Реестр сведений о доходах физических лиц для ип с работниками

Бланк

Внимание с 2018 года применяется новая форма!

Форма: 2-НДФЛ.XLS образец заполнения (за 2015-2017 год надо применять эту форму). Образец с вычетом на ребенка(1400 рублей)

Образец заполнения 2-НДФЛ для 2017 отчетного года(новая), подаётся в 2017 году.

Примечание: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Она вступила в силу с 1 января 2019 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.

Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. В 2020 году 1 марта приходится на выходной, поэтому срок переносится на 2 марта. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.

Последнее изменение в форме 2-НДФЛ коснулось отчета за 2018 год. С этих пор, включая отчет за 2019 год, подаваемый в 2020-м, 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который выдается работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Что еще изменилось в порядке заполнения 2-НДФЛ с 2019 года, см. в материале «Утвержден новый бланк 2-НДФЛ!».

Образец справки 2-НДФЛ для налоговой, оформленный на новом бланке, можно увидеть на нашем сайте.

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

В 2020 году применяется форма 2-НДФЛ, действующая начиная с отчетности за 2018 год. Тогда бланк претерпел существенные изменения. Основное нововведение заключалось в том, что налоговикам и сотрудникам справки начали оформляться на разных бланках:

  1. Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.  
  2. Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.

НК РФ обязывает всех работодателей предоставлять сведения в ИФНС о своих сотрудниках, доходах ему начисленных, удержанном и не удержанном НДФЛ, а также предоставленных вычетах.

Для отчета разработана типовая форма справки — 2-НДФЛ. Актуальный бланк на 2020 год утвержден Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

В приложении 1  к данному приказу содержится сама справка 2-НДФЛ для заполнения, в приложении 2 — порядок ее заполнения, в приложении 3 и 4 — формат и порядок предоставления формы.

В приложении 5 находится еще одна форма справки — она предназначена для заполнения при выдаче сведений о доходах непосредственно работнику по его письменному запросу.

То есть приказом ФНС утверждено две формы для предоставления сведений о доходах:

  • 2-НДФЛ (прил.1) — подается в налоговый орган;
  • справка о доходах и суммах налога (прил.5) — выдается работникам на основании письменного заявления.

В будущем планируются важные изменения в подаче 2-НДФЛ — справка будет включена в состав отчета 6-НДФЛ и отдельно ее предоставлять не нужно будет. Данные обновления планируется ввести в действие с 2022 года при подаче отчетности за 2021 года, в 2020 году действует та же форма, что была актуальна в 2019 года. Новый бланк не разработан.

Порядок подачи

Сведения о доходах, подоходном налоге, вычетах следует предоставить в налоговый орган в виде справок 2-НДФЛ. На каждого сотрудника заполняется отдельный бланк.

Данные должны быть показаны абсолютно по всем работникам, трудоустроенным у индивидуального предпринимателя или у юридического лица.

Формат предоставления данных в 2020 году:

  • бумажный (лично, письмом или через представителя) или электронный — если у работодателя 10 или менее сотрудников;
  • только электронный — если у работодателя 10 или более работников.

Реестр сведений о доходах физических лиц для ип с работниками

Заполненные справки на сотрудников следует сопроводить Реестром, где представляются сводные данные по оформленным отчетам 2-НДФЛ.

Форма реестра утверждена в Приложении №1 Порядок предоставления 2-НДФЛ (форма по КНД 1110306). В данном реестре показываются данные в табличном виде по всем заполненным формам (номер справки, ФИО работника, дата его рождения).

Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2020 году изменения кардинальные. Срок сдачи справок по лицам, с доходов которых налог удержан, сократился на месяц. Теперь такие справки нужно сдавать не 01 апреля, а 01 марта. Но поскольку 01.03.2020 года — воскресенье, крайний срок смещается на следующий ближайший рабочий день — понедельник 02.03.2020 года. Таким образом обе справки нужно подать не позднее 02.03.2020 г.

Подробности читайте в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Реестр сведений о доходах физических лиц для ип с работниками

Порядок сдачи сведений тоже изменился. На бумаге можно сдать отчет только если численность персонала не превышает 10 человек. Если в 2019 году работало 10 человек и более отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Изменения с 2017 года

Появилась новая форма для отчетности 2017 года. Наконец из формы убрали адрес физического лица.

Для сотрудников у которых менее 25 человек: С 2018 года невозможно будет сдавать 2-НДФЛ на дискетах, флешках, CD-DVD-дисках и других электронных носителях. Проект приказа тут. У тех у кого 25 и более человек обязаны отчитываться через интернет.

Новые коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@)

2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611 Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта (до 2016 года было до 1 февраля).

НДФЛ с отпускных и больничных надо перечислять не позднее конца месяца, в котором они были выплачены (ранее было в тот же день).

Если в вашей организации (ИП) больше 25 работников(ранее было 10 до 2016 года), то вы обязаны отчитываться только через интернет в электронной форме.

Как правильно заполнить на сотрудников за 2019 год?

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.

Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:

  • о предоставляемых справках по номерам;
  • Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Реестр сведений о доходах физических лиц для ип с работниками

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:

  • подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
  • пронумеровать справки;
  • заполнить шапку реестра;
  • внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Бланк справки 2-НДФЛ включает следующие разделы:

  • титульная часть — сведения о работодателе (налоговом агенте);
  • раздел 1 — данные о работнике, в отношении которого заполняется форма;
  • раздел 2 — годовые суммы заработка и налога;
  • раздел 3 — налоговые вычеты всех видов;
  • данные о представителе отчета;
  • приложение к справке — показываются сведения с разбивкой по месяцам.

При подготовке отчета нужно определиться, с какой целью производится оформление, в соответствии с этим выбрать подходящую форму.

Если сведения о доходах заполняются для подачи в ИФНС по итогам календарного отчетного года, то нужно использовать бланк 2-НДФЛ из Приложения 1 к Приказу ММВ-7-11/566@. Если данные нужно предоставить непосредственно сотруднику на основании его заявления, то следует заполнять бланк справки из Приложения 5.

Правила заполнения

При заполнении формы 2-НДФЛ следует учитывать правила, прописанные в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@:

  • заполнять справки 2-НДФЛ нужно персонально по каждому сотруднику и отдельно по каждой ставке;
  • для заполнения берется информация из налоговых регистров, которые велись в течение отчетного года;
  • никакие исправления и корректировки не допустимы;
  • если отчет сдается на бумаге, то печать должна быть односторонней, скреплять листы не требуется;
  • заполнять форму в ручном виде следует пастой синего, черного или фиолетового оттенка;
  • в каждой клетке проставляется только один знак (буква, цифра);
  • заполнять данные в ручном виде нужно слева направо, в электронном — выравнивать по правому краю;
  • буквы вписываются только заглавные печатные;
  • при ручном заполнении в пустых клетках ставятся прочерки, при электронном — могут отсутствовать обрамления клеток и прочерки;
  • при отсутствии суммового показателя проставляется 0;
  • если справка подается в электронном формате, то следует использовать файл xml из Приложения 3 к Приказу;
  • после заполнения все листы формы 2-НДФЛ нумеруются по порядку.

В бланке 2-НДФЛ имеется поле «Признак», в котором нужно указать один из четырех показателей (признак 1, 2, 3 или 4) в зависимости от особенностей исчисления налога:

  • признак 1 — указывается, если работодатель заполняет отчет по итогам года для отражения данных о доходах, начисленном и удержанном (полностью или частично) подоходном налоге (стандартный случай представления формы 2-НДФЛ на основании п.2 ст.230 НК РФ);
  • признак 2 — указывается, если работодатель не удержал подоходный налог с каких-либо доходов сотрудника в течение отчетного года (на основании п.5 ст.226 НК РФ и п.14 ст.226.1), в отчете показываются данные о доходе, с которого не удержан НДФЛ, и о сумме неудержанного налога;
  • признак 3 и 4 — заполняется правопреемником при реорганизации, при этом признак 3 соответствует 1, а признак 4 соответствует 2.

Шаг 1. Заполняется титульная часть бланка 2-НДФЛ.

ИНН и КПП Для организаций вписывается ИНН и КПП.

Для ИП – только ИНН.

Для правопреемников при реорганизации – ИНН и КПП правопреемника.

Номер справки Уникальный № по порядку, присваивается налоговым агентом самостоятельно.
Отчетный год Для заполнения в 2020 году указывается «2019».
Признак Вносится 1 или 2 в зависимости от налогообложения дохода. Если показываются данные по доходам, с которые не удержан НДФЛ, то вносится признак 2, в остальных случаях заполняется признак «1».

При реорганизации указывается признак 3 или 4.

Номер корректировки Заполняется при оформлении корректировочного отчета (01, 02 и т.д.).
Налоговый орган Вносится код отделения ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ.
Наименование Сокращенное название работодателя в соответствии с учредительной документацией (если это ИП, то ФИО полностью).
Форма реорганизации Вносится код из Приложения 2 к Порядку заполнения 2-НДФЛ только теми налоговыми агентами, которые реорганизацию в отчетном году (в поле признак обязательно должно стоять 3 или 4).

При этом также заполняются поля ИНН и КПП реорганизованной организации.

ОКТМО Код по классификатору. Организации вносят код МО, на территории которого находится компания. ИП заполняют код по месту своего жительства.
Телефон Контактные данные для связи налогового специалиста с налоговым агентом при возникновении вопросов.

Шаг 2. Заполнить сведения о работнике, в отношении которого заполняется справка 2-НДФЛ.

ИНН Реквизит заполняется только при его наличии у работодателя.
ФИО Данные о фамилии, имени и отчестве сотрудника по документам.
Статус Заполняется один из шести статусов налогоплательщика:
  • 1 – резидент РФ;
  • 2 – не резидент РФ;
  • 3 – не резидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 – не резидент РФ, участник гос.программы по добровольному переселению;
  • 5 – не резидент РФ, имеющий статус беженца или получившего временное убежище в РФ;
  • 6 – не резидент РФ, работающий по патенту.
Дата рождения День рождения работника.
Гражданство Код страны по ОКСМ, для РФ – 643.
Код документа Код и реквизиты документа, код берется из Приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ (для паспорта РФ – 21).

Шаг 3. Заполнить годовые суммы дохода и налога.

Сумма дохода Начисленный за год доход без учета вычетов.
Налоговая база Начисленный доход минус сумма положенных вычетов из Раздела 3 формы 2-НДФЛ.

Если вычеты больше начисленного дохода, то проставляются нули.

Исчисленный налог Ставка налога, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налог Сумма НДФЛ, который фактически удержан.
Фикс.авансовый платеж Авансовые платежи, уменьшающие налог к уплате (если таковые имеются).
Перечисленный налог НДФЛ, фактически перечисленный в ИФНС за год.
Излишне удержанный налог Излишняя сумма НДФЛ, уплаченная в ИФНС и не возвращенная.
Не удержанный налог Сумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать в отчетном году.

Шаг 4. Заполнить сведения о положенных работнику вычетах.

Приводятся данные по стандартным вычетам (в том числе на детей), социальным (на обучение, лечение), имущественным (по недвижимости).

Следует для каждого вида предоставленного вычета указать код и сумму за год.

Если работнику предоставляется социальный или имущественный вычет на основании налогового уведомления, то следует привести реквизиты данного уведомления (код, номер, дату выдачи, код ФНС, выдавшего документ).

Шаг 5. Заполнить данные о лице, подтверждающем заполненные сведения.

Если отчет 2-НДФЛ сдает сам налоговый агент, то ставится «1», если его представитель, то «2».

Предлагаем ознакомиться:  Образец заявления ифнс юрид лицу в личный кабинет

Обязательно ставится подпись и дата сдачи формы в налоговый орган.

Шаг 6. Заполнить приложение о месячных суммах дохода и вычетов.

Для каждого месяца прошедшего года нужно указать данные о доходе и предоставленных вычетах, если таковые были.

Вносится порядковый номер месяца, код дохода или вычета и его сумма.

Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном разделе не отражаются.

На данном листе также проставляется подпись и дата.

Подпись может поставить руководитель или ИП, либо представитель по доверенности. Печать на заполненной справке не нужна.

Посмотреть 2-НДФЛ в заполненном виде за 2019 год можно в образце ниже.

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее будем использовать в 2020 году, подавая сведения за 2019-й.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику. 

В ИФНС сдаем машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.

В 2018 году использовался бланк из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Реестр сведений о доходах физических лиц для ип с работниками

Для выдачи справки в 2017 году применялась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год. 

ВАЖНО! ФНС сократила сроки и изменила порядок представления справки 2-НДФЛ в налоговую по итогам 2019 года. Сдать 2-НДФЛ нужно не позднее 02.03.2020 (01.03.2020 г. — воскресенье) вне зависимости от вида справки. Если количество справок 10 и более, то отчет примут только в электронном виде. Об изменениях читайте в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Корректировка

Корректирующую (в т.ч. обнуляющую) 2-НДФЛ необходимо предоставлять только на тех работников по которым были ошибки. Её необходимо подавать вместе с уточненкой.

Если сменились паспортные данные? Если вы подали справку 2-НДФЛ и у работника сменились паспортные данные то подавать уточненку не нужно. Если такие данные сменились до подачи 2-НДФЛ то необходимо подавать уточненку (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

Выводы

Каждый работодатель обязан ежегодно сдавать отчет 2-НДФЛ не позднее 1 марта за прошедший год.

На каждого работника следует заполнить отдельную справку. Сведения приводятся как в обобщенном виде за год, так и помесячно.

Важно в отчете правильно указывать признак. Если имеются доходы, с которых не удержан НДФЛ, то обязательно заполняется форма с признаком 2.

Реорганизованные предприятия при заполнении указывают признак 3 или 4.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблемунапишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Реестр сведений о доходах физических лиц для ип с работниками 7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Куда подавать

Реестр сведений о доходах физических лиц для ип с работниками

ИП и организации производящие выплаты наемным работникам по трудовым договорам и работникам по гражданско-правовым договорам.

ИП по месту регистрации ИП. Кроме некоторых случаев при ЕНВД, когда работники закреплены за налоговой по месту ведения деятельности.

Организации по местонахождению головного офиса. Филиалы и обособленные подразделения подают по месту их нахождения.

Сроки и штрафы

Декларация 2НДФЛ годовая. До 1 апреля.

Если налог не удалось удержать с физ.лица то нужно отчитаться до 1 марта.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек(с 2016 года 25 человек) налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях. Электронно можно с помощью этого сайта.

Платежи НДФЛ 13% от зарплаты сотрудников необходимо перечислять ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Штраф за 2-НДФЛ не в срок — 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1).

Если нет ошибки в ИНН, то штрафовать за неверный адрес или паспортные данные ИФНС не вправе (решение ФНС России от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/24731)(ФНС в решении по жалобе от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/2473).

Налоговая вправе оштрафовать организацию за ошибки в 2-НДФЛ(по статье 126.1 НК РФ на 500 руб.), даже если срок подачи этой отчетности еще не закончился(письмо Минфина от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424). Поэтому безопаснее подавать уточненку как можно быстрее, если обнаружили ошибку.

Вся отчетность

Куда подавать Какая отчетность Срок подачи
с 2017 года
ИФНС Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц.
ИФНС Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
I кв. — 2 мая 2017 года;
II кв. — 31 июля 2017 года;
III кв. — 30 октября 2017 года;
IV кв. — 30 января 2018 года
ИФНС 6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
За 2016 год — по 1 апреля 2017 года
За 3 месяца 2017 года — по 2 мая 2017 года
За 6 месяцев 2017 года — по 31 июля 2017 года
За 3 месяца 2017 года — по 30 октября 2017 года
За 2017 год — по 2 апреля 2018 года
ИФНС 2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля.
ПФР СЗВ-М Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФР Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года)
ПФР СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения
ФСС (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
за 2016 год
ПФР РСВ-1 Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС 4-ФСС До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Инструкция

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению 2-НДФЛ декларации

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

«СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА» (ФОРМА 2-НДФЛ)

Список изменяющих документов(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (далее — Справка) за налоговый период.

Форма Справки состоит из:

Заголовка;

Раздела 1 «Данные о налоговом агенте» (далее — Раздел 1);

Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» (далее — Раздел 2);

Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» (далее — Раздел 3);

Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» (далее — Раздел 4);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» (далее — Раздел 5).

I. Общие требования к порядку заполнения формы Справки

Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.

При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение N 1 к настоящему Порядку) и «Коды форм реорганизации (ликвидации)» (приложение N 2 к настоящему Порядку).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (на основе XML).

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.

Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3 — 5 заполняются для каждой из ставок.

В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются.

В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху формы Справки указываются: номер страницы Справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год N ______ от __.__.__» (год, номер и дата). При этом поле «Налоговый агент» заполняется на каждой странице формы Справки.

Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле «Налоговый агент».

II. Порядок заполнения заголовка формы Справки

В заголовке указываются:

в поле «за ____ год» — налоговый период, за который составляется форма Справки;

в поле «N ______» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

в поле «от __.__.__» — указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки. При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в полях «N _______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной Справки налоговым агентом и новую дату составления Справки.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «Признак» проставляется:

цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговым агентом;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 3 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации правопреемником налогового агента;

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 4 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «Номер корректировки»:

при составлении первичной формы Справки проставляется «00»;

при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке («01», «02» и так далее);

при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

В поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

III. Порядок заполнения Раздела 1 «Данные

о налоговом агенте»

В разделе 1 указываются данные о налоговом агенте.

В поле «Код по ОКТМО» — указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле «Код по ОКТМО» указывается значение «12445698».

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «Телефон» — указывается контактный телефон налогового агента или правопреемника налогового агента (в случае представления Справки правопреемником налогового агента);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

в поле «ИНН» и «КПП» указывается для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле «Налоговый агент» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «Школа N 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки. В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» обязательны для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4».

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

IV. Порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом

лице — получателе дохода»

В разделе 2 указываются данные о физическом лице.

Предлагаем ознакомиться:  Дисциплинарная ответственность работников ао трудовому законодательству рф

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.

В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» {amp}lt;1{amp}gt; указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

———————————

{amp}lt;1{amp}gt; Отчество указывается при наличии.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика.

Цифра 1 — если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 2 — если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 3 — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 4 — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 5 — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 6 — если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение N 1 к настоящему Порядку).

В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.

Абзацы девятнадцатый — тридцать второй утратили силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

V. Порядок заполнения Раздела 3 «Доходы, облагаемые

по ставке ___%»

В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика».

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика». Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

Пример. Организация выплатила работнику заработную плату за 11 месяцев в размере 550 000 рублей, исчислила, удержала и перечислила налог в сумме 71500 рублей. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме в декабре месяце на сумму 10 500 рублей. Организация исчислила налог в сумме 1365 рублей, но не удержала его.

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается в поле «Месяц» порядковый номер месяца — 12, в поле «Код дохода» соответствующий код дохода, в поле «Сумма дохода» сумма дохода, с которой не удержан налог, — 10 500 рублей.

В разделе 5 указывается в поле «Общая сумма дохода» сумма дохода — 10 500 рублей, в поле «Сумма налога исчисленная» сумма налога исчисленная — 1 365 рублей, в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» сумма налога, не удержанная налоговым агентом, — 1 365 рублей.

При заполнении формы Справки с признаком 1 или 3 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В разделе 5 указывается в поле «Общая сумма дохода» общая сумма дохода — 560 500 рублей, в поле «Сумма налога исчисленная» сумма налога — 72 865 рублей, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» сумма налога, удержанная и перечисленная, — 71 500 рублей, а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, — 1 365 рублей.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

VI. Порядок заполнения Раздела 4 «Стандартные, социальные

и имущественные налоговые вычеты»

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В разделе 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

В полях «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налогоплательщику предоставлялся соответствующий налоговый вычет.

В случае если уведомление получено неоднократно, налоговым агентом заполняется несколько строк для отражения уведомлений и соответствующих его реквизитов.

VII. Порядок заполнения Раздела 5 «Общие суммы дохода

и налога»

В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога удержанная.

В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах Справок указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4:

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;

в поле «Сумма налога исчисленная» указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;

в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указываются нулевые показатели;

в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи», заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

В поле «Налоговый агент» указывается цифра:

1 — если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

2 — если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В полях «(ФИО)» и «подпись» указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)» заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Приложение N 1

к Порядку заполнения формы

сведений о доходах физического лица

по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах

физического лица», утвержденному

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

СПРАВОЧНИК

«КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ

ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА»

КодНаименование документа21Паспорт гражданина Российской Федерации03Свидетельство о рождении07Военный билет08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета10Паспорт иностранного гражданина11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу12Вид на жительство в Российской Федерации13Удостоверение беженца14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации19Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации91Иные документы

Приложение N 2

к Порядку заполнения формы

сведений о доходах физического лица

по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах

физического лица», утвержденному

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

СПРАВОЧНИК

«КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИНЫХ ТЕРРИТОРИЙ»

Утратил силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

КодНаименование1Преобразование2Слияние3Разделение5Присоединение6Разделение с одновременным присоединением0Ликвидация

Приложение N 3

Утвержден

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА «СПРАВКА

О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА» (ФОРМА 2-НДФЛ)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме сведений о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть CCCXCIX.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_NDFL2;

A_K — идентификатор получателя информации, где:

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена 1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

———————————

1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

?xml version =»1.0″ encoding =»windows-1251″?

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL2_1_399_00_05_05_xx, где xx — номер версии схемы.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.21 настоящего формата.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ^1;

———————————

^1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Предлагаем ознакомиться:  Как открыть бар с нуля порядок действий и бизнес-план

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌────────────┐ │

│ │ИдФайл │ │

┌┤ └────────────┘ │

││ Идентификатор файла │

││ ┌─────────────┐ │

││ │ВерсПрог │ │

││ └─────────────┘ │

││ Версия программы, │

││ с помощью которой │

││ сформирован файл │

││ ┌──────────────┐ │

││ │ВерсФорм │ │

││ └──────────────┘ │

││ Версия формата │

│└─────────────────────┘

│ ┌─────────┐

│ │ ┌┴┐

│ ┌┤СвРекв │ │

│ ││ └┬┘

│ │└─────────┘

┌───────┐ │ │ Сведения

│ ┌┴┐ │ │ о реквизитах,

│ Файл │-├──┤ │ по которым

│ └┬┘ │ │ сформирован ┌──────────────┐

└───────┘ │ │ файл обмена │┌─┐ │

Файл обмена │ │ ││-│ attributes│

│ │ │└─┘ └──────┐

│ /─────── │ │ ┌──────┐ │

│ │ ├─┐ │ │ │КНД │ │

└─┤-.-.-.-│-├─┤ │ └──────┘ │

│ ├─┘ │ │ Код формы по КНД │

───────/ │ │ ┌────────────┐ │

│ │ │ДатаДок │ │

│ │ └────────────┘ │

│ │ Дата формирования │

│ │ документа │

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │НомСпр │ │

│ ┌┤ └────────────┘ │

│ ││ Номер справки │

│ ││ ┌───────────┐ │

│ ││ │ОтчетГод │ │

│┌─────────────────┐ ││ └───────────┘ │

││ ┌┴┐ ││ Отчетный год │

└┤ Документ │-├─┤│ ┌───────────┐ │

│ └┬┤ ││ │Признак │ │

└┬────────────────┘│ ││ └───────────┘ │

└────────────────┘ ││ Признак │

/ ││ ┌───────────┐ │

1..3000 ││ │НомКорр │ │

Справка о доходах ││ └───────────┘ │

физического лица ││ Номер корректировки │

(форма 2-НДФЛ) ││ ┌───────────┐ │

││ │КодНО │ │

││ └───────────┘ │

││ Код налогового │

││ органа, в который │

││ представляется │

││ справка │

│└─────────────────────┘

│ ┌───────────┐

│ │ ┌┴┐

│ ┌┤Подписант │ │

│ ││ └┬┘

│ │└───────────┘

│ │ Сведения о лице,

│ │ подписавшем документ

│ /─────── │┌───────┐

│ │ ├─┐ ││ ┌┴┐

└─┤-.-.-.-│-├─┼┤СвНА │ │

│ ├─┘ ││ └┬┘

───────/ │└───────┘

│ Данные о налоговом

│ агенте

│┌──────────┐

││ ┌┴┐

├┤ПолучДох │ │

│ └┬┘

│└──────────┘

│ Данные о физическом

лице — получателе

│ дохода

┌ ─ ─ ─ ─ ─

│ ┌┴┐

└┤СведДох │ │

└┬┤

└┬ ─ ─ ─ ─ ┘│

└ ─ ─ ─ ─┘

/

┌─┐

0..│ │

└─┘

Сведения о доходах

физического лица

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИдентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)ОПринимает значение: 5.05(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обменаСвРеквС ОСостав элемента представлен в таблице 4.2Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)ДокументС ОМСостав элемента представлен в таблице 4.7(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.2

Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл

обмена (СвРекв)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод по ОКТМООКТМОАT(=8) |T(=11)ОКТиповой элемент .Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образованийОтчетный годОтчетГодА ОТиповой элемент .Год в формате ГГГГПризнак документа, по которому сформирован файл обменаПризнакФАT(=1)ОКПринимает значение:1 — Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговым агентом |2 — Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом |3 — Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |4 — Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения об организации |СвЮЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.3Сведения о физическом лицеСвФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.4Сведения о лице, подписавшем документПодписантС ОСостав элемента представлен в таблице 4.5(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.3

Сведения об организации (СвЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН организацииИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент КППКППАT(=9)ОТиповой элемент Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС НУТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.20.Элемент обязателен при = 3 | 4 (из таблицы 4.2)(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.4

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН физического лицаИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент Фамилия, имя, отчествоФИОС ОТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.21(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

(введены Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияПризнак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОКПринимает значение:1 — налоговый агент (правопреемник налогового агента) |2 — представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)Фамилия, имя, отчествоФИОС НУТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.21.Элемент обязателен при выполнении одного из условий:=2 | =1 и наличие (из таблицы 4.2)Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента)СвПредС НУСостав элемента представлен в таблице 4.6.Элемент обязателен при =2

Таблица 4.6

Сведения о представителе налогового агента (правопреемника

налогового агента) (СвПред)

(введены Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНаименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)НаимДокАT(1-120)О Наименование организации — уполномоченного представителяНаимОргАT(1-1000)НЭлемент применяется только при представлении документа в электронной форме

Таблица 4.7

Справка о доходах физического лица

(форма 2-НДФЛ) (Документ)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод формы по КНДКНДАT(=7)ОКТиповой элемент .Принимает значение: 1151078Дата формирования документаДатаДокАT(=10)ОТиповой элемент .Дата в формате ДД.ММ.ГГГГНомер справкиНомСпрАN(10)О Отчетный годОтчетГодА ОТиповой элемент .Год в формате ГГГГПризнакПризнакАT(=1)ОКПринимает значение:1 — Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговым агентом |2 — Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом |3 — Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |4 — Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агентаНомер корректировкиНомКоррАT(=2)ОПринимает значение:00 — первичная Справка,01 — 98 — номер уточнения (корректировки) Справки99 — при представлении аннулирующей СправкиКод налогового органа, в который представляется справкаКодНОАT(=4)ОКТиповой элемент Данные о налоговом агентеСвНАС ОСостав элемента представлен в таблице 4.8Данные о физическом лице — получателе доходаПолучДохС ОСостав элемента представлен в таблице 4.11Сведения о доходах физического лицаСведДохС НМУСостав элемента представлен в таблице 4.13.Элемент обязателен, если не равно 99

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Утратили силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Таблица 4.7

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

Утратили силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Таблица 4.8

Данные о налоговом агенте (СвНА)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод по ОКТМООКТМОАT(=8) |T(=11)ОКТиповой элемент .Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образованийТелефонТлфАT(1-20)Н Сведения о налоговом агенте — организации |СвНАЮЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.9Сведения о налоговом агенте — физическом лицеСвНАФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.9

Сведения о налоговом агенте — организации (СвНАЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНаименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент КППКППАT(=9)ОТиповой элемент Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС НУСостав элемента представлен в таблице 4.11.Элемент обязателен при = 3 | 4 (из таблицы 4.7)(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.10

Сведения о налоговом агенте — физическом лице (СвНАФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН физического лицаИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент Фамилия, имя, отчество физического лицаФИОС ОТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.11

Данные о физическом лице — получателе дохода (ПолучДох)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН в Российской ФедерацииИННФЛАT(=12)НТиповой элемент ИНН в стране гражданстваИННИноАT(1-50)Н Статус налогоплательщикаСтатусАT(=1)ОКПринимает значение:1 — налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации |2 — налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации |3 — налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации |4 — налогоплательщик — участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации |5 — налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации |6 — налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патентаДата рожденияДатаРождАT(=10)ОТиповой элемент .Дата в формате ДД.ММ.ГГГГГражданство (код страны)ГраждАT(=3)ОКТиповой элемент .Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мираФамилия, имя, отчествоФИОС ОТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.21(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения о документе, удостоверяющем личностьУдЛичнФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.12Позиция утратила силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.Позиция утратила силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Таблица 4.12

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод документа, удостоверяющего личностьКодУдЛичнАT(=2)ОКТиповой элемент .Принимает значение в соответствии со справочником «Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика», приведенным в Приложении N к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица»Серия и номер документа, удостоверяющего личностьСерНомДокАT(1-25)О 

Таблица 4.13

Сведения о доходах физического лица (СведДох)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияСтавка, по которой облагаются доходыСтавкаАN(2)О Доходы, облагаемые по ставкеДохВычС НУСостав элемента представлен в таблице 4.14.Элемент обязателен, если не равно 99Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычетыНалВычССИС НСостав элемента представлен в таблице 4.16Общие суммы дохода и налогаСумИтНалПерС НУСостав элемента представлен в таблице 4.17.Элемент обязателен, если не равно 99

Таблица 4.14

Доходы, облагаемые по ставке (ДохВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияДоходы, облагаемые по ставке (по месяцу и коду дохода)СвСумДохС ОМСостав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15

Доходы, облагаемые по ставке (по месяцу и коду

дохода) (СвСумДох)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияМесяцМесяцАT(=2)ОКПринимает значение:01 — январь |02 — февраль |03 — март |04 — апрель |05 — май |06 — июнь |07 — июль |08 — август |09 — сентябрь |10 — октябрь |11 — ноябрь |12 — декабрьКод доходаКодДоходАN(4)ОКПринимает значение в соответствии «Кодами видов доходов налогоплательщика»Сумма доходаСумДоходАN(17.2)О Сведения о вычетахСвСумВычС НМТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.16

Стандартные, социальные и имущественные

налоговые вычеты (НалВычССИ)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияСуммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетовПредВычССИС ОМТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.18Сведения об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычетУведСоцВычС НМТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.19Сведения об уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычетУведИмущВычС НМТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.17

Общие суммы дохода и налога (СумИтНалПер)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияОбщая сумма доходаСумДохОбщАN(17.2)О Налоговая базаНалБазаАN(17.2)О Сумма налога исчисленнаяНалИсчислАN(15.0)О Сумма фиксированных авансовых платежейАвансПлатФиксАN(15.0)О Сумма налога удержаннаяНалУдержАN(15.0)О Сумма налога перечисленнаяНалПеречислАN(15.0)О Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентомНалУдержЛишАN(15.0)О Сумма налога, не удержанная налоговым агентомНалНеУдержАN(15.0)О Сведения об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежиУведФиксПлатС НТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.18

Сведения о вычетах (СведВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод вычетаКодВычетАN(3)ОКПринимает значение в соответствии «Кодами видов вычетов налогоплательщика»Сумма вычетаСумВычетАN(9.2)О 

Таблица 4.19

Сведения об уведомлении, подтверждающем

право на социальный, имущественный налоговые вычеты

и на уменьшение налога на фиксированные авансовые

платежи (УведВычТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНомер уведомленияНомерУведАT(1-20)О Дата выдачи уведомленияДатаУведАT(=10)ОТиповой элемент .Дата в формате ДД.ММ.ГГГГКод налогового органа, выдавшего уведомлениеИФНСУведАT(=4)ОКТиповой элемент .(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.20

Сведения о реорганизованной (ликвидированной)

организации (СвРеоргЮЛТип)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод формы реорганизации (ликвидация)ФормРеоргАT(=1)ОКПринимает значения:0 — ликвидация |1 — преобразование |2 — слияние |3 — разделение |5 — присоединение |6 — разделение с одновременным присоединениемИНН реорганизованной организацииИННЮЛАT(=10)НУТиповой элемент .Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6КПП реорганизованной организацииКППАT(=9)НУТиповой элемент .Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.21

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Утратил силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Таблица 4.21

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н 

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Реестр сведений о доходах физических лиц. Этот документ также необходимо подать в налоговую вместе с 2-НДФЛ.

Поле ИТОГО нужно оставить пустым, этот ляп остался от прошлой формы.

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 20__ ГОД НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ. Его иногда требуют налоговые. Хотя этот документ они должны сами у себя делать.

С помощью этого онлайн-сервиса можно формировать платежки, 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/месяц). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector