Расчет налога на имущество физических лиц в 2020 году: примеры расчета, ставки || Понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость

Суть изменений

В 2014 году были внесены поправки в НК РФ, в соответствии с которыми налог на недвижимость физических лиц будет рассчитываться по новой схеме. Принципиальное отличие — величина финансовой базы, на основе которой осуществляется исчисление соответствующего сбора. Если до внесения в Налоговый кодекс поправок ее размер определялся инвентаризационной стоимостью недвижимости, то по новым правилам в основе расчета — кадастровые показатели, которые, как предполагается, будут максимально приближены к рыночным расценкам на квартиры.

От чего зависит размер налога на имущество физлиц

Данный вид платежа является прямым налогом на имущество, находящегося на территории РФ, взимаемого с собственника (в данном случае с физлица).

Согласно НК РФ (ст. 401), в качестве налогооблагаемой базы могут выступать:

  • жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
  • гаражные строения (стояночные места);
  • единые недвижимые комплексы (совокупность зданий, сооружений, ЛЭП, трубопроводов и т.п.);
  • недостроенные объекты;
  • иные помещения, в собственности физлиц.

Размер платежа зависит от разных факторов, определяемых индивидуально в каждом конкретном случае:

  1. Ставок и льгот, которые устанавливаются на каждой территории самостоятельно, так как данный платеж относится к местным налогам.
  2. Размера налогооблагаемой базы.
  3. Времени владения объектом недвижимости.
  4. От того, какая методика расчета применяется в регионе (с учетом всех необходимых показателей, коэффициентов и т.д.).

Отдельно следует рассмотреть способы определения стоимости объектов налогообложения. В соответствии с законодательством, с 2015 года обязательный платеж исчисляется по кадастровой стоимости (КС). До этого периода в расчете использовалась инвентаризационная стоимость (ИС). Разница заключается в том, что КС соответствует рыночным расценкам на имущество. Следовательно, чем оно дороже, тем больше сумма выплаты.

В связи с тем, что КС значительно выше ИС, и налоговое бремя граждан существенно увеличилось, государством предусмотрен постепенный переход от одного способа расчета на другой. На сегодняшний день часть территорий уже перешла на новый способ исчисления, а часть – еще в процессе. Но по итогу, в соответствии с № 284-ФЗ от 04.10.2014 года, с 01.01.2020 года налог на имущество физлиц будет исчисляться только исходя из кадастровой оценки объекта недвижимости.

В связи с переходом с одной системы исчисления налогооблагаемой базы на другую, будут применяться соответствующие формулы для расчета суммы безвозмездного платежа (п. 8 ст. 408 НК РФ).

H = (H1 – H2) × K H2

  • H – размер безвозмездной выплаты (налога);
  • H1 – величина обязательного платежа, с учетом КС объекта недвижимости;
  • H2 – величина налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости имущества, и коэффициента-дефлятора, определяемого законодательством в каждый год перехода на новую систему расчета;
  • K – понижающий коэффициент, который используется для вычисления с повышением значения каждый последующий год: 0,2; 0,4; 0,6. Начиная с 4 года, данный показатель не применяется.

H1 = КС × %ставка

  • H1 – размер безвозмездного платежа;
  • КС – кадастровая стоимость объекта недвижимости;
  • %ставка – ставка, определяемая в зависимости от типа недвижимости, стоимости.

H2 = ИС × %ставка × Kд

  • H2 – сумма налога;
  • ИС – инвентаризационная стоимость;
  • %ставка – ставка, определяемая в зависимости от типа недвижимости, стоимости;
  • – коэффициент дефлятор, равный 1,518 в 2019 г. и 1,481 в 2018 г.

Нововведения — для всех?

Вместе с тем поправки в НК РФ предполагают, что практический переход к новой схеме, по которой будет исчисляться налог на недвижимость физических лиц, будет осуществляться по мере принятия необходимых правовых актов в российских регионах, подтверждающих готовность субъекта федерации к работе в рамках нововведений. То есть в один и тот же налоговый период правила в одних регионах будут действовать прежние, а в других — те, что изложены в поправках в НК РФ.

Расчет налога на имущество физических лиц в 2020 году: примеры расчета, ставки || Понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость

Правда, есть установленный законом срок, до которого субъекты федерации должны официально утвердить новые правила исчисления сбора на имущество граждан, — 2020 год. Но пока регионы вправе исчислять налог на недвижимость физических лиц на базе инвентаризационной стоимости — по старой схеме.

Вместе с тем во многих субъектах федерации уже приняты соответствующие правовые акты. В частности, к поправкам в НК РФ было адаптировано столичное законодательство. И потому жители Москвы будут платить новые налоги на недвижимость. В свою очередь, например, на Камчатке соответствующие правовые акты пока не приняты. Расчет налога на недвижимость для жителей этого региона будет происходить пока что по инвентаризационной стоимости.

Как отмечают эксперты, государство разработало ряд вспомогательных механизмов для более плавного перехода субъектов федерации к новым правилам исчисления имущественных сборов. В числе таковых, например, понижающие коэффициенты. Их суть и практику использования мы сегодня рассмотрим.

Показатели используемые в расчете

Исходя из вышеперечисленных факторов, влияющих на размер выплаты, следует отметить показатели, используемые в формулах (п. 8 ст. 408 НК РФ):

  • КС (кадастровая стоимость) – стоимость объекта недвижимости, определяемая государством – кадастровой палатой. Фиксируется в документах Росреестра;
  • ИС (инвентаризационная стоимость) – экспертная оценка недвижимости органами БТИ, исходя из квадратных метров жилья и израсходованных стройматериалов. Это своего рода субъективная оценка, значительно ниже рыночной стоимости;
  • налоговые ставки от КС и ИС, определяемые на каждой отдельно взятой территории в соответствии с НК РФ, ст.406.
0,1%
  • жилые помещения (дома, квартиры, комнаты), в том числе находящиеся на этапе строительства;
  • гаражные строения, места для стоянки автомобилей;
  • сооружения на земельных участках до 50м2, используемые для ведения домашнего или подсобного хозяйства (дачные домики);
  • единые недвижимые комплексы в состав которых входит хотя бы одно жилое строение
2%
  • имущество юрлиц;
  • объекты, КС которых превышает 300 млн. р.
0,5%
  • иное имущество, не включенное в первые две группы.
  • коэффициент-дефлятор (КД), используется при расчете обязательного платежа по инвентаризационной стоимости. В соответствии с приказом Минэкономразвития № 595 от 30.10.2018 г. КД = 1,518 в 2019 году;
  • площадь не облагаемая налогом, предусмотренная для разных типов жилых помещений, в соответствии с ст. 403 НК РФ: квартира – 20 м², комната – 10 м², дом – 50 м². Местные власти имеют право корректировать данные показатель по своему усмотрению;
  • льготы, предусмотренные законодательством, ст. 407 НК РФ. Для некоторых категорий граждан предусмотрены преференции региональными властями. Но, в любом случае, налоговая льгота может быть применена только к одному объекту налогообложения каждого вида, в соответствии с выбором собственника, обладающего преимуществом;
  • понижающий коэффициент – в 2019 году уже применяться не будет, он использовался при расчете за 2015-2017 гг. (в первый год перехода он составлял 0,2; второй – 0,4; третий – 0,6);
  • коэффициент периода владения имуществом, используется в случае, если право собственности возникло или прекратилось в течение года (количество месяцев/12);
  • при определении размера платежа учитывается количество собственников.

Начиная с 2020 года, при расчете используются не все приведенные значения.

Объекты налогообложения

Для того, чтобы самостоятельно правильно произвести вычисления, необходимо знать точную КС, которую можно уточнить:

  • на сайте Росреестра. Достаточно перейти в раздел, касающийся справочных сведений по объектам недвижимости. Информация предоставляется в режиме онлайн;
  • обратившись с запросом в отделение Росреестра. Сведения внесенные в кадастр выдаются физлицу в виде справки, по утвержденной законодательством форме.
Предлагаем ознакомиться:  Забыл деньги в банкомате Сбербанка

Не считая изменения принципов исчисления налоговой базы, какие еще нововведения содержат поправки в НК РФ, о которых идет речь? В частности, можно отметить, что стало больше объектов налогообложения. Так, платить придется не только за жилые помещения (квартиры, дачи, загородные дома и гаражи), но также и за парковочные места (бывает, что и они находятся в собственности), и за объекты, строительство по которым не завершено.

Порядок расчетов

Каким образом будут рассчитываться новые налоги на недвижимость? На практике, конечно, соответствующие вычисления будут производить инспекторы ФНС, но нам полезно ознакомиться с общими принципами этой процедуры.

Сначала определяется величина налогооблагаемой базы. Предположим, что конкретный регион издал правовые акты, позволяющие реализовать поправки в НК РФ. В этом случае налогооблагаемая база будет определяться, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Узнать ее можно на сайте Росреестра.

Далее определяется ставка налога на недвижимость. Она зависит от типа имущества. Если речь идет о квартире, загородном доме, гараже, парковочном месте, даче и незавершенных объектах строительства, то ставка составляет 0,1%. Для прочих объектов — 0,5%. Отметим также, что власти конкретного региона имеют право увеличить рассматриваемые ставки — до трех раз. Или же, что интересно, обнулить.

Таким образом, можно отметить, что полномочия субъектов федерации в аспекте применения рассматриваемых норм НК РФ достаточно широкие и в плане издания правовых актов, адаптирующих поправки, и в отношении практической реализации механизмов налогообложения.

Льготы социального характера

Следующим шагом определяются существующие в рамках схемы, в которой исчисляется налог на недвижимость, льготы. Официально они именуются налоговыми вычетами. Но их не стоит путать с аналогичным образом звучащими преференциям, которые позволяют вернуть часть расходов на покупку недвижимости — это совершенно иная область налогового процесса.

Льготы, о которых идет речь, работают по такой схеме. Из общей площади недвижимости ФНС вычитает 20 квадратных метров, если речь идет о квартире, 10 — если это одна комната, 50 — если жилой дом. При этом если гражданин имеет несколько объектов в собственности, то вычет применяется в отношении каждого из них.

Расчет налога на имущество физических лиц в 2020 году: примеры расчета, ставки || Понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость

Отметим, что в НК РФ есть положения, которые подразумевают полное освобождение отдельных категорий граждан от уплаты соответствующего сбора. В частности, не предусмотрен налог на недвижимость для пенсионеров. Не должны ничего платить многие другие категории граждан, в отношении которых государство осуществляет социальную защиту и оказывает меры поддержки: ветераны Великой Отечественной войны, герои Советского Союза, инвалиды I и II групп, а также участники ликвидации Чернобыльской аварии.

Правда, льготы, о которых идет речь, могут предоставляться в отношении только одного объекта недвижимости. При этом для того, чтобы воспользоваться соответствующим правом, гражданин должен заблаговременно уведомить о своем статусе ФНС. Это нужно сделать до 1 ноября того налогового года, в котором осуществляется исчисление сбора за недвижимость. В ФНС необходимо подать заявление по установленной форме, а также документы, которые подтверждают право гражданина на льготу.

Примеры расчетов

При исчислении размера обязательного платежа необходимо учитывать все нюансы, предусмотренные законодательством РФ.

В результате принципа действия понижающего коэффициента, налоговое бремя для граждан увеличивается каждый год на 20%, и в итоге на конец периода оно составит 100%.

Год Расчет Сумма (руб)
2016 H = (2000 – 800) × 0,2 800 1040
2017 H = (2000 – 800) × 0,4 800 1280
2018 H = (2000 – 800) × 0,6 800 1520

В четвертом налоговом периоде собственникам имущества придется платить взнос без учета Kд.

Исходные данные:

  • жилое помещение – квартира, площадью 64 м²;
  • КС – 2 800 000 руб.;
  • ИС – 250 000 руб.;
  • налог рассчитывается за 2018 год;
  • исчисление по кадастровой стоимости – с 2016 г.;
  • налоговые льготы не предусмотрены;
  • территория проживания – г. Оренбург.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

В соответствии с решением Городского Совета депутатов, ставка налога приравнивается к 0,1%, в соответствии с НК РФ, для жилых помещений.

Предлагаем ознакомиться:  В какие сроки выплачивается расчет при увольнении

Так как стоимость имущества ниже 500 тыс. р., для ИС используется ставка 0,1%, в соответствии с НК РФ. ст. 406.

За 2015 г. Kд = 1,147 (Пр. № 685 от 29.10.2014) – в соответствии с законодательством при исчислении применяется Kд последнего года применения ИС. То есть в расчете налога на имущество в 2018 году применяется расчет инвентаризационной стоимости за 2015 год.

Считаем площадь, не облагаемую налогом для квартир равна 20 м², в соответствии с НК РФ ст. 403, так как региональными властями не предусмотрен иной параметр.

Значение понижающего коэффициента K = 0,6, так как 2018 год – третий отчетный период.

Применяем формулу: H = (H1 – H2) × K H2

  1. Находим H1 (вычисляем налогооблагаемую базу с учетом положенного вычета):
  • определяем стоимость 1 м²: 2800000/64=43750 р.;
  • находим цену 20 м², необлагаемые платежом: 43750 × 20 = 875000 р.;
  • определяем налогооблагаемую базу: 2800000 – 875000 = 1925000 р.;
  • рассчитываем H1, с учетом процентной ставки:

1925000 × 0,1% = 1925 р.

  1. Находим значение H2 (H2 = ИС × %ставка × Kд):

250000 × 0,1% × 1,147 = 286,75 р.

  1. Вычисляем величину налога H (по формуле: H = (H1 – H2) × K H2):

(1925 – 286,75) × 0,6 286,75 = 1269,70 р.

Ответ:1269,70 р., необходимо оплатить в ФНС за квартиру площадью 64 м², находящуюся в собственности.

Исходные данные:

  • жилое помещение – квартира, площадью 51 м²;
  • проживает 3 человека: отец, мать и сын;
  • КС – 6 500 000 руб.;
  • ИС – 250 000 руб.;
  • налог рассчитывается за 2015 год;
  • исчисление по кадастровой стоимости – с 2015 г.;
  • налоговые льготы – отец освобожден от уплаты.

Ставка приравнивается к 0,1%, в соответствии с НК РФ, для жилых помещений, стоимостью менее 500 тыс. руб.

Так как стоимость имущества ниже 500 тыс. руб., для ИС используется ставка 0,1%, в соответствии с НК РФ. ст. 406.

За 2014 г. Kд = 1,147.

Считаем площадь, не облагаемую налогом для квартир равна 20 м², так как региональными властями не предусмотрен иной параметр.

Значение понижающего коэффициента K = 0,2, так как 2015 г.- первый отчетный период.

  • определяем стоимость 1 м²: 6500000/51 = 127450,98 р.;
  • находим цену 20 м², необлагаемые платежом: 127450 × 20 = 2549019,60 р.;
  • определяем налогооблагаемую базу: 6500000 – 2549019 = 3950980,39 р.;
  • так как отец имеет налоговую льготу в виде освобождения, необходимо вычислить H для доли матери и сына (2/3):

2/3 × 3950980,39 × 0,1% = 2633,98 р.

  1. Находим значение H2 за 2014 год (отец освобожден, соответственно необходимо рассчитать налог для 2/3):

250000 × 0,1% × 2/3 = 166,65 р.

  1. Получаем итоговый результат, значение H:

(2633,98 – 166,65) × 0,2 166,65 = 660,12 р.

  1. Изменения размера налога с увеличением К:
  • (2633,98 – 166,65) × 0,4 166,65 = 1153,58 р. – за 2016 г.
  • (2633,98 – 166,65) × 0,6 166,65 = 1647,05 р. – за 2017 г.
  • 2/3 × 3950980,39 × 0,1% = 2633,98 р. – за 2018 г.

Ответ:660,12 р., необходимо оплатить в ФНС за квартиру площадью 51 м², находящуюся в собственности 3 человек.

Еще один вариант, как можно узнать сумму платежа – воспользоваться онлайн калькулятором, предоставленным сайтом ФНС.

При исчислении налога на имущество физлиц учитывается множество факторов. За основу берутся показатели, установленные на федеральном уровне. Региональные власти могут корректировать значения коэффициентов, но в соответствии с НК РФ. На сегодняшний день осуществляется переход расчета от инвентаризационной стоимости к кадастровой цене объекта недвижимости.

В целях сглаживания существенной разницы в сумме выплат, государством предусмотрен расчет по формуле, учитывающей оба вида оценки, с применением понижающего коэффициента. С 01.01 2020 на всей территории страны будет применяться методика исчисления по КС.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Понижающий коэффициент

Кроме того, к условным льготам можно отнести так называемые понижающие коэффициенты. Они призваны облегчить адаптацию россиян к новому налогу на недвижимость. Как мы уже определили выше, переход к исчислению соответствующего сбора во всех регионах должен быть осуществлен к 2020 году. Для того чтобы граждане тех регионов, где приняты правовые акты, внедряющие нововведения на практике, не почувствовали резкий рост налогового бремени, в первые годы действия новых правил коэффициенты, о которых идет речь, довольно существенные.

Формула их применения такова. За основу берутся две величины налога — исчисленная по новым правилам и та, подсчет которой соответствует старым нормам. Из первой цифры вычитается вторая. Результат умножается на коэффициент, о котором идет речь. Если год, в котором были введены новые налоги на недвижимость, — 2015-й, то понижающий коэффициент составит 0,2.

Для 2016 года он выше — 0,4, и, соответственно, налог больше. Однако общий рост нагрузки на население, как ожидается, не превысит 20% в каждый год. Понижающий коэффициент будет отменен к 2020 году — тогда к новой схеме исчисления сбора за недвижимость должны будут перейти все регионы. Многие уже будут иметь значительный опыт работы в рамках правил, утвержденных реформой.

Финальный шаг в подсчете налога — суммирование цифры, получившейся в процессе операции с коэффициентом, и той, что получилась по факту исчисления сбора по старой схеме. Собственно, мы видим, что эта цифра нам будет нужна несколько раз. Поэтому нельзя считать формулу ее определения устаревшей. Рассмотрим, что она представляет собой.

Актуальные подсчеты по старой схеме

Налог на недвижимость физических лиц, базируемый на инвентаризационной стоимости объектов, таким образом, остается актуальным. Во-первых, для тех регионов, которые пока что не утвердили переход к новой схеме исчисления соответствующего сбора. А во-вторых, в первые годы работы с налогом при правилах, утвержденных поправками в НК РФ, подсчет сбора по старой схеме используется в формуле с применением понижающего коэффициента.

Предлагаем ознакомиться:  Как уменьшить срок ипотеки в Сбербанке

Формула исчисления налога по сценарию, действовавшему до реформы, такова. Если инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор, составляет до 300 тыс. руб., это ставка налога будет до 0,1%. Если база — 300-500 тыс. рублей, то ставка — 0,1-0,3%. В свою очередь, если инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, составляет цифру, превышающую 500 тыс. руб.

Практика расчета

Попробуем рассчитать новый налог на недвижимость физических лиц. Допустим, квартира стоит 3 млн. рублей. Пусть ее площадь — 100 кв. м. Кадастровая стоимость будет примерно соответствовать рыночной. Берем от 3 млн. руб. ставку 0,1%. Условимся, что в нашем регионе она именно такая. Получается, 3 тыс. руб. Это предварительная цифра, фиксируем ее для дальнейших вычислений.

Далее мы применяем вычет. Для квартиры он, как мы уже определили выше, составляет 20 кв. м. Если общая площадь жилья — 100 квадратов, и налог, как мы вычислили, будет 3 тыс. руб., то фактическому налогообложению будут подлежать 80 квадратов, налог для которых вычисляется пропорционально. То есть получается, что размер сбора в казну составит 2 400 руб.

split

Поэтому следующий шаг — использование понижающего коэффициента. Для того чтобы применить его, нам следует подсчитать величину налога по старой схеме.

Предположим, что инвентаризационная стоимость квартиры с учетом коэффициента-дефлятора — 450 тыс. руб. Также условимся, что ставка налога, утвержденного в регионе, — 0,3%. Таким образом, по старой схеме владелец квартиры должен заплатить в казну 1350 руб. Как мы видим, это намного меньше, чем при применении новой формулы. Так что распространенный тезис о том, что налоговая нагрузка на население невероятно возрастет, в данном случае подтверждается.

Но именно для того, чтобы смягчить нагрузку на личный бюджет собственника, существует понижающий коэффициент. Используем формулу, о которой мы рассказали выше. Сначала вычитаем из цифры, получившейся по итогам подсчетов по новой схеме, ту, что мы вычислили, задействовав величину инвентаризационной стоимости. То есть из 2400 вычитаем 1350 и получится 1050 руб.

Применяем понижающий коэффициент, установленный для 2015 года, — 0,2. То есть умножаем 1050 на него, получается 210 руб. После этого прибавляем получившуюся цифру к той, что имеем по итогам вычисления по старым правилам, то есть к 1350.

В итоге получается 1560 руб. Это и есть величина налога на недвижимость за 2015 год, которую нужно будет уплатить в казну. Не намного больше, чем при подсчетах по старой схеме. Таким образом, очевидно, что в первый годы тезис о чрезмерно возросшей налоговой нагрузке на население не будет столь актуальным. Однако по мере увеличения понижающего коэффициента, а также по факту отмены его, конечно, величина соответствующего сбора будет ощутимо выше.

Если, скажем, в 2015 году владелец квартиры, что приведена в нашем примере, должен будет заплатить 1560 руб., то в 2020-м, если условиться, что рыночные цены не изменятся, а за ними и кадастровые, — уже 2400 руб.

Рассчитать налог на недвижимость, как мы видим, несложно. Следует учитывать главным образом динамику изменения понижающего коэффициента. Также важно иметь в виду, что величина кадастровой стоимости недвижимости может корректироваться соотносительно с динамикой рынка. Как правило, соответствующие значения всегда можно узнать на сайте Росреестра.

Налог при продаже

Изменился ли в связи с реформой, суть которой мы сейчас изучили, налог на продажу недвижимости? Нет, в этой части российский законодатель решил оставить текущую схему исчисления сборов без изменений. Доход, который выручают владельцы квартир по факту их продажи, облагается по ставке 13% — если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет.

Налог на недвижимость физических лиц

Но при этом может быть использован вычет в сумме 1 млн. руб. Он делится пропорционально между владельцами в доле, по договоренности — при совместной собственности. Все эти правила действуют уже достаточно давно и не меняются, несмотря на реформу, согласно которой налог на недвижимость должен исчисляться по новым правилам.

Налог при покупке

Неизменны не только правила, по которым исчисляется налог на продажу недвижимости, но и те, что предусмотрены при покупке жилья. Гражданин, который приобрел квартиру за свой счет, вправе рассчитывать на налоговый вычет в пределах 13% от расходов, но не более 260 тыс. руб. Если он купил жилье до 2014 года, то эту сумму он может получить только по одному объекту, если в 2014-м или в последующие годы — ее можно последовательно вернуть в качестве вычета с нескольких квартир.

Отметим, что соответствующий возврат средств из бюджета возможен только для работающих россиян. Поскольку, например, налог на недвижимость для пенсионеров не установлен, вычет для данной категории граждан при покупке оформить нельзя, если, конечно, человек, находящийся на пенсии, не работает одновременно.

Налоги для бизнеса

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Интересно будет изучить то, какой налог на недвижимость платят предприятия. Здесь законодательство меняется, как считают эксперты, достаточно динамично. Так, например, с 2014 года при продаже недвижимости коммерческого назначения организациям необходимо выплатить налог на прибыль, а покупатель объекта, в свою очередь, уплачивает НДС.

Существуют сборы на коммерческую недвижимость, находящуюся в собственности фирм. Их величина базируется на кадастровой стоимости объектов. Ставки налога на недвижимость коммерческого профиля намного выше, чем на квартиры, принадлежащие физическим лицам. Так, например, в 2015 году соответствующий показатель составляет 1,2%. Вместе с тем предприятия тоже имеют право пользоваться налоговым вычетом.

Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector