Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц

Налоги на недвижимость коммерческого фонда для физических лиц в 2019 году

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом.

Совет

Поэтому определенный процент денежного дохода ежемесячно под видом налогового сбора отчисляется в государственную казну.

Как обстоят дела с налогами в отношении коммерческой недвижимости?

Как показывают наблюдения, эти цифры из года в год варьируются.

  • в 2014 году ставка по взносу такого налога составляла 0,9%;
  • в 2015 году – 1,2%;
  • в 2016 году 1,5%.

При этом, несмотря на то, что 2017 год начался недавно, уже есть прогнозы насчёт размера налоговой ставки на текущий год и даже на предстоящий 2018. По мнению экспертов, в 2017 году эта цифра достигнет уровня 1,8%, а в 2018 году – и вовсе 2%.

Внимание

Согласно какому принципу рассчитывается процентная ставка по налогу на коммерческую недвижимость? Расчёт ставки опирается на принцип презентабельности (подразумевающий привлекательный вид здания или помещения) и окупаемости (то есть оправданность затрат на содержание помещения, которое способствует принесению прибыли).

При этом примечательно, что данные цифры рассчитаны исходя из кадастровой стоимости помещения. Но это при условии, что ваше помещение было оценено и внесено в кадастровый реестр.

Если же не была своевременно проведена оценка помещения и занесение информации о нём в особые базы данных, то налоговая ставка рассчитывается, как и прежде, исходя из балансовой стоимости, как это оглашено в Налоговом Кодексе РФ.

Примечательность налоговых выплат физическими лицами в прогрессировании (то есть постепенном и закономерном увеличении) налоговой ставки в зависимости от кадастровой стоимости помещения, которым владеет физической лицо (к примеру, индивидуальный предприниматель).

Но сама ставка вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне.

  • если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение физ. лица коммерческого назначения составит всего 0,1% (для помещений, предназначенных для проживания);
  • от 300 до 500 тысяч рублей – от 0,1% до 0,3% (для прочих помещений и строений);
  • свыше 500 тысяч рублей – от 0,3% до 2,0% (для дорогостоящей недвижимости, торговых центров и офисов).

При этом никакие льготы при налогообложении нежилых помещений физических лиц не распространяются, потому что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Какие налоги на коммерческую недвижимость юридических лиц? Здесь мы имеем дело с совершенно другими цифрами, нежели при расчете налоговых ставок на коммерческую недвижимость физических лиц. Хотя бы в силу того, что помещения, принадлежащие юридическим лицам облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на такое имущество не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения.

Совет

Если юридическое лицо производит сделку купли-продажи на основе владеемого помещения, то в документе указывается денежная сумма, которая составляет 18% от оценочной стоимости здания.

Её покупатель обязан выплатить, чтобы в итоге стать полноправным владельцем коммерческого помещения.

Важная информация

Кроме того, возможно, юридическое лицо столкнется с необходимостью выплаты налога на прибыль при продаже помещения.

Если при продаже в договоре будет стоять стоимость равная или меньшая чем при покупке, то вполне удастся избежать выплаты налога такого налога.

Внимание

Этот вопрос прежде всего актуален для всех, кто желает сдавать помещение в аренду и при этом иметь максимальную прибыль, не поврежденную налоговым бременем.

Право сдачи помещения в аренду имеет собственник помещения. При этом он может выступать, как просто физическое лицо, так и будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Налог за аренду нежилого помещения, согласно Налоговому кодекс РФ, обязательно нужно выплатить государству в размере 13% от общей суммы арендной прибыли (НДФЛ) за период договора (не ежемесячно!).

Если же физическое лицо, предоставляющее в аренду нежилое помещение для реализации коммерческой деятельности, будет уклоняться от ежемесячных процентных выплат, то при его разоблачении оно будет вынуждено выплатить пеню в размере до 8% годовых и штраф (до 20% от неуплаченной суммы).

Налог от сдачи в аренду нежилого помещения (налоговая ставка) будет сокращен, если сдача в будет производиться от физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и составит всего 6% от полученной арендной платы.

Как известно, до начала 2015 года налог на нежилое помещение, рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости помещения.

Об этом уже было немного сказано выше.

Совет

Начиная же с 2015 года расчет этого налога опирается на кадастровую стоимость помещения.

Таковая может быть установлена в результате оценочных мероприятий, которая должны проводиться по решению суда и не чаще одного раза в три года.

Важная информация

Соответственно и налоговая ставка чаще этого периода меняться также не может.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц

Налог на нежилую недвижимость физических лиц, как и прежде, должен уплачиваться не позднее 1 октября года, следующего за отчётным.

  • 0,1% от кадастровой стоимости для жилых площадей, недостроенных жилых домов, гаражей, кооперативов и т.д.;
  • 2% для торгплощадок и офисов, а также для помещений, стоимость которых превышает 300 тысяч рублей;
  • 0,5% для всех прочих заведений.

Справка. Названные цифры при налогообложении нежилого помещения могут несущественно варьироваться. Это будет зависеть от вида здания и его расположения, его кадастровой стоимости и т.д.

  • научного;
  • медицинского;
  • образовательного характера.
  • бюджетные;
  • религиозные;
  • для проведения культурного досуга;
  • оборонного характера;
  • связанные с метро;
  • ПАТП и похожие организации;
  • ЖСК;
  • общества по трудоустройству инвалидов и людей с ограниченным возможностями;
  • ТСЖ.

Таким образом, можно видеть, что в этот перечень включены все организации некоммерческого толка.

Если в силу разных причин, уплата налогов на нежилое помещение у физического лица или юридического будет избегаться, то их ожидает правовая ответственности, ответ перед силой закона.

Внимание

Однако не стоит думать, что всё начинается непременно с карательных мероприятий со стороны судебной власти. Предваряет судебные тяжбы с неплательщиками серия присланных уведомлений о задолженностях. Если после этого не происходит уплаты задолженности добровольно, начинается пора принудительных взысканий.

В течение полугода налоговые органы обращаются в суд.

Это происходит, если сумма всех совокупных задолженностей составляет более 1500 рублей.

Таким образом, уклоняющихся от обязанностей платить налоги ожидают денежные взыскания и тяжбы с налоговым службами.

К тому же, скорее всего, предстоит потратиться на судебные издержки. Поэтому не стоит манкировать оплатой налогов.

Как видим, сфера налогообложение касается и владения нежилыми площадями для ведения коммерческой деятельности. Поэтому всегда необходимо быть в курсе нынешнего налогового законодательства и последствий, связанных с его несоблюдением.

В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость. 

Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.

Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно. Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.

  • Столовые общественного питания.
  • Кафе, бары, рестораны.
  • Производственные цехи.
  • Торгово-развлекательные комплексы.
  • Административные и офисные помещения.
  • Индустриальная недвижимость – склады, цехи.
  • Социальная – бассейны, библиотеки.
  • Жилые помещения, сдающиеся в наем.
  • Здания и помещения, предназначение для свободного назначения.

Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти.

Раньше помещения, здания и пр. рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.

  • Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров.
  • Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ.
  • Помещения, предназначенные для офисов.
  • Общепит с площадью зала более 150 кв. метров.

Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится.

Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое. Режим налогообложения значения не имеет.

Совет

Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

  • Организации, которые занимаются религиозной деятельностью.
  • Все бюджетные учреждения.
  • Предприятия оборонного характера.
  • Товарищество собственников жилья.
  • Жилищные кооперативы.
  • Автомобильные компании.
  • Метрополитен.
  • Организации культурно характера.

Коммерческая недвижимость

Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.

  1. Планомерный расчет в соответствии с новыми коэффициентами. Таким образом, на протяжении нескольких лет показатели росли от 0,2 до 0,8 к 2018 году. В 2019 году при вычислении налога будет применяться фиксированная ставка, но предусматривается единовременная уплата по инвентаризационной оценке. По новому законодательству, более 10% в год налог расти не будет, и к 2020 году будет установлена окончательная сумма.
  2. Установление наиболее приемлемой налоговой ставки. Если сравнивать кадастровую и инвентаризационную стоимость, то разница между ними значительная, как минимум в пять раз. Налогообложение по новым параметрам будет способствовать пополнению бюджета на основании приближения кадастровой стоимости к рыночной.
  3. Если гражданин выражает несогласие с кадастровым параметром при вычислении налога на недвижимость с 2019 года для физических лиц при продаже имущества, ему предоставляется возможность обращения в Росреестр либо в суд, для защиты своих интересов и получения необходимого ответа.
  4. Ставки по налогам за гараж, места парковки приравнены. До января 2019 года за парковочную территорию необходимо было платить два процента от стоимости. Согласно новым правилам ставка будет составлять от 0,1% до 0,3% на основании кадастра. Также льготные условия в части оформления налогового вычета будет сохранены.
Инфо
При цене 9 млн ежегодные налоги составят (без учета возможных льгот) 9 тыс. руб. (0,1%), а при 11-12 млн – до 18 тыс. руб. (при цене объекта более 10 млн ставка вырастает до 0,15%). Однако возможна и противоположная ситуация. Елена Щепкина (ГК «Премьер») приводит пример двух участков, расположенных в микрорайоне Подрезково города Химки на ул. Спортивной. В одном случае кадастр оценивает сотку в 1 291 935 руб., в другом – 441 249 руб.

Рыночная цена земли там, говорит эксперт, составляет примерно 500 тыс. руб. за сотку – соответственно, кадастр переоценил первый участок в 2,6 раза. Что делать человеку, оказавшемуся в подобной ситуации? «По закону, кадастровая оценка недвижимого имущества может быть оспорена как в судебном, так и в досудебном порядке», — говорит Алексей Шленов, исполнительный директор компании «МИЭЛЬ-Сеть офисов недвижимости».

Налог на коммерческую недвижимость физических лиц в 2019

Одним из наиболее ярких примеров здесь является налог на недвижимость для физлиц, в том числе и на коммерческую. Здесь произошли достаточно серьезные перемены. В частности, начиная с 2017 года собственники (либо арендаторы) коммерческой недвижимости будут платить налог исходя не из ее балансовой стоимости, как раньше, а из кадастровой. Соответственно, расходы здесь возрастут, причем достаточно серьезно.

  • физического износа объекта недвижимости;
  • восстановительной стоимости.
Предлагаем ознакомиться:  Налоги при торговле на бирже

Естественно, что если взять для сравнения рыночную стоимость, то разница будет существенной. Причем большей, конечно же, в пользу Москвы. Соответственно, налог на коммерческую недвижимость, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости, относительно невысокий. Можно даже сказать, что он не соответствует реальной ситуации.

Теперь же ситуация изменилась. В 2017 году налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта коммерческой недвижимости. Это в корне меняет ситуацию. Теперь владельцы (либо арендаторы) таких объектов будут вынуждены перечислять в бюджет значительно большие суммы, чем раньше.

Давайте рассмотрим ситуацию немного детальнее. Как уже говорилось, кадастровая стоимость объекта недвижимости выше, чем инвентаризационная. В первую очередь это относится к объектам, попадающим в категорию «коммерческая». Здесь разница увеличивается очень серьезно, соответственно, платить придется больше.

Следует также отметить еще один важный момент. Средства, вырученные благодаря налогу на коммерческую недвижимость, направляются в региональные бюджеты. Соответственно, местные власти, крайне заинтересованные в наполнении казны, будут делать все возможное для того, чтобы увеличить кадастровую стоимость.

Совет

При этом стоит отметить, что, например, в Москве расчет налога на коммерческую недвижимость, исходя из ее кадастровой стоимости, будет применяться только лишь для крупных торговых и деловых центров с площадью более 3-х тысяч квадратных метров. Несколько иная ситуация с отдельно стоящими зданиями, которые используются в качестве ресторанов, кафе, магазинов и так далее. Здесь по новой схеме налог будет рассчитываться при условии, что площадь превышает 1 тысячу квадратных метров.

Данный параметр был снижен в 2 раза, соответственно, количество налогоплательщиков в 2017 году здесь существенно увеличится. Выросла и ставка налогообложения – вместо 1,3 процента, применявшейся в прошлом году, нужно будет платить 1,4 процента. Однако это еще не предел. В 2018 году ставка вырастет еще на 0,1 процентного пункта – до 1,5 процента.

Важная информация

Естественно, что такая инициатива властей не радует предпринимателей. Понять, в принципе, можно как их, так и представителей власти. Из-за экономического кризиса доходы многих предпринимателей значительно упали. Соответственно, существенно снизились поступления в бюджет. При этом расходные статьи нужно как-то финансировать. Вот власти и придумывают различные варианты дополнительных поступлений в казну. С другой стороны, бизнес может просто не выдержать усилившегося налогового давления. Печальным итогом этого станет закрытие торговых точек, небольших кафе и так далее.

Внимание

Кроме того, эксперты обращают внимание на еще один, очень важный в данной ситуации момент. По их словам, зачастую кадастровая стоимость объекта является неадекватной и банально не соответствует рыночной цене. Из-за этого возникают определенные казусы.

В частности, при подсчетах по новой методике налог на недвижимость для помещений в старом здании может быть значительно большим, чем для офисов в стоящем неподалеку новеньком бизнес-центре. Новая методика подсчета, согласно задумке, должна, во-первых, повысить наполняемость бюджетов, во-вторых, стать эффективным рычагом регулирования на рынке.

Не стоит также забывать, что кадастровая стоимость вовсе не является какой-то незыблемой величиной. Скорее всего, владельцы коммерческой недвижимости будут стараться уменьшить ее всеми законными способами, чтобы снизить тем самым налоговую нагрузку. Конечно, это потребует затрат и времени, и сил, однако в итоге овчинка, как говорится, может не стоить выделки.

Практика показала, что кадастровая стоимость у большей части объектов недвижимости в России завышена. Зачастую ее снижение приносит владельцу до 50 процентов экономии при уплате налогов. То есть бороться есть за что, и собственники коммерческой недвижимости, скорее всего, не преминут это сделать.

По общему правилу, при реализации любого объекта недвижимости подлежат уплате различные виды налогов, состав которых будет зависеть от правового статуса продавца. В отношении расчета и уплаты налогов для граждан и ИП применяются нормы статьи 217 НК РФ, а также Письмо Минфина № 04-04-05/14057.

  • если нежилое помещение не использовалось для предпринимательской деятельности, физлицо обязано рассчитать и перечислить в бюджет сумма НДФЛ, которая рассчитывается по ставке 13% от полученного дохода, рыночной или кадастровой стоимости объекта (при этом гражданин имеет право использовать ряд налоговых вычетов);
  • если помещение выступало в качестве предмета получения прибыли, ставка налогообложения не измениться – 13% от дохода или от рыночной/кадастровой стоимости, однако право на использование налоговых вычетов утрачивается;
  • расчет суммы налоговых обязательств является обязанностью гражданина – для этого в ИФНС до 30 апреля должен быть подан заполненный декларационный бланк.
  • если ИП владеет нежилым объектом недвижимости, но не использует его для предпринимательской деятельности, уплата налога будет осуществляться по общим правилам – по ставке НДФЛ 13% от суммы полученного дохода, либо от кадастровой стоимости;
  • если объект служил для целей получения доходов при ведении предпринимательской деятельности, расчет суммы налога будет осуществляться по различным основаниям, в зависимости от выбранной схемы налогообложения (например, УСН, ЕНВД и т.д.);
  • декларирование полученного дохода будет осуществляться по форме 3-НДФЛ (в первом случае), или путем заполнения декларационных документов по выбранному режиму налогообложения.

Частный предприниматель вправе уменьшить сумму платежей, путем учета расходных обязательств, если это предусмотрено его налоговым режимом.

Важная информация

Сумма налоговых обязательств юрлица, если оно выступало продавцом коммерческой недвижимости. также будет зависеть от налогового режима. При работе по общей схеме налогообложения, предприятие будет обязано уплатить налог на прибыль, который будет рассчитан с учетом произведенных расходов и амортизационных факторов.

Обязанность по расчету и уплате налога при продаже объекта коммерческой недвижимости возникает по итогам календарного года, в котором была зарегистрирована сделка. Использование различных вариантов оптимизации данных платежей, как правило, будет связано с выбором одного из доступных налоговых режимов для предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ связывает все нюансы расчета налоговых обязательств с использованием объекта недвижимости для ведения предпринимательской деятельности. Для частных предпринимателей и предприятий подтверждением данного факта будет являться не только регистрация права собственности в службе Росреестра, но и постановка имущества на баланс, заключение различных сделок (например, аренда торговых помещений), а также учет всех доходных и расходных операций в сведениях бухгалтерского и налогового учета.

  • Для граждан отнесение недвижимости к коммерческим объектам носит декларационный характер, однако налоговые органы обладают неограниченными полномочиями по проведению камеральных и выездных проверок правильности исчисления налогов. Если  в ходе проверки будет установлено, что физлицо использовало проданный объект для ведения предпринимательской деятельности, сумма налога будет доначислена в принудительном порядке, а гражданину грозят штрафные санкции.
  • Для юридических лиц определение коммерческого характера объектов недвижимости происходит исходя из данных бухгалтерского учета. Для этого, помимо отражения текущих операций по доходам и расходам, предприятия ежегодно вносят изменения в амортизационные показатели. Амортизация влияет как на расчет текущих налогов от прибыли, так и на сумму налоговых обязательств при последующей продаже объекта.

Оптимизация

  • в течение календарного года, в котором предстоит реализация объекта, не использовать его для извлечения прибыли (это даст возможность уменьшить сумму налога за счет вычетов);
  • зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя и выбрать наиболее оптимальную схему налогообложения для последующей отчетности.
  • 0,1% – если недвижимость оценена в сумму до трехсот тысяч рублей;
  • 0,1 – 0,3% – если недвижимость оценена в сумму от трехсот до пятисот тысяч рублей;
  • 0,3 – 2% – если недвижимость оценена в сумму, превышающую пятьсот тысяч рублей.
  • объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
  • строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.
Внимание
С сентября 2016 года Московская гордума рассматривает возможность, чтобы налог на коммерческую недвижимость для физических лиц стал ниже, как минимум достиг уровня, предусмотренного для компаний. Необходимо отметить, что по данному вопросу установлено ограничение: стоимость объекта поставлена в необходимость быть ниже 30 млн. рублей. Подсчитано, что затраты на налогообложение для физических лиц составили бы в 1,8 раза больше, чем для юридических лиц.

Справедливо было бы создать одинаковые условия как для граждан, так и для предприятий. Аналитики указывают, что почти все значительные активы коммерческой недвижимости уже принадлежат компаниям. Иного и не следовало ожидать. Налогообложение гаражей и парковок — перспективы В дополнение к предыдущему, на рассмотрении находится вопрос о налогообложении гаражей и машино-мест в бизнес- и торгово-развлекательных центрах.

Важно
Планируется создание специального реестра, так как в российском законодательстве определение «апартаменты» не рассмотрено. Под эту категорию подведут нежилые объекты, по которым не зарегистрированы договора аренды, либо их площадь в совокупности не превышает трехсот квадратных метров. Отдельно рассмотрим аспект, как модифицирован налог на продажу коммерческой недвижимости физическими лицами.

Все частные владения для бизнеса, покупаемые с 2016 года, либо находятся в собственности от пяти лет (ранее было 3 года), либо их продажа облагается налогом по определенной ставке от кадастровой стоимости (резиденты — 13 %, нерезиденты — 30 %). Как узнать сумму налога для вашего объекта На сайте Департамента экономического развития и политики опубликован перечень онлайн-сервисов, с помощью которых можно рассчитать налог на коммерческую недвижимость в Москве в 2017 году исходя из кадастровой стоимости.

Власти москвы хотят снизить налог на коммерческую недвижимость физлиц

Как известно, с 2014 года объекты коммерческой недвижимости стали облагаться налогом исходя из их кадастровой стоимости. Данная реформа привела к росту налога и по данным РБК в первый же год реформы налоговые отчисления с коммерческой недвижимости выросли в 6 раз. Если выросли отчисления, то понятно, что выросли и налоги и вряд ли будет легко найти предпринимателя, который бы не хотел снизить налоговую нагрузку. В данной статье речь пойдет о двух способах, которыми можно добиться реального снижения налога на коммерческую недвижимость в Москве.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц

Вариант который первым приходит на ум – доказать что ст. НК РФ 378.2 не может применяться к вашей недвижимости. Если это так, то налогообложение будет происходить не по кадастровой, а по среднегодовой стоимости. В основе данного вида стоимости лежит рыночная стоимость с учетом износа, а учет износа часто приводит к существенному удешевлению.

Совет

Но далеко не всегда получится платить налоги со среднегодовой стоимости, в первую очередь вашей недвижимости не должно быть в специальном перечне из постановления правительства Москвы, определяющем объекты недвижимости с налогообложением по кадастровой стоимости. Кроме того здание не должно располагаться на земле отведенной под торговлю и офисы. Если ваша недвижимость подпадает хотя бы под одно из этих условий, она признается офисной или торговой, даже если используется в иных целях.

А вот если здание находится на землях иных категорий, например промышленных, то надо всего лишь доказать что коммерческие здания занимают не более 20% площади участка. Если же площадь зданий коммерческого назначения превышает 20%, то налог начинают брать по кадастровой стоимости, независимо от изначального назначения земель под зданиями. То же самое касается площадей внутри зданий, например в жилых домах.

Также есть место для полемики не только в части процентов используемых площадей, но и в части общей площади. В статье 1.1 закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций» указывается, что налогообложение по кадастровой стоимости применимо к крупным деловым и торговым центрам (2000м2 для отдельных зданий и 3000м2 для помещений в многоквартирных домах). Т.е. можно попытаться исключить некоторые площади (чердаки, подвалы) из общей площади объекта и добиться налогообложения по среднегодовой стоимости.

Предлагаем ознакомиться:  Налоги на дачу для пенсионеров и других граждан, за дачные дома и участки на землях СНТ, ИЖС и иных типов

Без преувеличения этот способ можно считать самым действенным и самым массовым. Если добиться иной схемы налогообложения  реально далеко не в каждом случае, то снизить кадастровую стоимость можно с гораздо большей вероятностью. В своей практике мы уже сталкивались с завышением кадастровой стоимости в 20 раз, а это весьма существенно для любого бизнесмена.

Приятной новостью для владельцев коммерческой недвижимости стало то, что с 2017 года обжаловать кадастровую стоимость можно напрямую в суде, минуя обращение в комиссии Росреестра. Если раньше вы уже имели опыт кадастровых споров, то вы уже знаете что судебные споры наиболее эффективны и результативны.

Завышенный налог на коммерческую недвижимость может стать реальным тормозящим фактором для вашего бизнеса. Налогообложение на основе кадастровой стоимости дает практически безграничные рычаги для завышения налогов. С несправедливыми налогами можно и нужно бороться! Есть две основных стратегии снижения налогового бремени и для выбора оптимальной нужен глубокий анализ конкретного случая, если возможно применение одной из стратегий на выбор, надо выбирать наиболее рентабельную в вашем случае.

Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание «Почетный гражданин Мытищинского муниципального района» и другие.

льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке. Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований. Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.

Налог на коммерческую недвижимость: как рассчитать сумму к оплате в 2016 году

Платить налоги по новым правилам в 2016 году придется владельцам коммерческой недвижимости. Общей ставки не существует, предусмотрена только максимально возможная ставка для налогообложения бизнес объектов. Стоит заранее просчитать, сколько придется отдать государству за владение недвижимостью и рассмотреть возможности снижения суммы налога.

Главная причина, по которой существенно увеличится размер платежа в бюджет за владение или продажу объекта коммерческой недвижимости – необходимость применения для расчета кадастровой стоимости.

Разница в том, что ранее применялась в качестве базы налогообложения инвентарная или балансовая стоимость, которая была существенно ниже реальной стоимости объекта. Кадастровая стоимость может превышать даже актуальную рыночную стоимость офиса, склада или магазина.

При определении кадастровой стоимости специалистами принималось во внимание предназначение здания, место расположения участка и средняя стоимость квадратного метра при проведении сделок с аналогичными объектами в этом районе. Естественно, не учитывалась престижность и класс зданий и помещений, размер дисконта (ведь сделки практически никогда не заключаются по заявленной первоначально продавцом цене).

Ставки для налогообложения коммерческой недвижимости могут быть установлены на региональном уровне и отличаться, в зависимости от региона, на несколько десятых процента. В большинстве регионов утверждена максимальная ставка на уровне 2% от кадастровой стоимости.

Фактически, чтобы узнать, сколько придется заплатить владельцу в 2016 году, необходимо узнать кадастровую стоимость объекта. Получить информацию можно в местных отделениях Кадастровой палаты. Если стоимость кажется слишком завышенной, можно оставить заявление на пересмотр суммы. В крайнем случае – заказать независимую оценку за собственный счет, после чего обратиться в суд.

Владельцы коммерческой недвижимости – физические лица имеют право на льготы в том же порядке, что и владельцы жилой. Освобождаются от оплаты:

  • Ветераны войны.
  • Участники боевых действий.
  • Инвалиды I и II группы.
  • Инвалиды с детства.

Избежать необходимости платить налог могут физические лица – индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему. При условии, что данное имущество используется в предпринимательской деятельности и доход от деятельности облагается единым налогом.

Юридические лица также не смогут использовать балансовую стоимость помещений, а будут рассчитывать сумму налога, опираясь на кадастровую стоимость объекта. На общих основаниях платить будут юридические лица – плательщики налога на прибыль.

На региональном уровне местные органы власти имеют право дополнять или изымать из перечня льготных объектов коммерческой недвижимости, не подлежащих налогообложению, некоторые виды помещений.

Заплатить только 25% от насчитанной суммы налога должны владельцы объектов с расположенными в них предприятиями, которые проводят деятельность в сферах:

  • Медицинской помощи и обслуживания.
  • Научных исследований.
  • Образовательных услуг.

Полностью освобождены от уплаты налога объекты:

  • Культурные объекты, религиозные организации.
  • Бюджетные и транспортные предприятия.
  • Предприятия метрополитена.
  • Оборонные объекты.
  • Организации, которые предоставляют рабочие места инвалидам.

Сумма налога с продажи любого объекта коммерческой недвижимости зависит от нескольких факторов:

  • Статуса продавца (физическое лицо, ИП, юридическое лицо).
  • Выбранной системы налогообложения.
  • Продолжительности владения правом собственности на объект.
  • Использования и налогообложения недвижимости в хозяйственной деятельности.
  • Наличия документов, подтверждающих расходы на приобретение недвижимости.

Ставка налога для резидентов – базовая, составляет 13%. Для нерезидентов – 30% от кадастровой стоимости объекта. Используется в качестве базы кадастровая стоимость, за исключением объектов, для которых такая стоимость не определена. В таком случае базой налогообложения будет договорная цена продажи недвижимости.

В этом году изменился еще один параметр, от которого зависит необходимость рассчитывать и платить налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом. Все объекты, купленные после начала 2016 года должны находиться в собственности владельца не менее 5 лет, чтобы можно было продать без уплаты налога.

Обратной силы закон не имеет: если имущество куплено до 2016 года, то остается в силе норма, согласно которой не облагается налогом продажа помещения, находящегося в собственности владельца более 3 лет.

Из новых правил есть исключения, достаточно 3 лет владения для освобождения от налогообложения, если коммерческая недвижимость:

  • Получена в качестве подарка от родственника.
  • Получена в наследство.
  • Право собственности возникло в результате приватизации.

Также действует право воспользоваться налоговым вычетом. Размер вычета составляет всего 250 тыс. рублей.

Доход от продажи физическим лицом объекта коммерческой недвижимости считается доходом гражданина, соответственно, применяется базовая ставка НДФЛ – 13% от стоимости. Если физическое лицо не является резидентом РФ (не находится на территории РФ 183 дня в году и не получает в это время доходов на территории страны), ставка налога составляет 30%.

Избежать необходимости платить налог от продажи могут граждане, зарегистрированные как ИП на упрощенной системе. В этом случае не предусмотрено уплаты других налогов, кроме единого. Несмотря на то, что юридически собственником помещения является физическое лицо, платить налог не придется, если предоставить документы, подтверждающие, что проданная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности для получения налогооблагаемого дохода.

Юридические лица обязаны внести сумму, полученную в результате продажи, в состав дохода с последующим налогообложением по ставке налога на прибыль.

Избежать уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости можно, если заранее просчитать сделку. Достаточно перенести документальное оформление, чтобы срок владения объектом превысил 36 месяцев.

Если сделка должна быть заключена срочно, можно воспользоваться простым расчетом: определить сумму налога к уплате с вычетом, просчитать сумму, если отнять затраты на приобретение. Абсолютно законно можно использовать оба варианта. В этом случае оттягивать заключение сделки – невыгодно. Из-за валютного курса рублевая стоимость недвижимости может существенно увеличиться, автоматически поднимая сумму налога.

Физические лица, которые зарегистрированы как ИП, могут использовать шанс не платить в бюджет, если оформят договор аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, которое планируют продать. Уплатить 6% выгоднее, чем 13%, если других возможностей не платить налог нет.

Юридическим лицам наиболее выгодно совместить в одном налоговом периоде две сделки, чтобы минимизировать налоговую нагрузку: одну по продаже имущества, другую – по приобретению основных средств. Это даст возможность уравновесить доходы и затраты, и существенно уменьшить сумму налога.

Коммерческая недвижимость предполагает уплату следующих ставок:

  • 0,1% — если недвижимость стоит до 300 тыс. рублей;
  • 0,1-0,3% — 300 – 500 тыс. рублей;
  • 0,3-2% — больше 500 тыс. рублей.

За соблюдение уплаты сумм следит Налоговая служба. В эту организацию нужно обращаться и при наличии каких-либо вопросов этой сферы. Последствия неуплаты налога Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности.

По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы. У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц

По закону собственник недвижимого имущества должен платить соответствующий налог. Он относится к фискальным сборам местного значения, поэтому регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципалитетов и городов федерального значения.

С 1 января 2018 года действует новый порядок расчета налоговых ставок на недвижимое имущество физических лиц. Главное изменение – учитывается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта. Чтобы увеличение финансовой нагрузки на физических лиц сделать поэтапным, введен 4-летний переходный период.

  • квартиры и комнаты в новостройках и на вторичном рынке;
  • дома;
  • дачные строения, использующиеся в личных целях для ведения дачного хозяйства, садоводства и хранения инвентаря;
  • помещения, используемые для профессиональной и творческой деятельности;
  • гаражи и машино-места;
  • доли в объектах недвижимости;
  • недвижимые комплексы;
  • незавершенные объекты строительства;
  • другие виды недвижимости, находящиеся в собственности.
  • герои РФ и/или СССР;
  • участники гражданской, Второй мировой и других войн и боевых операций;
  • кадровые и уволенные в запас военнослужащие;
  • кавалеры ордена Славы любой из трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды детства;
  • пенсионеры всех категорий – неработающие и работающие;
  • родители и супруги погибших на воинской или государственной службе;
  • владельцы недвижимости, на территории которой находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества;
  • владельцы участков земли в садоводческих хозяйствах, если суммарная площадь жилых построек на них не превышает 50 квадратных метров;
  • другие категории, определенные региональными властями (о них вы можете узнать в Администрации Санкт-Петербурга или ЛО либо на официальных сайтах).

Если льготнику, например пенсионеру, принадлежит часть объекта, например ½ квартиры, то не облагается налогом только она, а второй собственник платит налог на недвижимость на общих основаниях. Несовершеннолетние собственники не относятся к категории льготников и налог за них обязаны вносить родители или опекуны.

  • Заявление в ИФНС на унифицированном стандартном бланке. Подается один раз: в последующие годы льгота учитывается автоматически.
  • Уведомление на стандартном бланке. Если объект изменился, например вы продали одну квартиру и стали собственником другой, уведомление подается повторно.
  • Копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, например ордер на получение квартиры или договор купли-продажи дома.
  • Копия документа, подтверждающего право на льготу, например пенсионное удостоверение. Теоретически можно внести реквизиты этого документа в заявление и копию не предоставлять, но на практике это может увеличить срок рассмотрения либо усложнить процесс принятия решения.
Предлагаем ознакомиться:  Регистрация прав собственности по наследству

Налог на коммерческую недвижимость. Какой размер, стоит ли платить?

Налог на коммерческую недвижимость считается одной из самых сложных областей для правового регулирования, потому что в процессе пользования такими объектами права на них могут переходить к разным лицам, что часто приводит к самым разным юридическим последствиям.

На сегодняшний день законодательская база РФ определяет «коммерческую недвижимость» как объекты нежилого фонда, приносящие прибыль. Это административные и торговые здания, складские и производственные сооружения, различные помещения и постройки.

В данном случае налог на недвижимость может выполнять самые разные функции, среди которых:

  1. Фискальная;
  2. воспроизводственная;
  3. компенсационная;
  4. консервационная;
  5. регулирующая.

Единственным случаем зависимости взысканий от вида дохода является налогообложение природных ресурсов.

Важно подчеркнуть и тот факт, что существует несколько проблем с налогообложением коммерческой недвижимости в Российской Федерации, а именно:

  • Социальные и политические риски, что ограничивают эффективность использования;
  • недостаточное развитие рынка недвижимости;
  • незначительная роль в доходах местных бюджетов;
  • отсутствие правильной системы учета объектов;
  • жесткое централизованное регулирование платежной базы;
  • отрыв от рыночной стоимости;
  • неравномерность распределения бремени по объектам.

Ставка взысканий в 2014 году составляет 0,9%, в 2015 она будет равна 1,2%, в 2016 достигнет показателя в 1,5%,еще через год – 1,8%, а в 2018 станет 2,0%. При этом все льготы сохраняются, включая возможность использования платежным вычетом (300 м? на 1 объект).

Если здание предприятия имеет кадастровую стоимость, но его помещение не были оценены, взнос оплачивается как доля площади помещения от площади здания. Если же здания нет в списке кадастра, то и авансовый, и налоговый платежи рассчитываются по старым мерка – по балансовой стоимости недвижимости, согласно НК РФ ст. 375 п. 1.

Вы можете узнать стоимость по кадастру и получить сведения о включении объекта после подачи запроса по почту. Такие документы выдаются бесплатно.

Изменения в законодательстве, а именно увеличения взыскания, затронут также аренду объектов, также будут увеличены операционные расходы, что значительно увеличит арендный платеж. Увеличение будет напрямую зависеть от разницы кадастровой стоимости и балансовой стоимость имущества. Показатель может достигнуть отметки в 25% от чистого дохода. Это значит, что уже совершенно новые объекты будут оцениваться по новым правилам, гораздо жестче, чем раньше.

Платежи по кадастровой стоимости теперь будут исчисляться для таких видов имущества как:

  1. Недвижимость иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств;
  2. административно-деловые центры и помещения в них;
  3. торговые комплексы и помещения в них;
  4. нежилые помещения, используемые для размещения офисов, объектов общественного питания, объектов бытового обслуживания и торговых объектов.

Существуют некоторые группы коммерческой категории, которые полностью освобождаются от оплаты или же только частично.

Частично освобождены объекты такого характера:

  • Научного;
  • медицинского;
  • образовательного.

Полностью освобождены:

  • Бюджетные организации;
  • религиозные организации;
  • объекты культурного характера;
  • объекты оборонного характера;
  • органы метрополитена;
  • органы городского транспорта;
  • ЖСК;
  • предприятия, что используют работу инвалидов;
  • ТСЖ;
  • автомобильные предприятия.

Неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы (НК РФ ст. 122, п. 1).

При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствие с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.

В установленный законом срок начисляется пеня за просрочку платежей (проценты от суммы). Процентная ставка пени равна одной трехсотой действующей ставки на финансирования ЦБ. За неуплату к ответственности могут быть привлечены лица с шестнадцатилетнего возраста.

Такой вида налога является совершенно новым для граждан РФ, но он обязателен, а значит, избежать уплаты вам не удастся. Разве, что вы готовы предстать перед следственной комиссией и судом.

Итак, в чем же разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. Дело в том, что ранее БТИ производили оценку, ориентируясь только на затраты на постройку дома и степень его естественной изношенности. Теперь же за основу берется реальная стоимость при продаже. Внимание обращают на:

  • расположение;
  • назначение здания;
  • средняя стоимость квадратного метра и тд.

Вполне понятно, что для большинства коммерческих объектов цифра заметно выросла даже при ставке, оставшейся без изменений. Причем порой в несколько раз. В итоге увеличились и выплаты. По этой причине многие задумались о том, как сэкономить и можно ли сделать это законным путем. На самом деле, сократить расходы можно.

Во-первых, несмотря на изменение самой системы расчета, сохранились ранее установленные льготы. На них могут рассчитывать медицинские, образовательные и научные учреждения. Кроме того, налог на коммерческую недвижимость в 2017 году по-прежнему можно снизить за счёт платёжного вычета в виде сокращения облагаемой площади на 300 квадратных метров.

Ставка налога для коммерческой недвижимости в 2016 году составила 1,5%, в 2017 – 1,8%.

Покупка помещения

Кто здесь НЕ живет?

Для начала определимся, что же относится к понятию «жилое и нежилое помещение». Как это ни странно, но в законодательстве нет четкого определения этого понятия. Чаще всего, при определении статуса объекта используют такие основные характеристики: помещение должно быть недвижимым и иметь отдельный вход. При этом оно может располагаться в жилом доме, но само при этом имеет статус нежилого.

Примерами нежилых объектов недвижимости могут служить различные здания коммерческого назначения: магазины, ангары, склады, кафе, гостиницы. А также сюда относятся дачные домики, гаражи и новый тип помещений: апартаменты.

Размер налога

Налог на прибыль, полученный при продаже недвижимости, является частью НДФЛ и составляет 13 процентов. Иногда сумма выплат может быть уменьшена за счёт вычетов (или налоговых льгот). А в некоторых случаях платить налог при продаже вовсе не требуются.

Отдельного рассмотрения требуют случаи, когда стоимость продажи помещения оказалась ниже его кадастровой оценки. В подобных ситуациях облагается налогом не сама полученная сумма, а кадастровая стоимость недвижимости, умноженная на понижающий коэффициент. Сейчас он составляет 0,7, но его размер может быть уменьшен региональными властями.

Как упоминалось выше, законом предусмотрены случаи, когда продажа нежилого помещения не облагается налоговыми сборами. Почти все они тесно связаны со временем владения недвижимостью. При этом тем, кто приобрёл имущество после 2016 года, придётся ориентироваться на новые нормы, а все остальные могут полагаться на предыдущую версию кодекса.

Если Вы успели стать владельцем объекта до 2016 года, то в этом случае избежать лишних трат можно будет, если были собственником помещений более 3 лет. В этом случае, при продаже нежилого помещения налог платить не придется.

Важная информация

Правда, в налоговом кодексе сделана оговорка, касающаяся предпринимателей. Если ИП продает нежилое помещение, налоги, которые ему придётся выплатить, будут считаться по правилам и нормам, предусмотренным для юридических лиц.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц

В этом случае их объём будет полностью зависеть от той формы налогообложения, которой пользовался предприниматель.

По новым нормам, вступившим в силу в 2016 году, налог с физических лиц на продажу нежилого помещения смогут не выплачивать те люди, которые были его собственниками не менее 5 лет.

Правда, допускаются случаи, когда достаточно владеть недвижимостью и 3 года. Все они связаны со способом получения имущества:

  1. в результате наследования или дарения близким родственником;
  2. при приватизации.

Банкротство

Ещё одним случаем, когда государство допускает продажу недвижимых объектов без налоговых сборов, является банкротство. Распроданное имущество граждан-банкротов не подлежит обложению, поскольку это нанесёт ущерб кредиторам.

Налоговые вычеты

В случаях, когда граждане владеют имуществом менее 3 лет (менее 5 по новым законам после 2016 года), они могут немного уменьшить размер выплат, воспользовавшись налоговыми вычетами. Все они связаны с возможностью законно уменьшить размер получаемых от продажи доходов.

 Всего существует 2 способа сократить выплаты. При этом можно воспользоваться лишь одним из них, и тут каждый должен сам решать, какой вид налогообложения ему наиболее выгоден.

1. Первый из них связан с тем, что законодательство позволяет вычесть из полученной от продажи помещений прибыли 250 тысяч рублей. То есть, если недвижимость была продана за 700 тысяч, облагаться налогом будут лишь 450 тысяч. А в тех ситуациях, когда доход оказался меньше 250 тысяч, весь его объём будет покрыт имущественным вычетом, и НДФЛ платить не придется.

2. Второй способ сократить налоги, так же связан со снижением полученной прибыли. Но в этом случае из доходов потребуется вычитать деньги, которые ранее были потрачены на приобретение продаваемого имущества. Следовательно, если помещение было приобретено за 300 тысяч, а продано за 400, налогом облагается лишь разница доходов и расходов. В приведённом примере она составляет 100 тысяч = 400 000 — 300 000, а значит сам налог будет равняться 13 000 руб. = 100 т. * 13%.

Сроки отчетности

Коме того, следует вовремя подавать декларацию 3-НДФЛ, в которой указаны все Ваши доходы, а также Ваши права на налоговые вычеты. Все подтверждающие документы необходимо отнести в налоговую одновременно с декларацией.

Сроки подготовки отчетности ограничены: необходимо сдать все документы в налоговую инспекцию до 30 апреля того года, который следует за годом продажи. А налог (если он начислен) необходимо оплатить до 15 июля в том же году, когда сдана отчетность.

Возможные проблемы

Обычно, налог с продажи нежилого помещения не вызывает проблем и сложностей. Чтобы избежать их, достаточно правильно заполнять декларацию и не допускать глупых ошибок.

С затруднениями могут столкнуться лишь те люди, которые решили продать имущество после закрытия ИП.

В таких случаях сотрудники налоговой могут усомниться в честности налогоплательщиков и проверить верность указанных данных. Их будет интересовать, использовалась ли недвижимость, которую продает физ. лицо, в коммерческих целях.

Ведь, как упоминалось ранее, продажа имущества предпринимателей, которое приносило им прибыль, облагается по нормам юридических лиц.

Совет

Но само закрытие ИП и реализация недвижимости физическим лицом не является незаконным. Вопросы будет вызывать цель, с которой был закрыт бизнес. Ведь возможно, что это было сделано специально для продажи помещения.

Но тем, кто не нарушает законов, волноваться не стоит. Им точно ничего не грозит. Самое главное вовремя отчитаться о своих доходах.

Вопросы выплат возникают и при покупке коммерческой недвижимости. В зависимости от статуса покупателя, приобретенная нежилая площадь облагается налогом:

  • на имущество физических лиц;
  • на имущество организаций.

Налогообложение для физических лиц может определяться органами местного самоуправления. Однако, в целом, она рассчитывается в зависимости от стоимости имущества.

При этом нужно помнить, что существует возможность возврата налога (НДФЛ, по ставке 13%) при покупке недвижимости. Получить налоговый вычет можно у работодателя или из бюджета через налоговую службу. Однако, нужно учитывать, что при втором способе придется потратить время на заполнение декларации. Кроме того, время рассмотрения может достигать трех месяцев против 30 дней в первом случае.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector