Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Патент взносы за наемных работников

Налоги и взносы ип на патенте

Внимание

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Например, стоимость патента на один месяц 2018 года для ремонта и пошива обуви в г.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

Если же торговля не пойдет, то затраты на ККТ только еще больше увеличат убытки предпринимателя. К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО.

Инфо

Предприниматель, перед тем как декларация сдаётся, должен сравнить, что больше – сумма, полученная при вычислении 15% от разницы, или 1% от выручки. Вносить в бюджет следует ту величину, которая окажется больше. Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.

Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:

  • объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
  • объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента? Расчет патента Чтобы узнать стоимость патента, можно зайти на сайт налогового органа и через калькулятор рассчитать налог патента. А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой: ПД * 6% = СП, где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.

К примеру, вы занимаетесь оказанием услуг населению по химической чистке. В таблице указан патент стоимостью 178 000. Используем калькулятор: 178 000*6% = 10 680. То есть патент на год без наемных работников будет стоить указанную сумму. Как платится патент Патент оплачивается не сразу, а выплачивается частями. Треть суммы платится в первые три месяца использования, затем вторая часть уплачивается до полугода в полном объеме.

  • 2.1 Какие выплаты не облагаются взносами
  • 2.2 Куда уплачиваются страховые взносы
  • 2.3 Основные тарифы страховых взносов
  • 2.4 Пониженные тарифы страховых взносов
  • 2.5 Дополнительные тарифы страховых взносов
  • 2.6 Сроки перечисления взносов в бюджет
  • 2.7 КБК для перечисления взносов
  • 2.8 Отчетность по страховым платежам за сотрудников
  • 3 Налоги, уплачиваемые за сотрудников
  • 3.1 Срок уплаты налога
  • 3.2 Порядок расчета НДФЛ за сотрудников
  • 3.3 Куда перечисляется НДФЛ
  • 3.4 КБК для уплаты НДФЛ
  • 3.5 Отчетность по налогам за работников

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).

Как зарегестрировать ИП на патенте, что для этого нужно

Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок — двенадцать месяцев. Затем можно снова обратиться в налоговый орган. Как получить патент коммерсанту Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности.

Право на использование коммерческим предприятием патентной налоговой системы предоставляется только ИП. Система предусматривает приобретение права на ведение определенных видов деятельности путем покупки патента на ограниченный период времени в пределах года. ПСН имеет большое число плюсов, включая упрощенную форму ведения учета и пониженные тарифы для уплаты страховых взносов на доходы наемных работников.

Предлагаем ознакомиться:  Заявление о переводе на неполный рабочий день

В статье разберем страховые взносы ИП на патенте в 2018 году. Основания для уплаты страховых взносов Применение ПСН обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (с 2017 года – в ИФНС) за себя и наемных работников, предельная численность которых при патенте составляет 15 человек.

Фонд социального страхования (ФСС):

  1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
  2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреля – ежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ: Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

  1. Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
  2. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов. Так чем же хорош патент Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год.

Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой. Налоги ИП на патенте без работников в 2018 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС.

Инфо

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2017 году. Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения. Патент приобретается сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году.

Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка. Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС.

Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

  • экскурсионных;
  • прачечных;
  • по ремонту обуви;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей.

Внимание

Кроме ограничений по видам деятельности, имеются и другие нюансы использования ПСН. Так, предприниматели, использующие в своей работе наемный труд, должны учитывать, что средняя численность сотрудников за 1 налоговый период (в данном случае за 1 календарный год) не должна превышать 15 человек. Максимальная величина полученного ИП годового дохода установлена в размере 60 миллионов рублей.

Важно

Если все условия применения ПСН бизнесменом соблюдены, он может обратиться в ФНС и подать документы для получения патента ИП, включая заявление в установленной форме. Минимальный срок, на который выдается такой документ, составляет 1 месяц, максимальный – 1 год. Срок действия патента ИП вправе выбрать самостоятельно.

Предлагаем ознакомиться:  В каком суде рассматривааются дела о принудительном отцовстве

Важно! Срок, на который бизнесмену необходимо получить патент, можно выбрать только в рамках 1 календарного года.

Что еще надо платить на ПСН

На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце); На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Важно

Единый сельхозналог – так коротко называют налоговый режим, предназначенный для производителей сельскохозяйственной продукции. В эту же категорию входят и предприниматели, занимающиеся разведением рыбы. Чтобы стать плательщиком ЕСХН требуется выполнить главное условие – в общем объёме доходов на профильную продукцию должно приходиться не менее 70% выручки.

Налоги для ИП те же, что и на «упрощёнке», а принцип определения налоговой базы идентичен тому, что используется для объекта налогообложения доходы за минусом затрат. Но налоговая ставка ниже и составляет 6% от разницы между выручкой и расходами. Авансовые выплаты производит предприниматель тоже по итогам каждого квартала.

Страховые взносы тоже вносятся по тем же правилам, что и для других систем налогообложения. Сумму сборов при этом разрешается вычитать из налоговой базы, а не из итогового единого налога.

Налоги ИП на патенте

Налогообложение ИП на ПСН реализуется путем уплаты предпринимателем стоимости патента в порядке, установленном ст. 346.51 НК РФ.

СтПатент =(БазД * 6%) / 12 мес. * ПериодПСН,

где БазД – показатель базовой доходности, который устанавливается в регионе в отношении определенных видов деятельности;ПериодПСН – период действия ПСН (от 1-го до 12-ти месяцев).

Срок действия патента От 1-го до 6-ти месяцев От 6-ти до 12-ти месяцев
Срок уплаты стоимости патента Перечисление полной стоимости патента до истечения срока действия ПСН Оплата 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с начала действия ПНС, перечисление остатка стоимости (2/3) до окончания действия ПСН
Примеры ИП Куликов подал заявление о выдаче патента с 01.02.2019 сроком на 5 месяцев (до 30.06.2019). Куликов обязан оплатить полную стоимость патента 4.303 руб. в срок до 30.06.2019 ИП Никаноров оформить патент сроком на 8 месяцев – с 01.03.2019 по 31.10.2019. Полная стоимость патента за указанный период – 7.005 руб. Никаноров обязан оплатить 1/3 стоимости патента (2.335 руб.) в срок до 29.06.2019, 2/3 стоимости (4.670 руб.) перечислить до 31.10.2019

В соответствие со ст. 346.52 НК РФ, подача налоговой декларации по ПСН не предусмотрена.

Итак, с основным налогом патентной системы мы разобрались. А какие налоги или другие платежи надо еще платить? Сначала про налоги. В общем случае индивидуальный предприниматель на ПСН освобожден от уплаты НДС и НДФЛ.

Но с НДС не все так просто. Есть ряд ситуаций, когда налог на добавленную стоимость придется все-таки заплатить:

  • Ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
  • Участие в договорах совместной деятельности, в доверительном управлении имуществом или концессионном соглашении;
  • Статус налогового агента по НДС (например, покупка или аренда недвижимости, принадлежащей муниципальному образованию, или приобретение у иностранного лица, не зарегистрированного в России, товаров для дальнейшей реализации).

Патент взносы за наемных работников

Если в вашей деятельности предполагается что-то из указанного, возможно, вам лучше этот период поработать на ОСНО. Теперь про НДФЛ.

Например, вы купили патент на розничную торговлю, но покупатель уговорил вас оформить продажу, как поставку. С соответствующим договором, доставкой товара партиями, счет-фактурой, оплатой безналом на расчетный счет. Когда налоговики обнаруживают признаки поставки, то считают такую продажу оптовой, а не розничной. А оптовая торговля на ПСН запрещена. Значит, выручка от такого покупателя будет облагаться НДФЛ и НДС в рамках общей системы.

Кроме того, ИП, как физлицо, будет платить транспортный и земельный налог, если у него есть в собственности автомобиль или участок. Что касается налога на недвижимое имущество, то если предприниматель использует его в бизнесе, платить налог не надо. Исключение – если недвижимость относится к объектам, которое имеет оценку кадастровой стоимости. Уточнять эту информацию надо в своей налоговой инспекции.

Предлагаем ознакомиться:  Трудовой коддекс рф кто имеет право брать летом отпуск

Остаются еще страховые взносы ИП за себя. Эти платежи для индивидуального предпринимателя обязательны на всех системах налогообложения. За полный 2019 год размер взносов составляет 36 238 рублей плюс 1% от потенциального годового дохода свыше 300 000 рублей.

Например, переводчик из Москвы с годовым доходом в 330 000 рублей заплатит за себя 36 238 (330 000 — 300 000) *1%) = 36 538 рублей. А ИП из Мценска не должен платить дополнительный 1%-ый взнос, потому что его потенциальный доход в 3 раза ниже.

Если у предпринимателя есть работники, то в 2018 году он платит взносы за них по сниженным тарифам, т.е. только 20% на их пенсионное страхование. Исключение – розничная торговля, общепит и сдача недвижимости в аренду. Здесь за работников взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат.

Итак, что же платит ИП (патент, налоги и обязательные платежи 2019) на этом льготном режиме?

  1. Стоимость патента на выбранное количество месяцев — рассчитывается на калькуляторе ФНС.
  2. Страховые взносы за себя — на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  3. Страховые взносы за работников с 2019 года взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат (раньше ИП на ПСН платили взносы за работников по льготным тарифам).
  4. НДС и НДФЛ (при необходимости), а также налог на имущество, земельный, транспортный — только при наличии объекта налогообложения или ситуации, при которой эта обязанность устанавливается законом.
✏ И последний совет. ПСН – это единственная система налогообложения, на которой уплаченные страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог. В результате ИП может сделать неверный вывод о бюджетной нагрузке, сравнивая только налоговые платежи на патентной и, например, упрощенной системе.

Для расчета общей суммы платежей на ПСН надо складывать стоимость патента и суммы страховых взносов. А на УСН Доходы, а также ЕНВД, рассчитанный налог уменьшается на уплаченные взносы. На УСН Доходы минус расходы и ОСНО взносы тоже учитываются, но по-другому – уменьшая налоговую базу, т.е. сумму, с которой рассчитывают налог.

Прежде чем принимать окончательное решение о выборе налогового режима, рекомендуем перед оформлением патента проконсультироваться с хорошим бухгалтером.

Налоги и обязательные платежи для ип на патенте

Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов. Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

  • научной;
  • бытовых услуг;
  • производственной;
  • социальной.

Расчет стоимости патента Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности. Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector