Отчетность в Минюст для НКО в 2020 году формы

Налоговая отчетность НКО

  • сведения о среднесписочной численности сотрудников;

  • расчет страховых взносов (РСВ), в т. ч. при отсутствии работников;

  • справки 2-НДФЛ на каждого работника;

  • расчет]]{amp}gt; 6-НДФЛ]]{amp}gt;.

Пакет остальных налоговых форм формируется в зависимости от применяемого предприятием налогового режима. Так, НКО на ОСНО сдают декларации по налогу на прибыль, имущество, НДС. При наличии объектов, облагаемых соответствующим налогом, формируют и сдают декларации по земельному, водному, транспортному и другим налогам.

Отчетность НКО на «упрощенке» включает декларацию по УСН, независимо от того, были или нет доходы и расходы в отчетном году. Обязательным (даже при отсутствии дохода) является заполнение раздела 3 декларации «Целевые поступления». Кроме этого, НКО-упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

  • стоимость имущества, учитываемого по кадастровой стоимости;

  • НДС, если НКО становится налоговым агентом, арендующим гос- или муниципальное имущество.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Не освобождается НКО и от сдачи отчетов в фонды (4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ).

Следующие особенности АНО  оказывают влияние на формирование отчетности таких компаний:

  • нацеленность на достижение социальных задач;
  • получение материальной выгоды не является приоритетом;
  • деятельность регулируется ГК РФ, НК РФ и отраслевым законодательством;
  • могут быть объединения физлиц;
  • основой бухгалтерского учета являются целевые поступления АНО, которые в обязательном порядке отражаются в отчетности;
  • сдача отчетности установлена по срокам, характерны для юрлиц;
  • обязательное содержание в отчетности сведений, касающихся имущества АНО как в денежной, так и в другой форме;
  • в качестве доходов в отчетности отражаются поступления от участников, пожертвования добровольного характера, выручка от некоторых видов работ, проценты по акциям и облигациям, прочие;
  • для формирования отчетности используют данные по остаткам имущества, полученного путем целевых вложений;
  • отчетность составляется с применением документов, оправдывающих операции;
  • необходимо иметь подтверждение операции передачи имущества;
  • необходимо иметь документы по подтверждению расходов АНО.

Отчетность в Минюст для НКО в 2020 году формы

АНО также  как и другие компании, имеет право применять УСН в двух вариантах: 6% или 15% .

Преимущества применения УСН для АНО следующие:

  • сокращение количества сдаваемых отчетов за год с 41 до 34;
  • отчеты можно сдать без применения ЭЦП.
  • АНО разрешено применение УСН даже, если доля участия другого лица выше 25% (пп.12 п.3 ст. 346.12 НК РФ);
  • применение УСН возможно, даже если стоимость ОС (неамортизируемых) составляет более 150 млн. руб.  (п.1.ст.256 НК РФ).

         Пример № 1. АНО «ВВВ»  за налоговый период получило прибыль в сумме 550 т.р. Сумма расходов составила 435 т.р.

(550 – 435) * 15% = 17,25 т.р. – сумма налога,  подлежащая уплате.

550 * 6% = 33 т.р.

Очевидно, что для ООО «ВВВ» выгодней режим УСН 15%.

АНО на УСН сдают ту же отчетность, которая обязательна для всех  прочих организаций.

Декларация УСН  в таком случае сдается один раз в год в упрощенном виде (п.1 ст.346.12 НК РФ):

  1. титульник (лист 01);
  2. непосредственный расчет налога (лист 02);
  3. отчет о целевом применении средств, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений (лист 07);
  4. приложение № 1 к декларации.

Обязанность сдавать декларации не исключается даже в том, случае, если значения в ней равны «0». В такой ситуации сдается нулевая декларация (п.1. ст.34619 НК РФ).

Кроме того, АНО на УСН обязано формировать Книгу  учета доходов и расходов в общей порядке (КУДиР) (ст.346.24 НК РФ).

Если АНО находится на УСН, то она не платит налог на  прибыль, налог на имущество и НДС. А значит,  и сдавать декларации по этим налогам нет надобности.  Исключения следующие:

  • для АНО, у которых присутствует имущество, подлежащее налогообложению по кадастровой стоимости (п.2 ст.346.11 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию;
  • если АНО является налоговым агентом при аренде госимущества (п.3ст.161 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию.

Бухгалтерская отчетность НКО за 2019

Автономные некоммерческие организации (АНО), как и прочие, обязаны вести учет, предоставлять отчетность в органы ежегодно.

По нормам законодательства отчетность по бухгалтерии АНО состоит из: (нажмите для раскрытия)

АНО обязано сдавать отчетность по работникам:

  • в ИФНС: 2-НДФЛ, 6- НДФЛ, ЕРСВ и среднесписочную численность;
  • ФСС- форма 4-ФСС;
  • В ПФР – СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Все общие правила сдачи отчетности  по ОПС, ОМС, ФСС  характерны и для АНО.  При применении пониженных тарифов  в отчетность вносят допинформацию о  возможности их использования.

АНО составляют статотчетность (п.1 ст.32 Закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ). Среди таких спецформ можно выделить:

  • 11-краткая, утверждается приказом Росстата от 3.07.2015 № 296;
  • 1- НКО, утверждается приказом Росстата от 27.08. № 535. Образец формы представлен в приложении к статье.
Предлагаем ознакомиться:  Как определить налоговую базу в 2020 году

В территориальные отделения Минюста АНО обязаны сдавать отчеты, которые утверждены приказом от 29.03.2010 № 72.

Сдача данной отчетности в Минюст позволяет контролировать  факт  отсутствия  иностранцев среди членов АНО, а также отсутствия иностранных источников финансирования.

Среди форм отчетности можно выделить: (нажмите для раскрытия)

Одним из государственных органов, перед которыми обязаны отчитываться НКО о проделанной работе, является Минюст России. Составление таких отчетов преследует две основные цели:

  1. Информирование о деятельности НКО в целом за прошлый календарный год.
  2. Информирование о конкретных ситуациях, на которые были потрачены полученные инвестированные средства.

– №ОН0001,

– №ОН0002,

– №ОН0003.

– в состав учредителей/руководителей/участников организации не входят иностранные граждане и юридические лица, а также лица без гражданства;

– в течение отчётного периода не было финансовых/имущественных поступлений в бюджет НКО со стороны граждан/организаций иностранного государства;

– общие поступления в бюджеты НКО не превысили 3 000 000 рублей по итогам прошедшего года.

Данная форма подается совместно с уведомлением о продолжении деятельности и является приемлемой для всех видов некоммерческих организаций.

№ п/п Наименование принципа. Суть принципа.
1. Достоверность. Все отчеты, предоставляемые руководство НКО должны формироваться исходя из информации, которая получена из существующих организационных (для отчёта об учредительном составе) и бухгалтерских документов.
2. Краткость. Информация должна быть изложена четко и ясно, при этом отражать суть происходивших процессов и завершённых операций без излишней детализации.
3. Точность. Информация, которая подлежит предоставлению в Минюст содержится в перечне, находящемся на их официальном сайте. Самостоятельное увеличение количества информации не приветствуется.
4. Соответствие форм. Отчеты, предоставляемые в Минюст должны быть составлены на официальных бланках (либо в онлайн-форме на официальном сайте), поданы в соответствующие отделения и в установленный срок.

– предоставление не полного пакета документов;

– противоречивые данные, указанные в формах ОН0001 и ОН0002 в сравнении с информацией ведомственного реестра;

– не заполнена форма ОН0002, несмотря на то, что деятельность фактически велась (проводились мероприятия, указания на которые есть в первой форме либо ведомственном реестре);

– в пунктах 1, 2 формы ОН0002 вместо расходов НКО указаны инвестиции (поступившие средства);

– технические ошибки: незаверенные, несшитые, непронумерованные страницы;

– наличие указаний о расходовании нецелевых средств без указания на их источники (в форме ОН0001 указаны только целевые поступления).

Зачастую указанные неточности являются результатом поспешного заполнения бланков и невнимательности заполняющего.

Отчетность в Минюст для НКО в 2020 году формы ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

В соответствие с действующим законодательством все НКО обязаны ежегодно предоставлять отчеты в Министерство Юстиций одним из предложенных способов:

  1. размещение полного перечня отчётов о своей деятельности (за исключением персональной информации членов и руководителей организации) в одном из средств массовой информации, в том числе на собственном веб-ресурсе (при наличии такового);
  2. личная либо почтовая доставка отчётов в Минюст России;
  3. публикация отчётов, а также информации о своей деятельности на специализированном портале официального сайта уполномоченного государственного органа – Министерства Юстиции.

Все вышеперечисленные способы предоставления отчетности имеет одинаковую юридическую силу и абсолютно равнозначно могут быть использованы организацией.

Отчетность в Минюст для НКО в 2020 году формы

При этом отдельно стоит отметить положение некоммерческих агентов иностранных компаний. В своей деятельности они руководствуются теми же требованиями, однако дополнительно должны предоставлять:

  1. раз в пол года – сдают/публикуют отчёты о персональном составе руководящего звена,
  2. раз в квартал – отчёт о целевом расходовании полученных от головной компании денежных средств.
  3. один раз в год – аудиторская проверка.

В случае не предоставления годовой или квартальной отчетности в установленный срок, организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа.

Как указывалось выше, некоммерческие организации имеют право на сдачу отчетности как в печатной, так и в электронной формах. Причем если опираться на существующие прогнозы, в ближайшее время все НКО будут переведены на единый способ сдачи отчетности – электронный документооборот с государственными органами.

Рассмотрим подробно каким образом это происходит. Для предоставления отчета в Министерство Юстиции в электронной форме необходимо сначала зарегистрироваться на официальном сайте, затем войти в свой личный кабинет профиля. Именно здесь существует возможность указать информацию о представляемом вами НКО и подать отчёты одним из имеющихся способов:

  1. Загрузить уже составленный отчет в формате MSExcel.
  2. Заполнить вручную онлайн-форму отчета.

Все необходимые бланки и формы для заполнения на компьютере также есть в личном кабинете. Впервые данный сервис был запущен в 2010 году. Так что, на данный момент, он полностью проработан и работает стабильно, экономя время и силы многих бухгалтеров.

Некоммерческим учреждениям законодательно вменено в обязанность регулярно отчитываться об итогах деятельности. НКО должны подавать в контролирующие органы полный комплект бухгалтерской отчетности. Ее состав регулируется ст. 14 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, бланки актуальных форм приведены в Приказе авторства Минфина от 02.07.2010 г. № 66н.

ВАЖНО! Бухгалтерская отчетность должна формироваться с периодичностью 1 раз в год.

Предлагаем ознакомиться:  Закон о правах потребителя когда можно требовать возврата денег

Структура составляемой налоговой отчетности напрямую зависит от применяемого НКО режима налогообложения. Обширный перечень отчетных форм присущ общей системе, при использовании упрощенного спецрежима можно ограничиться декларацией по УСН. Дополнительно надо будет подавать декларационную форму по налогу на недвижимое имущество, если оно имеется в собственности у НКО.

Бухгалтерская и налоговая отчетность составляют базу для подведения итогов деятельности. Этими формами НКО при взаимодействии с контролирующими органами не ограничиваются. Надо составлять и такие виды отчетности:

  • статистическая;
  • формы по расчетам с бюджетом по страховым взносам (подаются в ФНС и во внебюджетные фонды);
  • специализированный тип документации, представляемой в Минюст.

Бухгалтерская отчетность действующими некоммерческими организациями может подаваться в полном или упрощенном формате. Состав такого комплекта документации будет содержать:

  • форму баланса;
  • отчет, отражающий финансовые результаты работы;
  • отчетность по целевому характеру использования средств.

Предусмотренный законодательством бланк отчета о движении денежных ресурсов НКО могут не составлять и не подавать в проверяющий орган. ПБУ 4/99 наделяет НКО полномочиями по непредоставлению отчета об изменениях в капитале.

ВНИМАНИЕ! Религиозные организации могут не сдавать бухгалтерский комплект отчетности, если у них в отчетном интервале нет обязательств налогового типа.

При необходимости дать более детальную расшифровку отдельным показателям в бухотчетности НКО могут воспользоваться рекомендованными Минфином формами пояснений или разработать собственный шаблон. О том, как подавать бухгалтерскую отчетную документацию в электронном виде, рассказывается в Приказе ФНС от 20.03.2017 г. № ММВ-7-6/228@.

Отчетность по прибылям и убыткам должна оформляться при условии соответствия нескольким критериям:

  • в отчетном году были зафиксированы значительные доходные поступления, источником которых стала предпринимательская деятельность организации;
  • текущий уровень финансового положения не может быть оценен объективно и достоверно без детализации статей дохода.

Отчетность в Минюст для НКО в 2020 году формы

Часть из указанных форм подлежит заполнению только в тех случаях, когда у компании есть объект налогообложения. Например, если организация не имеет в собственности транспортных средств, то у нее не возникают налоговые обязательства перед бюджетом по транспортному налогу. Сведения о ССЧ подаются при условии соответствия нормативу численности.

Не входят в состав отчетности, но обязательны для предоставления в ФНС при наличии наемных работников, справки 2-НДФЛ. По доходам персонала необходимо отчитываться и по форме 6-НДФЛ.

Для организаций, официально оформивших переход на спецрежим, установлены особые формы налоговой отчетности:

  1. Если НКО применяет УСН, то она обязательно сдает в ФНС декларацию по этому виду налога.
  2. При использовании спецрежима в форме ЕНВД большая часть отчетности будет заменена декларацией по ЕНВД.

Принципы, в соответствии с которыми составляются отчеты в Минюст

При взаимодействии с органами статистки на НКО возлагается обязанность по подготовке двух обязательных бланков:

  • форма 1-СОНКО;
  • форма 11 (краткая).

Форма 11 (краткая) утверждена Приказом Росстата от 26.06.2017 № 428. В графах этого документа раскрывается информация об основных фондах НКО, их движении и текущем объеме. Отчет 1-СОНКО регламентируется положениями Приказа, изданного Росстатом 22.09.2017 г. № 623.

Отчетность в Минюст для НКО в 2020 году формы

Все категории некоммерческих организаций должны на регулярной основе подавать информацию в специализированных отчетных формах в Минюст. Для этой цели предназначены бланки:

  1. Формы № 0Н0001. В документе раскрываются сведения о лицах, осуществляющих руководство некоммерческой структурой, о направлении деятельности учреждения.
  2. Формы № 0Н0002. Бланк расшифровывает данные по расходным операциям с привлечением ресурсов целевого финансирования. Этим отчетом подтверждается факт соблюдения целевого характера трат. Дополнительно указываются сведения о мероприятиях по использованию имущественных активов.
  3. Формы № 0Н0003. Их заполнение осуществляется не на бумажных носителях, а сразу на сайте Минюста.

КСТАТИ, от подачи отчетов в Минюст НКО освобождаются при условии, что в рассматриваемом периоде у них не было зафиксировано операций по поступлению активов от международных компаний или лиц с иностранным гражданством. Дополнительное требование – соответствие общего объема годовых поступлений пределу в 3 млн рублей.

При освобождении от подачи отчетных форм в Минюст бланки №0Н0001 и №0Н0002 заменяются формой заявления.

Сроки сдачи отчетности НКО

Формы отчетности за 2019 год

Куда сдавать

Период

Сроки сдачи отчетности НКО за 2019

Особенности

Бухгалтерская отчетность

Баланс

ИФНС

2019 год

Не позднее 31.03.2020

Отчет о целевом использовании средств

Налоговая отчетность

НКО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль

ИФНС

2019 год

Не позднее 30.03.2020

Если НКО не получает доход от предпринимательства, то сдает отчет, в котором в Листе 7 расшифровывает целевые поступления.

Декларация по НДС

4 квартал 2019

Не позднее 27.01.2020

Сдается только в электронной форме до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. При отсутствии операций с НДС, НКО формируют декларацию, состоящую из титула и 1-го раздела

Декларация по налогу на имущество

2019 год

Не позднее 30.03.2020

НКО, не владеющие имуществом, от подачи декларации освобождены

Декларации по земельному, транспортному налогам

2019 год

Не позднее 03.02.2020

Представляются при наличии у НКО объекта налогообложения

НКО на УСН

Декларация по УСН

2019 год

Не позднее 31.03.2020

Представляется даже при отсутствии доходов/расходов в налоговом периоде

Отчетность НКО по НДФЛ и численности

Справки 2-НДФЛ

ИФНС

2019 год

С признаком удержания налога 1 и 2 – 02.03.2020

Отчетность по доходам персонала и иных, получавших доходы от НКО физлиц

6-НДФЛ

2019 год

Не позднее 02.03.2020

Сведения о среднесписочной численности

2019 год

Не позднее 20.01.2020

Годовой отчет по численности сотрудников

Отчетность НКО по страховым взносам и персонифицированному учету

Расчет по страховым взносам (РСВ)

ИФНС

2019 год

Не позднее 30.01.2020

4-ФСС

ФСС

2019 год

Не позже 20.01.2020 (на бумаге), 27.01.2020 (в электронной версии)

Если в НКО нет постоянных работников, то сдают нулевую отчетность. Работающие на пониженных тарифах, НКО дополнительно заполняют таблицу 4.2

СЗВ-СТАЖ

ПФР

2019 год

Не позднее 02.03.2020

Представляется и при отсутствии сотрудников

СЗВ-М

ПФР

Декабрь 2019

Не позднее 15.01.2020

Сведения о застрахованных в системе ОПС физлицах подаются ежемесячно не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца

Отчетность НКО в органы статистики

Форма № 1-СОНКО

Орган Росстата

2019 год

Не позднее 01.04.2020

Отчет о деятельности НКО

Форма № 11 (краткая)

Отчетность об имеющихся в НКО основных средствах, их объеме и движении

Сроки отчетности НКО в Минюст

Форма № ОН0001

Орган Минюста

2019 год

Благотворительные организации – до 30.03.2020

Остальные НКО – не позже 15.04.2020

Представляют все НКО с годовым доходом от 3 млн. руб., если его участники – иностранцы (лица и компании), исключая казенные и бюджетные организации

Форма № ОН0002

Форма № ОН0003

Заполняют общественные объединения

Заявление о соответствии условиям п. 3.1 ст. 32 закона № 7-ФЗ от 12.01.1996 г. с информацией о продолжении деятельности

Не определен законом, обычно сдают вместе с другой отчетностью

Представляют вместо вышеуказанных отчетов, если не имеют партнерских контактов с зарубежными контрагентами

Специфические отчеты в Минюст

Форма № ОР0001

Орган Минюста

2019 год

Не позднее 15.04.2020

Заполняют религиозные организации – сведения о компании, руководителях, расходовании средств

Форма № СП0001 структурного подразделения иностранной неправительственной НКО (СПИННО)

4 квартал 2019

Не позднее 31.01.2020

Заполняют СПИННО – информируют об объеме получаемых средств, их предполагаемом распределении и расходовании

Форма № СП0002

2019 год

Не позднее 15.04.2020

Заполняют СПИННО – данные о фактическом использовании активов

Форма № СП0003

До 31 октября года, предшествующего году осуществления программы

Заполняют СПИННО – сведения о программах, планируемых к осуществлению в РФ

Форма № ОИА001

2-е полу

годие 2019

Не позже 15.01.2020

Сведения о деятельности НКО, несущей функции иностранного агента (ИА), о составе руководства, целях расходования средств и их фактическом использовании

Предлагаем ознакомиться:  Срок получения заказного письма

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

В Минюст отчетные формы должны быть поданы представителями НКО в срок до 15 апреля. Сформированный комплект бухгалтерской отчетности принимается у субъекта хозяйственной деятельности с соблюдением предельных сроков – до окончания трехмесячного интервала, отсчитываемого от даты завершения отчетного года.

Эти нормы актуальны и для упрощенного набора бухгалтерской отчетной документации, для представления письменных пояснений и расшифровок к отдельным статьям отчетных форм.

Декларационная форма по НДС готовится на ежеквартальной основе. Сдать ее надо успеть до 25 числа месяца, следующего за отчетным отрезком времени. По имущественным налоговым обязательствам декларация подается в ФНС раз в год. На ее оформление дается 3 месяца после завершения рассматриваемого периода.

По налогу на прибыль надо отчитываться ежемесячно или поквартально. На подготовку отводится 28 календарных дней. По налоговым обязательствам на земельные наделы декларация сдается в срок до 1 февраля после завершения отчетного годового интервала. Аналогичные временные рамки выставлены для транспортного налога.

ВАЖНО! Статистические формы, которые некоммерческие структуры должны составлять и представлять обслуживающим их территорию подразделениям Росстата, подаются с учетом предельного срока до 1 апреля в году, следующем за отчетным промежутком.

Распространенные ошибки по заданной теме.

Ошибка №2. Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности некоммерческими организациями отсутствует. В случае не предоставления годовой или квартальной отчетности в установленный срок, организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа.

Вопрос №1. В какой срок некоммерческая организация должна предоставить отчет в Министерство Юстиции Российской Федерации?

Ответ: Для всех НКО, вне зависимости от того, используют они упрощённую форму отчётности или нет, установлены одни сроки подачи документов – до 15 апреля года, следующего за отчётным периодом.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Вопрос №2. Каким образом можно сдать отсеет в Минюст в электронной форме?

Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector