ее возвратом.

Общие сведения

Право плательщика налогов на возврат излишне уплаченного взысканного платежа регламентируется законом (п. 1 ст. 21 НК РФ, п. 1 ст. 32 НК РФ). Порядок возврата прописан в статьях 78 и 79 Налогового кодекса России.

Перед тем как подать в суд иск на возврат, плательщику необходимо посетить налоговую инстанцию с письменной заявкой на возврат суммы, уплаченной сверх необходимого (п. 4 ст. 78 НК РФ). Решение налоговой службы может быть получено предпринимателем через 5 дней с момента его принятия, не позднее. После этого возврат осуществляется в течение календарного месяца с момента подачи заявления (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Учредитель организации может обратиться в суд с ходатайством о возврате лишь в том случае, если налоговая служба отклонила исковое заявление о возврате излишне уплаченного налога или не дала ответ о своем решении в регламентированные сроки. При несоблюдении данного правила арбитражный суд обязан отказать в принятии заявления на основании пункта 1 статьи 107 АПК России.

Характер запроса

Возврат суммы излишне уплаченного налога

Сколько составляет срок возврата переплаты налога на прибыль или любой другой налоговый сбор? Перед тем как говорить об этом, нужно выяснить, какого алгоритма действий придерживаться для реализации задумки в жизнь.

Характер возврата переплаты – заявительный. Это значит, что налогоплательщик сам должен заявить о своем праве на возврат денег. Пока нет заявления, денежные средства не могут быть возвращены гражданину или организации. Это нормальное явление. Если налогоплательщик не хочет, он может не обращаться в ФНС с соответствующим запросом.

Характер возврата переплаты — заявительный. Это значит, что налогоплательщик сам должен заявить о своем праве на возврат денег. Пока нет заявления, денежные средства не могут быть возвращены гражданину или организации. Это нормальное явление. Если налогоплательщик не хочет, он может не обращаться в ФНС с соответствующим запросом.

Особенности возврата излишне взысканных сумм

При безналичном способе расчета первым шагом на пути к получению денежных средств является предоставление налогоплательщиком в банк нормативного акта, который содержит поручение о перечислении финансов получателю. На основании данного документа банк обязан выполнить перевод финансовых сбережений и отследить их доставку до плательщика. Ответственность за совершение зачисления лежит на банке получателя.

Начисления, перечисления в государственную казну и удержание налогов их плательщиков совершаются налоговым агентом (ст. 24, п. 1, НК РФ). Соответственно, правила, установленные в ст. 78, п. 11, Налогового кодекса РФ, распространяются и на агентов.

Если налоговым агентом в бюджет была перечислена прибыль, большая, чем удержана с плательщика налогов, он обязан возвратить излишне уплаченный взнос на общих основаниях (в данном случае имеются в виду личные средства агента). Однако, если на должностное лицо не возложено право возврата излишне уплаченной суммы налоговым плательщиком и перечисления данных средств в бюджет, право на возврат переходит к налогоплательщику и реализуется с его подачи согласно общепринятому порядку.

Когда есть смысл обращаться за возвратом

Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что не всегда возврат переплаты по налогам (сроки обращений будут указаны позже) нужно оформлять. Ведь лишние деньги разрешается использовать в качестве аванса за предстоящие налоги, но только в пределах одних и тех же платежей. То есть при переплате НДФЛ остаток суммы разрешается зачесть только в НДФЛ за будущий год, и никак иначе. Это нормальное явление.

Эксперты уверяют, что оформлять возврат излишне уплаченного налога имеет смысл только:

  • при значительной переплате;
  • если гражданин/организация перестали быть налогоплательщиками в той или иной области.

Таким образом, задумываться над реализацией поставленной задачи нужно не всегда. Но если хочется оформить возврат, придется учесть много особенностей процесса.

Методы защиты прав плательщиков налогов

Налоговый кодекс РФ предусматривает способы защиты прав и интересов налогоплательщиков, регулируемые законом (глава 12 НК РФ).

Одними из самых распространенных нарушений прав налогоплательщика являются:

  1. Отказ налоговой инстанции в удовлетворении заявления учредителя. В этом случае в суде коммерсант может потребовать признания такого решения недействительным, а также доказать его несоответствие правам и законам. Исковая формулировка изложена в АПК РФ, ст. 22, п. 2.
  2. Отсутствие принятого решения по факту подачи заявления в налоговые органы. Бывают ситуации, когда госорганы не принимают решения по письменному заявлению плательщика либо вовсе не признают факта об уплате взносов в том размере, который указывает обратившийся учредитель организации. Тогда право защиты его интересов возлагается на суд.
Предлагаем ознакомиться:  Предоставление земельных участков инвалидам

Алгоритм действий

На самом деле все намного проще, чем может показаться на первый взгляд. Возврат переплаты по налогам (сроки, отведенные на эту операцию, будут представлены вниманию ниже) предусматривает простой алгоритм действий для реализации поставленной задачи.

  1. Подготовить определенный пакет документов. О них будет сказано несколько позже.
  2. Написать заявление на предоставление возврата денег.
  3. Обратиться с собранными документами в ФНС по месту регистрации. Отдать заявление с подготовленными бумагами и ждать решения налоговых органов.

Вот и все. Больше никаких манипуляций не нужно. Просто, быстро, понятно. Что еще необходимо помнить об изучаемом процессе?

Возврат налогового вычета

Возврат вычетов по НДС (его возмещение) происходит по особому сценарию, который прописан в ст. 176 НК РФ.

Ответы на некоторые спорные вопросы по возврату налога на добавленную стоимость можно найти в этом материале.

Если же вам нужны подробности, обратитесь к нашей рубрике «Возмещение НДС».

Аналогичная процедура для вычетов по акцизам предусмотрена ст. 193 НК РФ.

Возврат вычета по НДФЛ зависит от того, где вы его получаете:

  • в ИФНС — в этом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ;
  • на работе — тогда возврат налога должен происходить с учетом ст. 231 НК РФ.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация – это форма о доходах, обязательная к подаче в налоговую инспекцию. Документ отражает информацию о прибыли, полученной физическим лицом или за календарный год, а именно: доходы и расходы, налоговые льготы, а также сведения о налогоплательщике.

Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.

Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).

от продажи машины;

Возврат суммы излишне уплаченного налога

от продажи квартиры/дома/земли;

от сдачи в аренду жилье;

от выигрыша в лотерею;

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые должны прилагаться к налоговой декларации. Налогоплательщики вправе представить документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации, в электронной форме.

ООО, применяющее в собственной деятельности упрощенную систему налогообложения, по закону должно получать разницу между суммой единого налога и уплаченной стоимостью патента. Однако возвращать такую разницу сообществу государственная налоговая инстанция отказалась. Данное решение было обжаловано в суде, а ППВС РФ стало придерживаться другой позиции.

Возврат суммы излишне уплаченного налога

В соответствии с этим, организации производят выплаты по годовому патенту каждый квартал, распределяя платежи, которые установлены госорганами. После этого производится перерасчет единого налога и зачет уплаченного патента.

Таким образом, излишне уплаченная стоимость патента подлежит возврату плательщику либо зачету (при наличии налоговых обязательств).

При подаче заявления о возврате излишне уплаченного в налоговую службу или суд следует обратить внимание на законы, регламентирующие данную финансовую операцию. Несмотря на защиту прав плательщиков, есть вероятность отказа в рассмотрении заявления со стороны госорганов. Так, неправильная формулировка предмета иска может послужить преградой при защите собственных прав в судебном порядке, а преждевременная подача заявления в суд влечет отказ в рассмотрении дела. Поэтому, прежде чем обращаться к государственным властям за помощью, следует тщательно изучить нормативные документы и придерживаться правил.

После оформления заявления можно столкнуться с ситуацией, при которой ФНС не производит возврат суммы излишне уплаченного налога, а на запросы по телефону предлагают подождать, либо ссылаются на какие-либо нормативные акты. В такой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда деньги поступят на счет, а начинать активные действия.

Для начала необходимо самостоятельно проверить поданные документы (у налогоплательщика должна была остаться копия с отметкой), и убедиться, что оно было заполнено правильно, с корректными банковскими реквизитами для возврата.

Если при разговоре с инспектором последний ссылается на необходимость проведения проверки, только по итогам которой будет приниматься решение о возврате, нужно помнить — НК определяет, что вернуть денежные средства необходимо в срок одного месяца с получения заявления. О необходимости ожидания проверки там никакой речи не идет!

Если время ожидания прошло, а возврат переплаты по налогам до сих пор не выполнен, необходимо начинать писать жалобы в вышестоящую инспекцию. Делать это необходимо только в письменном виде и отправлять при помощи почты письмом с уведомлением о получении. Закон обязывает ФНС на письменный запрос также ответить в письменном виде.

Внимание! Не стоит пытаться «достучаться» до налоговиков по телефону — устно можно наобещать все что угодно, кроме этого при судебном разбирательстве это нельзя будет использовать как доказательство.

Если даже на жалобы никакой реакции не последовало, нужно собирать документы для обращения в суд. В иске нужно требовать не только возврата излишней суммы, но также и процентов за все время задержки платежа.

Как правило, такие дела всегда решаются в пользу налогоплательщика. Суд может занять сторону налогового органа только в случаях, когда имеются ошибки в оформлении ключевых документов.

Срок давности

Например, сколько составляет срок возврата переплаты по налогам физических лиц или по иным сборам?

Согласно установленным правилам, на возврат денег после принятия решения о данной операции отводится 1 месяц. В течение 30 дней после проведения проверки предоставленных заявителем документов излишне уплаченный налог должны перечислить налогоплательщику. В противном случае можно обращаться в суд для обжалования решения.

Срок давности по возврату переплаты по налогам играет важную роль. Он интересует всех граждан и все организации, которые перечислили государству слишком много денег. Как быстро налогоплательщик должен обращаться с соответствующим запросом о возврате средств?

Срок давности подобных обращений в России составляет 3 года. Это значит, что вернуть излишне уплаченные налоги разрешается в течение 36 месяцев.

Возврат суммы излишне уплаченного налога

Если точнее, то обратный отсчет времени начинается:

  • с момента подачи налоговой декларации в ФНС – при переплате НДС, а также если хочется вернуть авансы за год;
  • после внесения денег в казну государства – если имеет место переплата из-за ошибок.

Как только проходит 3 года, гражданин утрачивает право на возмещение излишне уплаченного налога. Он будет зачтен в счет новых платежей. Ничего трудного для понимания в этом нет. Рекомендуется не затягивать с данным процессом и обращаться за налоговыми переплатами как можно скорее.

Сегодня нас будет интересовать возврат переплаты по налогам. Сроки обращения, причины возникновения, алгоритм действий в том или ином случае — все это поможет прояснить ситуацию. В России иногда люди и организации перечисляют слишком много средств в казну государства. Данную переплату можно вернуть, но только после учета многих особенностей.

  • с момента подачи налоговой декларации в ФНС — при переплате НДС, а также если хочется вернуть авансы за год;
  • после внесения денег в казну государства — если имеет место переплата из-за ошибок.

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Предлагаем ознакомиться:  Какие пенсионеры освобождаются от налога на землю

Продолжительность рассмотрения

Каков срок возврата переплаты налога по заявлению? Как быстро налоговые органы должны провести проверку и перечислить излишки платежа налогоплательщику на счет?

Данный срок прописан на законодательном уровне. Налоговый Кодекс РФ гласит, что срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет не более 10 дней. В течение данного периода налоговые органы примут решение о переводе средств, после чего будет произведено их перечисление налогоплательщику. Как говорилось выше, срок, в течение которого будут перечислены излишне уплаченные денежные средства, составляет 30 дней.

Эксперты полагают, что установленные сроки возврата переплаты по налогам (юридических лиц и обычных граждан) малы. Их необходимо увеличить. В ВАС РФ считают, что период рассмотрения заявления на возврат средств по переплате налогов необходимо увеличить.

Позиция ВАС

Зачем? И сколько тогда должна составлять продолжительность оформления возврата денег налогоплательщику?

В ВАС РФ придерживаются мнения о том, что переплата возникает вследствие поданной гражданином или организацией налоговой декларации. Чтобы принять правильное решение о возврате денег, необходимо проводить тщательную проверку. Особенно в отношении юридических лиц.

Речь идет о камеральной проверке. Тогда возврат переплаты по налогам сроки будет иметь, увеличенные до 4 месяцев. На камеральную проверку налоговыми органами отводится около 3 месяцев. Плюс месяц, отведенный на перечисление денег заявителю. Лишь после этого срока налогоплательщик сможет обжаловать принятое налоговыми органами решение.

Документы

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет,чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код “1”;
  • плательщик сбора – код “2”;
  • плательщик страховых взносов – код “3”;
  • налоговый агент – код “4”.

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Возврат суммы излишне уплаченного налога

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Отныне понятно, что делать, если нужно оформить возврат переплаты по налогам. Сроки обращения населения с данным запросом тоже не являются загадкой. А что может пригодиться во время подачи соответствующего заявления?

К нему рекомендуется приложить:

  • удостоверение личности;
  • платежки, подтверждающие уплату налога;
  • реквизиты счета заявителя (они прописываются прямо в заявлении);
  • ИНН;
  • свидетельство о регистрации (для организаций);
  • налоговую декларацию;
  • документы, устанавливающие необходимость уплаты налога (например, справки о доходах работников или договор купли-продажи недвижимости, свидетельства о правах собственности на имущество).

Больше никакие документы гражданину не нужны. К перечисленным бумагам необходимо приложить их копии. Более точную информацию о документах, запрашиваемых при проверке правильности уплаты налогов рекомендуется уточнять в ФНС. Там смогут дать полную информацию по каждому платежу и гражданам, и организациям, и юридическим лицам. Какие сроки возврата переплаты по налогам физических лиц? Точно такие же, как и в случае с организациями.

В какую ФНС идти

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

Где именно оформляется возврат переплаты по налогу? Образец заявления был представлен вниманию ранее. Как уже было сказано, можно оформить возврат через Федеральную налоговую службу.

В какой именно отдел обращаться? Законодательство указывает на то, что вычет предоставляется в любой ФНС, ведущий налоговый учет организации или гражданина. Иными словами, все налоговые подразделения, в которых налогоплательщик стоит на налоговом учете, обязаны принимать заявления на возврат денежных средств на излишне уплаченный налог или сбор.

Таким образом, при регистрации дочерней компании можно обращаться с соответствующими запросами:

  • по месту учета организации;
  • в ФНС, в которой находится на учете головное отделение компании.

В случае с физическими лицами принято подавать заявление в отдел налоговой службы по месту регистрации или временной прописки гражданина. Если лицо не стоит на налоговом учете в той или иной местности, оно не может требовать через сторонние ФНС возврата денег за переплату налогов или сборов.

Итоги

Теперь понятен срок возврата переплаты по налогу на прибыль или по любым другим платежам. Кроме того, сегодня мы познакомились с действиями, необходимыми для того, чтобы налогоплательщику вернули излишне уплаченный налог.

Данная операция — личное желание налогоплательщика. Он может либо вернуть излишки денег, перечисленных в качестве налога, либо зачесть средства в счет будущих платежей. Чтобы не ждать 3 года, можно написать заявление о зачете излишне уплаченных средств. При этом важно помнить, что переплата по федеральным налогам засчитывается только в счет федеральных платежей, а по региональным — в региональные. Никаких исключений налоговые органы не делают.

На самом деле возврат переплаты по налогам сроки давности имеет точно такие же, как и основная масса запросов в налоговые службы. На обращение у гражданина или компании будет 3 года. После истечения данного срока все запросы в налоговую по вопросам возврата переплат не будут иметь места.

На практике отказ от оформления возврата налоговыми органами практически не принимается. Если гражданину безосновательно решили не предоставлять положенные ему деньги, можно обратиться в суд. На это тоже отводится 3 года. Также переплату можно признать безнадежным долгом. В реальной жизни подобные случаи почти не встречаются. Срок возврата переплаты налога по заявлению отныне не является загадкой.

Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.

Данная операция – личное желание налогоплательщика. Он может либо вернуть излишки денег, перечисленных в качестве налога, либо зачесть средства в счет будущих платежей. Чтобы не ждать 3 года, можно написать заявление о зачете излишне уплаченных средств. При этом важно помнить, что переплата по федеральным налогам засчитывается только в счет федеральных платежей, а по региональным – в региональные. Никаких исключений налоговые органы не делают.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector