Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

Государственная пошлина

В данной статье мы рассмотрим бухгалтерский учет госпошлины. Узнаем об отражении в журнале операций.

Разберемся, как отображается в журнале операций.

Расходы на уплату сбора образуются у предприятия в случаях: Рассмотрение споров в суде оформляется решением или приказом. Порядок проведения судебных процедур и уплаты пошлины при вынесении решения или приказа имеют отличия.

Истец, получивший отказ в рассмотрении упрощенной формы разбирательства с выдачей судебного приказа, может вернуть сумму пошлины либо зачесть ее при обращении в суд для рассмотрения дела с участием ответчика. Организация «Крокус» торгового профиля подала заявление в ИФНС на получение выписки из ЕГРЮЛ. Заявка была подана на выдачу документа в срочном порядке.

В учете предприятия осуществляются записи:

  • Отражено перечисление в бюджет платы: Дт 76/5 Кт 51 на сумму 400 рублей;
  • Плата учтена в составе расходов после получения выписки: Дт 44 Кт 76/5 на сумму 400 рублей.

Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

Расходы по получению выписки являются экономически оправданными.

Услуги, оказываемые государственными и частными нотариусами, равнозначны по юридической силе. Платежи предприятий частным нотариусам не являются госпошлиной.

При совершении нотариальных действий взимаются: Учет расходов предприятия на счетах и запись корреспонденции зависят от вида произведенных затрат.

Основанием для признания расходов является справка из нотариальной конторы с расшифровкой вида полученной услуги. Расходы, осуществленные через подотчетное лицо, учитываются в день утверждения руководителем авансового отчета.

Суммы сборов включаются в состав расходов предприятия и используются в налогообложении. Особенности учета сумм: При определении госпошлины в составе налоговых расходов сумма сбора должна быть определена, используется для получения экономических выгод и уплачивается в соответствии с требованиями законодательных норм Вопрос № 1.

Учитывается ли в составе затрат госпошлина, уплачиваемая подотчетным лицом предприятия? Ответ: Расходы на уплату сбора принимаются в составе расходов при их правомерности вне зависимости от безналичной или наличной формы оплаты.

Вопрос № 2. В течение которого времени можно использовать сумму оплаченной, но не использованной пошлины? Ответ: Сумма, числящаяся на лицевом счете организации как переплата, может быть использована для зачета или возврата в течение 3 лет с даты перечисления суммы в бюджет.

Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

Вопрос № 3. Когда производится возврат госпошлины?

Вопрос № 4. Является ли расходом предприятия госпошлина, уплачиваемая учредителями при регистрации?

Можно ли учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, госпошлину и неустойку, взысканную на основании исполнительного листа?

Сведения о нем можно найти на сайте ФНС в разделе «Уплата госпошлины». Там же можно сформировать квитанцию на оплату.

Обращаем внимание, что КБК будет зависеть от того, представляется запрос напрямую в налоговую инспекцию или через МФЦ. При подаче запроса на выписку в налоговую инспекцию КБК при внесении платы должен быть 18211301020016000130, а при обращении в МФЦ КБК будет 18211301020018000130.

В 46 налоговой через сайт заказали выписку из реестра на самих себя (нужна для заключения Договора) оплатили с р/с, наименование работ, услуг в счете: «Оплата по счету№. от . 2013г. за из реестра» Поставщик услуг: ООО «ИНН-ОГРН». К гос.пошлине это не относится.

Подскажите, пожалуйста, какими проводками оформить? — перечислен платеж за выписку из ЕГРЮЛ; – начислена плата за выдачу выписки из ЕГРЮЛ. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Глава 26.2.

Упрощенная система налогообложения Статья 346.16.

Порядок определения расходов 1.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах; Подскажите, какими проводками отразить в бухгалтерском и налоговом учете плату за предоставление из о нашей организации (ФГБУ).

Необходимо ли делать проводки по начислению госпошлины на уплату в ИФНС за получение из и за иск в суды?

Или можно отразить в учете одной проводкой, без аналитики Дебет 91-2 Кредит 51? Государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам (п. В бухгалтерском учете вашей организации в описанной ситуации при отражении операций с госпошлиной следует сформировать проводки: Дт счета учета затрат Кт 68 — начислена государственная пошлина .

В данной ситуации в бухучете отразите эту сумму с использованием счета 76 (Дт 91-2 Кт 76; Дт 76 Кт 51).

Сделать это нужно на дату перечисления средств. В налоговом учете эти расходы не принимайте.

Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое Можно ли учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, госпошлину и неустойку, взысканную на основании исполнительного листа?

Можно ли отнести к таким расходам плату за выписку из ЕГРЮЛ и другие подобные пошлины? Если да, то в каком объеме учитываются все эти расходы?

Оплатили госпошлину за выписки из ЕГРЮЛ на свою организацию. Вопрос: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете оплату госпошлины за обычную выписку и срочную выписку?

  • Дебет 76 – Кредит 50 (51) Произведено внесение платы за предоставление выписки
  • Дебет 44(26) – Кредит 76/5 Затраты отнесены в состав расходов предприятия

При бухучете и включении в налогообложение платы за предоставление сведений необходимо помнить об основном принципе формирования расходной части при подсчете единого налога УСНО и налога на прибыль ОСНО.

  • Вопрос Организация применяет УСН с объектом налогообложения(40 kB)
  • Путеводитель по налогам_ Энциклопедия спорных ситуаций по на(20 kB)
  • учет платы за выписку из ЕГРЮЛ(18 kB)

Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству….

  • Учет убытков от угона автомобиля Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? ✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств. В….
  • Как списать расходы на подарки контрагентам Бухгалтерский и налоговый учет подарков контрагентам ✒ Стоимость сувенирной продукции, содержащей символику организации и передаваемой в соответствии с обычаем делового оборота в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества….
  • Выписка из ЕГРЮЛ без печати налоговой Здравствуйте, налоговики активно вычисляют недостоверные адреса организаций, номинальных директоров и учредителей.

    Если наш клиент предоставляет выписку ЕГРЮЛ из электронной системы Сбис, Контур и заверяет своей печатью. Правила устанавливают порядок получения выписки из баз федерального уровня.

    Отражение расходов на бухгалтерские услуги сторонних организаций в бухгалтерском и налоговом учете заказчиков при различных системах налогообложения

  • Оплатили госпошлину за выписки из ЕГРЮЛ на свою организацию.

    Вопрос: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете оплату госпошлины за обычную выписку и срочную выписку?

    Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству….

  • Выписка из ЕГРЮЛ без печати налоговой Здравствуйте, налоговики активно вычисляют недостоверные адреса организаций, номинальных директоров и учредителей. Если наш клиент предоставляет выписку ЕГРЮЛ из электронной системы Сбис, Контур и заверяет своей печатью. Достаточно ли будет….
  • Но по этому поводу с налоговой придется спорить.

    3. Порядок отражения таких операций в бух.учете (бухгалтерские проводки) И плата за выписку и ее возмещение отражается на счете 91 в составе прочих доходов-расходов.

    То есть на момент выставления счета на оплату выписки — Д91 К60 (76) На момент судебного решения — Д76 К91 я бы попробовал на Вашем месте отнести эти расходы к судебным, точнее к издержкам, перечень которых в кодексе не является исчерпывающим. Статья 346.16 НК. Порядок определения расходов 31) судебные расходы и арбитражные сборы; Статья 88 ГПК. Судебные расходы 1. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

    Статья 94. Издержки, связанные с рассмотрением дела К издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся: компенсация за фактическую потерю времени в соответствии со статьей 99 настоящего Кодекса; Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 января 2019 г.

    Предприятие может обратиться к нотариусу за консультацией, удостоверением копии документа, составлением проекта договора.Учет расходов предприятия на счетах и запись корреспонденции зависят от вида произведенных затрат. Основанием для признания расходов является справка из нотариальной конторы с расшифровкой вида полученной услуги.

    Назначение операции Дебет счета Кредит счета Оплата сбора государственному нотариусу за совершение действий, требуемых обязательного законодательного удостоверения 68 71 Учет расходов госпошлины в составе затрат 20, 44, 26, 91 68 Оплата нотариального тарифа частному нотариусу или лицу, назначенному государством при совершении действий, не требующих обязательного удостоверения 76 71 Учет платы в составе затрат 20, 44, 26, 91 76 Расходы, осуществленные через подотчетное лицо, учитываются в день утверждения руководителем авансового отчета.

    Каждое предприятие в хозяйственной деятельности рано или поздно сталкивается с необходимостью уплаты госпошлины и ее отражением в бухгалтерском учете. При этом важно правильно отразить госпошлину в проводках бухгалтерского учета. Госпошлина – взимаемая государственными органами плата за совершение юридически значимых действий: лицензирование, регистрационные и судебные процедуры, нотариальные действия.

    Внимание

    Порядок оплаты и учета расходов на уплату госпошлин Бухгалтерский учет государственных пошлин регламентирован ст.13 и гл. 25.3 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ). Плательщиками пошлин могут быть физические и юридические лица. При этом в случае уплаты пошлины юридическим лицом госпошлина в целях бухгалтерского учета относится к сборам и подлежит учету на выделенном субсчете счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    1. Ее сумма может быть списана в расходы единовременно (письмо Минфина РФ от 12.04.2013 № 03-03-06/1/12248).
    2. Существует также мнение, что подобные затраты должны быть предварительно учтены в расходах будущего периода, а уже затем они списываются на издержки (письмо Минфина РФ от 12.01.2012 № 07-02-06/5).
    • 4

      Внимание

      Примеры начисления и выплаты госпошлины в проводках

    Инфо

    Расходы начисленной и уплаченной госпошлины списываются единовременной суммой или распределяется равными частями. Примером отнесения расходов в течение длительного периода служат организации, работающие на основании лицензии.

    Пошлина, уплачиваемая при лицензировании, включаются в состав расходов от обычной деятельности в течение всего срока действия лицензии. Учет операций по судебным обращениям для рассмотрения иска Рассмотрение исков в суде сопровождается взносом госпошлины с уплатой при подаче заявления.

    1. Есть также позиция, что такие лицензии образуют НМА (п. 3 ПБУ 14/2007, пп. 4, 9, 17 IAS 38).

    Основные проводки по начислению госпошлины

    На какой счет отнести госпошлину?

    Когда у предприятия предусмотрены затраты на уплату госпошлины?

    Проводки при оплате госпошлины при рассмотрении судебных исков

    На какой счет отнести в бухгалтерии оплату госпошлины за получение выписки из ЕГРЮЛ?

    Госпошлина в налоговом учете при покупке, аренде транспортных средств или другого имущества

    Плата госпошлины за услуги нотариуса

    Учет госпошлины в государственных учреждениях

    Госпошлина в налоговом учете

    Плательщиками госпошлины выступают юридические, физические лица, индивидуальные предприниматели. Пошлина обязательна для оплаты при осуществлении конкретных услуг со стороны государственных учреждений.

    Государственная пошлина (ГП) обязательна для оплаты при получении конкретных услуг со стороны государственных учреждений и частных нотариусов. По сути, ГП — федеральный сбор, плата, без которой плательщик не может получить эти услуги. Уплата сбора регулируется Налоговым кодексом РФ, ст. 25.3. Для ведения хозяйственной деятельности позитивным является то, что все госпошлины (за исключением ГП за регистрацию предприятия) можно включать в статьи затрат в бухгалтерском учете, а некоторые еще можно и получить назад в виде компенсационных платежей.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Для учета госпошлины в бухгалтерском учете следует использовать счет 68, субсчет «Государственная пошлина». Для выбора счета затрат на взнос госпошлины следует обратиться к ПБУ 10/99 в соответствии назначения группы расходов.

    ГП следует оплатить в налоговой службе, чтобы заверить копии документов, подписи должностных лиц и переводы. Для получения удостоверений доверенностей от государственных или от частных нотариусов обязательно нужно оплатить сбор.

    Начисление ГП будет отражаться по Дт счетов 20 или 26, в зависимости от того, с какой деятельностью связана уплата госпошлины.

    Во время ведения неосновной деятельности может стать необходимой уплата сбора. На какой счет в этом случае отнести госпошлину? В этом случае затраты на уплату будут включаться в сумму прочих расходов и в учете будут отображены в проводке.

    Основанием для отнесения ГП в эту статью расходов будут отчуждения имущества, подача или оплата судебных исков.

    Госпошлину оплачивает истец для того, чтобы суд рассмотрел его заявление. Но если истец выиграет суд, то госпошлину должна будет оплатить полностью или частично проигравшая сторона, а истец получит компенсацию в полном размере. В каком порядке будут погашаться затраты, решает суд.

    Проводки истца в бухучете, когда он выигрывает дело в суде, такие.

    Отметим, что компенсация учитывается истцом в его прочие доходы. Делать это можно только на основании решения суда.

    Согласно п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в спорном порядке ответчик не имеет возможности отменить или избежать уплаты 100% от стоимости, внесенной истцом госпошлины, если суд вынес такое судебное решение.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Вынесенным судебным приказом должнику (истцу) может быть предусмотрена возможность получить компенсацию 50% госпошлины (поскольку в этом случае не было судебного процесса с участием обеих сторон).

    Если юридическим лицам нужно предоставить сведения из ЕГРЮЛ, то оплачивать госпошлину не нужно. Госпошлину ЮЛ платят, когда получают выписки из реестра.

    Сумма будет составлять:

    • 400 руб., если сведения плательщик желает получить в течение суток;
    • 200 руб. в течение 5 дней.

    Для отображения уплаты госпошлины за выписку из ЕГРЮЛ будут отображены следующие проводки.

    Если предприятия (в лице учредителей) или индивидуальные предприниматели проходят регистрацию или вносят изменения в учредительные документы, то им необходимо будет внести плату за госпошлину. Квитанцию по ее оплате прикрепляют к пакету документов, которые подают в ИФНС. Документы следует с первого раза оформить без ошибок. В ином случае регистрационный орган вернет их, плату нужно будет вносить повторно вместе с подачей нового пакета документов.

    В случае изменений, которые подвергнут корректировке данные реестра, предприятия должны сообщать ИФНС путем подачи Р13001 ( внести плату госпошлины). Если изменения не нужно вносить в учредительные документы, то подается заявление Р14001 без оплаты.

    Покупая транспортные средства, другое имущество или арендуя их, предприятия должны регистрировать право собственности на это имущество. При регистрации подаются документы, среди которых должна быть платежка, подтверждающая оплату госпошлины за эти услуги. В отражении бухгалтерского учета на предприятии эту операцию будут отображать с помощью таких проводок.

    Когда сторонами аренды принимаются изменения в соглашениях, тогда их также нужно вносить в реестр. В случае аренды оплату ГП относят статью расходов ведения обычной деятельности. Срок списания величины госпошлины совпадает со сроком длительности договора аренды. Списывают сумму госпошлины равными частями.

    Следует отметить, что если плательщик вносит платежи за услуги негосударственных нотариусов, то ГП они не являются.

    Взимаемые платежи за нотариальные услуги:

    1. Если предприятие или ИП обращается в государственную контору, то оплачивается госпошлина.
    2. Предприятие или ИП обращается к частному нотариусу, тогда производится оплата услуг по тарифу, равному ГП.
    3. Если законодательно услуга не внесена к обязательным, то клиент платит нотариальный тариф.

    На какой счет отнести госпошлину в бухучете, смотрите в следующих примерах.

    Предприятия государственной формы владения не освобождены от оплаты ГП при получении юридических услуг. Итак, если такие организации покупают имущество, обращаются в суд, ведут деятельность вне бюджета, то они обязаны осуществлять оплату ГП.

    Мs уже отметили, что суммы оплаты госпошлины относят к расходам. Можно выделить некоторые особенности налогового учета госпошлин:

    1. Согласно Налоговому кодексу, ГП учитывают в состав прочих расходов.
    2. Возникновение права собственности происходит одновременно с использованием метода начисления суммы.
    3. Суммы списывают после оплаты в бюджет, если используется кассовый метод начисления.
    4. Компенсации оплаченной госпошлины за услуги суда обязательно нужно включать в сумму внереализационных расходов.
    5. При ОСНО и УСН следует учитывать в прочие расходы суммы затрат по ГП и иным нотариальным услугам; сверхтарифные затраты при ОСНО можно включать в затраты в случае дополнительных подтверждений того, что это экономически оправданно. При УСН включить в затраты можно ГП в связи с юридическим характером.
    6. Уплаченную сумму ГП при регистрации недвижимого имущества включают в состав расходов по введению его в эксплуатацию.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Итак, уплату государственной пошлины нужно производить согласно с требованиями законодательства. Важно вести правильно бухгалтерский и налоговый учет ГП. Ее вполне оправдано уплачивать организациям во время подачи заявления при судебных разбирательствах, поскольку в случаях победы можно получить компенсацию ГП. Этот сбор можно вполне оправданно внести в финансовые издержки с условием правильного учета и наличия платежек.

    Стоит отметить, что бухгалтер не может отнести уплату ГП за регистрацию в статьи затраты. Что логично, документально субъект хозяйствования еще не существует в ЕГРЮЛ.

    1. Приобретение прав или имущества – гос. пошлина уплачивается за их регистрацию.
    2. Операции по деятельности организации – очень широкий спектр: срочная выдача выписки из ЕГРЮЛ, изменения в учредительных документах, выдача разрешений и свидетельств, предоставление лицензий и т.д.
    3. Судебные разбирательства – гос. пошлина за подачу искового заявления в суд, жалоб, начала судебного производства и т.д.

    Учет госпошлин в бухгалтерском и налоговом учете В бухгалтерском учете государственная пошлина отражается по кредиту 68 счета, а уплата – по дебету. Для первого случая, указанного выше, гос. пошлина учитывается в составе приобретаемого имущества или прав.

    Важно

    Об основных затратных статьях см. в материале «Список наиболее часто используемых статей затрат в бухучете». Некоторые нюансы возникают при отражении в бухгалтерском учете госпошлины, внесенной за лицензии, получаемые на определенный временной промежуток, как правило, на несколько месяцев (например, лицензии на розничную продажу алкоголя).

    НК РФ 50% пошлины, установленной п. 1 ст. 333.19 НК РФ Истец, получивший отказ в рассмотрении упрощенной формы разбирательства с выдачей судебного приказа, может вернуть сумму пошлины либо зачесть ее при обращении в суд для рассмотрения дела с участием ответчика. Плата за получение выписки из ЕГРЮЛ Выписка из ЕГРЮЛ содержит основные сведения о предприятии регистрационного характера.

    Документ используется для предъявления партнерам при заключении крупных контрактов, банкам при кредитовании, контрагентам в случае необходимости подтвердить учредительные данные. Заказать выписку в регистрационном органе предприятия имеют право на получение личных данных или любого другого предприятия реестра. Величина суммы, вносимой в бюджет, зависит от срочности исполнения заказа.

    Общество может быть как истцом, так и ответчиком в суде. Например, выступая истцом, общество обязано оплатить госпошлину.

    Необходимо отразить факт проводкой Дт76 Кт 51. Далее до окончания судебного процесса принять в расходы пошлину нельзя. Отразить факт расходов бухгалтер сможет на основании решения суда, вступившего в законную силу (в арбитраже по общему правилу – через 1 месяц со дня вынесения решения), операцией Дт 91.2 Кт 68.

    Если стороны заключили мировое соглашение, то пошлина может быть поделена между ними. Тогда свою часть госпошлины ответчик уплачивает истцу, а последний отражает ее проводкой Дт 51 Кт 91.1 в составе прочих доходов.

    Начисление и оплата госпошлины — проводки в бухучете Подведем итоги.

    Ее начисление отразите проводкой: Дебет 20 (25, 26, 91-2.

    1. Списание в расходы по счетам учета основной деятельности.
    2. Отнесение на прочие затраты при совершении операций, не связанных с основной деятельностью.
    3. Включение в состав приобретаемого имущества.

    Учет госпошлин бухгалтерском и налоговом учете

    Под основными средствами в НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ). Это значит, что в отличие от бухучета, в налоговом учете автомобиль станет основным средством только, когда он фактически начнет использоваться (эксплуатироваться).

    Объекты ОС, неиспользуемые для извлечения дохода, не могут быть введены в эксплуатацию и признаны амортизируемым имуществом (Письма Минфина РФ от 25.01.2013 N 03-03-06/2/7, от 24.02.2012 N 03-03-06/2/23). Факт начала эксплуатации актива должен быть зафиксирован локальными актами предприятия.

    Первоначальная стоимость ОС определяется аналогично бухгалтерскому учету: как сумма расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение актива до состояния, в котором оно пригодно для использования, без включения НДС и акцизов.

    Подробно о порядке бухгалтерского и налогового учета основных средств

    Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела в суде. Госпошлина неизбежна, остальные расходы зависят от сложности дела и финансового положения фирмы. Они уменьшат налог на прибыль, если вы правильно отразите их в учете.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Правда, из Кодекса не очень понятно, когда отражать эти расходы в учете: на дату оплаты или на дату решения суда?

    Еще год назад на этот вопрос ответили московские налоговики в Письме от 7 апреля 2003 г. N 26-12/18913. Они указали, что расходы в виде госпошлины надо учесть в момент подачи искового заявления в арбитражный суд.

    Недавно свое мнение решили высказать подмосковные налоговики (Письмо от 2 марта 2003 г. N 27/04609/Г796). При этом они сослались на Письмо МНС России от 20 февраля 2004 г. N 02-5-10/7.

    Чиновники напомнили, что фирмы, которые ведут учет по методу начисления, отражают расходы в том отчетном периоде, к которому они относятся (п.1 ст.272 НК). Поэтому расходы на госпошлину надо учитывать “в момент их возникновения вне зависимости от даты вынесения решения судом”. Это означает, что независимо от метода учета, который вы используете (начисления или кассовый), отражайте пошлину в момент ее оплаты.

    Если вы выиграете дело, пошлину вам вернет проигравшая сторона. В этом случае учтите ее в составе внереализационных доходов на дату вступившего в законную силу судебного решения о таком возврате.

    Пример. ЗАО “Актив” 12 января 2004 г. обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о признании решения налоговиков недействительным. Госпошлина за подачу заявления составила 1000 руб.

    Суд вынес решение в пользу фирмы 15 марта 2004 г. Через месяц постановление суда вступило в законную силу. На его основании “Активу” 20 апреля 2004 г. вернули госпошлину.

    12 января 2004 г.

    Дебет 68 субсчет “Расчеты по госпошлине”

    Кредит 51

    • 1000 руб. — оплачена государственная пошлина;

    Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет “Расчеты по госпошлине”

    • 1000 руб. — учтена госпошлина в составе прочих расходов;

    15 марта 2004 г.

    Дебет 76 Кредит 91-1

    • 1000 руб. — учтена госпошлина, подлежащая возврату, в составе прочих доходов;

    20 апреля 2004 г.

    Дебет 51 Кредит 76

    • 1000 руб. — возвращена государственная пошлина.

    В налоговом учете бухгалтер включил госпошлину в состав расходов в январе, а в состав доходов — в марте.

    Осторожно! Если фирма увеличивает сумму исковых требований, госпошлина тоже увеличивается, и ее придется доплатить. При уменьшении цены иска перечисленная государственная пошлина не возвращается. На это указано в п.3 ст.102 Арбитражного процессуального кодекса.

    Внимание

    Для включения уплаты государственной пошлины в издержки фирмы необходимо соблюдение следующих требований:

    • государственная пошлина взимается согласно действующему законодательству;
    • сумма платежа четко определена (например, 200 рублей взимается за предоставление сведений и документации из ЕГРЮЛ в установленные сроки);
    • уплата сбора ведет к затратам компании.

    Примечание от автора! Деятельность компании начинается в момент внесения информации о ней в ЕГРЮЛ. Государственная пошлина за регистрацию юридического лица вносится учредителями до занесения информации в ЕГРЮЛ, деятельность фирмы еще не началась, поэтому включение платежа в расходы организации недопустимо.

    Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2011 г. организация включала в расходы для исчисления налоговой базы по УСН следующие виды расходов:

    • почтовые расходы (деловая переписка с учредителем организации);
    • расходы в виде госпошлины, уплаченной за срочную выдачу выписки из ЕГРЮЛ, в размере 400 руб.

    Налоговый орган не согласился заверить книгу учета доходов и расходов за 2011 г., в связи с тем что в ней содержались вышеизложенные расходы.

    Правомерно ли организация учла указанные расходы в целях исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН?

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.

    В соответствии с «п. 32 ст. 2» Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи» под услугой связи понимается деятельность по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи или почтовых отправлений. В соответствии с «пп. 22 п. 1 ст. 346.16» Кодекса суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, учитываются в составе расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.

    Согласно «п. 10 ст. 13» Кодекса государственная пошлина является федеральным сбором. В связи с изложенным суммы государственной пошлины учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Согласно «п. 23» указанного Постановления копии (выписки) документов предоставляются за плату в размере 200 руб.

    за каждый такой документ. Размер платы за срочное предоставление информации увеличивается до 400 руб.

    Помимо пошлин, уплачиваемых после принятия на учет (ввода в эксплуатацию) имущества, напрямую на расходы организации будут относиться пошлины, не связанные с приобретением объектов имущества. Речь идет, к примеру, о госпошлине при подаче в суд искового заявления, госпошлине за совершение нотариальных действий, пошлине за внесение изменений в учредительные документы организации и т.д. В этих случаях при учете госпошлины в бухгалтерском учете проводки (с точки зрения дебетуемого счета) могут быть различные.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 68.

    Порядок учета иных пошлин зависит от того, к какому виду деятельности относится уплата пошлины.

    Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», 44 и др. – Кредит счета 68.

    Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 68.

    Порядок признания госпошлины в налоговом учете следующий. Если речь идет о госпошлине за регистрацию транспортных средств или объектов недвижимости, которая уплачена до ввода таких объектов в эксплуатацию, пошлина увеличивает их первоначальную стоимость. А если уплачена позднее — относится на расходы (Письма Минфина от 08.06.

    2012 № 03-03-06/1/295, от 11.02.2011 № 03-03-06/1/89, от 01.06.2007 № 03-03-06/2/101). Когда налоговый учет также ведется на счетах, можно сказать, что, к примеру, на уплачиваемую по недвижимости госпошлину проводки в бухгалтерском и налоговом учете будут схожие. Также, скажем, по госпошлине в суд бухгалтерский и налоговый учет будут близки. И разницы обычно не возникают.

    В целях исчисления налога на прибыль «расходная» госпошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.1, 40 п.1 ст.264 НК РФ). При этом возмещаемая на основании решения суда госпошлина учитывается ответчиком в расходах, а истцом в доходах на дату вступления в законную силу решения суда (Письма Минфина от 13.01.2015 № 03-03-06/1/69458, от 24.07.2013 № 03-03-05/29184).

    Особенность учета госпошлины при УСН «доходы минус расходы» состоит в том, что признается она на момент оплаты (пп.22 п.1 ст.346.16, п.1 ст.346.17 НК РФ).

    Внимание

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Главная — Консультации

    Чтобы осуществить процедуру регистрации, нужно уплатить государственную пошлину, ее размер в настоящее время составляет 4000 руб. Квитанция об уплате пошлины (оригинал) представляется вместе с заявлением о регистрации юридического лица при его создании (ф. Р11001). Подпись заявителя на этом бланке должна быть заверена нотариально, за что взимается государственная пошлина в сумме 200 руб.

    (с каждого лица на каждом документе).Кроме того, следует подать в регистрирующий орган — налоговую инспекцию решение о создании юридического лица (протокол, договор и т.д.), а также подлинник или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии устава. За нотариальное удостоверение учредительных документов и их копий уплачивается государственная пошлина в размере 500 руб.

    В Законе об акционерных обществах нет требования об обязательной оплате уставного капитала до государственной регистрации общества.Уставный капитал ООО, согласно п. 2 ст. 16 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, на момент государственной регистрации должен быть оплачен учредителями не менее чем на половину.

    При этом не обязательно, чтобы каждый учредитель внес по 50% от суммы своего вклада. Главное, чтобы в общей сложности к моменту регистрации было внесено не меньше половины уставного капитала.На практике для этих целей обычно открывают в банке временный накопительный счет, на который учредители вносят денежные средства в оплату своих долей.

    Основные проводки в бухучете по госпошлине

    Рассмотрение исков в суде сопровождается взносом госпошлины с уплатой при подаче заявления. После рассмотрения спорного вопроса сумма сбора в составе судебных издержек компенсируется проигравшей стороной в полном или частичном размере. Погашение затрат производится по решению суда.

    Организация «Вектор» подала в суд исковой заявление к организации «Микрон». Сумма госпошлины по хозяйственному иску в рамках неосновной деятельности составила 12 500 рублей. После рассмотрения материалов дела суд вынес решение в пользу истца с выплатой ему ответчиком суммы иска и судебных издержек, включая госпошлину. В учете организации «Вектор» производятся записи:

    • Отражено перечисление суммы в судебный орган: Дт 68 Кт 51 на сумму 12 500 рублей;
    • Учтена сумма пошлины в составе расходов: Дт 91/2 Кт 68 на сумму 12 500 рублей;
    • Отражен доход в виде компенсируемой пошлины: Дт 76/2 Кт 91/1 на сумму 12 500 рублей;
    • Учтена сумма, перечисленная организацией «Микрон»: Дт 51 Кт 76/2 на сумму 12 500 рублей.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Рассмотрение споров в суде оформляется решением или приказом. Порядок проведения судебных процедур и уплаты пошлины при вынесении решения или приказа имеют отличия.

    Условие Процедура при вынесении судебного решения Процедура при вынесении судебного приказа
    Рассмотрение дела В порядке разбирательства с участием сторон Путем рассмотрения судьей материалов дела
    Возможность отмены Не предусмотрена Предусмотрена
    Сторона, к которой предъявляется претензия Ответчик Должник
    Рассматриваемые вопросы Спорного порядка Бесспорного порядка или признанных должником
    Размер пошлины, вносимой истцом по имущественным обращениям 100% размера пошлины, установленной п. 1 ст. 333.19 НК РФ 50% пошлины, установленной п. 1 ст. 333.19 НК РФ

    Истец, получивший отказ в рассмотрении упрощенной формы разбирательства с выдачей судебного приказа, может вернуть сумму пошлины либо зачесть ее при обращении в суд для рассмотрения дела с участием ответчика.

    Выписка из ЕГРЮЛ содержит основные сведения о предприятии регистрационного характера. Документ используется для предъявления партнерам при заключении крупных контрактов, банкам при кредитовании, контрагентам в случае необходимости подтвердить учредительные данные. Заказать выписку в регистрационном органе предприятия имеют право на получение личных данных или любого другого предприятия реестра.

    Величина суммы, вносимой в бюджет, зависит от срочности исполнения заказа. Размер платы составляет 200 рублей при получении сведений в течение 5 дней и 400 рублей при изготовлении документа в течение суток. Плата за предоставление сведений из ЕГРЮЛ госпошлиной не является.

    Расходы по получению выписки являются экономически оправданными.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Госпошлина вносится в бюджет при регистрации юридического лица или ИП. Квитанция об оплате включается в состав пакета документов, представляемых в регистрационный орган. Плательщиками госпошлины являются учредители или предприниматель. При выявлении ошибок в документах сумма вносится при каждом повторном представлении.

    О произведенных изменениях предприятия должны своевременно извещать ИФНС для внесения корректив в реестр. Изменения могут быть внесены в учредительные документы, о чем ИФНС информируется путем подачи заявления Р13001 с уплатой госпошлины. При возникновении изменений, не затрагивающих учредительные документы, подача заявления Р14001 не сопровождается уплатой сбора.

    Для учета госпошлины используется счет 0.303.05.000 бюджетного плана счетов. Аналогично коммерческому учету при покупке имущества сумма включается в состав приобретенного объекта, при использовании пошлины в текущей деятельности (например, при лицензировании) – в составе расходов. При возврате пошлины или компенсации расходов суммы поступают в доход бюджета.

    • Пошлина учитывается в составе прочих расходов сбор (ст. 264 НК РФ);
    • При использовании метода начисления суммы учитываются единовременно при возникновении права;
    • При использовании кассового метода суммы списываются после оплаты в бюджет.
    • Судебные издержки ответчика, компенсируемые по решению суда, не являются госпошлиной и включаются в состав внереализационных расходов;
    • Затраты госпошлины и прочие услуги нотариуса учитываются в составе прочих расходов при ОСНО и УСН. Суммы учитываются в пределах установленных тарифов. Затраты сверх тарифов при ОСНО могут быть приниматься в расходах при дополнительном подтверждении экономической оправданности и в УСН при юридическом характере;
    • Сбор, уплачиваемый при регистрации недвижимости, включается в стоимость объекта как сумма, необходимая для доведения имущества до рабочего состояния.

    Это означает, что на счет 01.01 «Основные средства в организации» автомобиль попадает в тот момент, когда он станет готовым к эксплуатации в целях, запланированных организацией — сразу после формирования его первоначальной стоимости. Таким образом, бухгалтер не должен ждать фактического начала использования (эксплуатации) объекта, а обязан принять в состав основных средств по факту его готовности к использованию.

    Итак, мы выяснили: как только автомобиль готов к эксплуатации, мы обязаны принять его к бухгалтерскому учету по сформированной первоначальной стоимости. Но входит ли в нее госпошлина? Вопрос не такой простой, как кажется на первый взгляд.

    Первоначальную стоимость ОС, приобретенных за плату, составляют фактические затраты организации на приобретение, сооружение и изготовление, за вычетом НДС и иных возмещаемых налогов (п. 8 ПБУ 6/01). Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление ОС, в частности, являются суммы, уплачиваемые поставщику, а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования.

    Пригоден ли автомобиль для использования без государственной регистрации? Физически — да, а с правовой точки зрения — он может быть пригодным, а может быть, и нет: ведь по общим дорогам автомобиль без госномеров ездить не может, а вот по территории организации — пожалуйста.

    К сожалению, понятие «пригодность к использованию» ни в российских стандартах бухучета, ни в НК РФ не разъясняется. Поэтому придется нам обращаться за разъяснением значения непонятного термина к смежным отраслям права.

    Понятие «пригодность к использованию» разъяснено в п. 55 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 16 «Основные средства», согласно которому актив становится доступен для использования, когда его местоположение и состояние позволяют осуществлять его эксплуатацию в соответствии с намерениями руководства.

    А если АО «Слэш-Т» после принятия автомобиля на счет 01.01 изменит свои планы и решит выезжать на автомобиле за пределы своей территории на общие дороги? Тогда он получит государственный номер, заплатив госпошлину. Но учтет ее уже не в стоимости автомобиля, а в расходах:

    • по основной деятельности, если авто будет использоваться в производственных целях или для управленческих нужд — Дт 20.01 (23, 25, 26, 44.01 …) Кт 68.10 (план счетов 1С);
    • в прочих, если машину будут эксплуатировать в иных целях — Дт 91.02 Кт 68.10 (план счетов 1С).

    Ведь стоимость ОС, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, может изменяться только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов (п. 14 ПБУ 6/01). А расходы на госпошлину к этим основаниям не относятся.

    Заметим, что на наш взгляд, практика отнесения госпошлины только в первоначальную стоимость автомобиля в качестве «пошлины, уплачиваемой в связи с приобретением объекта основных средств» (п. 8 ПБУ 6/01) необоснованна, поскольку данный вид госпошлины связан не с приобретением авто, а с его допуском к дорожному движению.

    12 января 2004 г.

    Кредит 51

    15 марта 2004 г.

    20 апреля 2004 г.

    Дебет 51 Кредит 76

    Помимо госпошлины фирму ожидают и другие расходы, которые называют судебными издержками (ст.106 АПК). Например, выплаты экспертам, свидетелям или переводчикам, оплата гостиницы и проезда (если суд находится в другом городе). Но основные расходы — услуги адвокатов и юристов.

    Бытует мнение, что судебные издержки нужно отразить в учете только после того, как суд вынес свое решение. Согласиться с этим трудно: судебные издержки ничем не отличаются от прочих расходов фирмы. Поэтому их нужно учитывать по правилам Налогового кодекса.

    Например, если фирма ведет учет методом начисления, отразите расходы на адвоката на дату расчетов с ним, которая указана в договоре (пп.3 п.7 ст.272 НК). Если фирма использует кассовый метод, спишите расходы в момент их оплаты. В любом случае не нужно ждать, пока суд вынесет свое решение.

    Сложнее дело обстоит с затратами на свидетелей, экспертов и переводчиков. Случается, что этих специалистов привлекает не суд, а одна из сторон спора — ответчик или истец. В такой ситуации деньги необходимо перечислить на счет суда. Если специалиста требуют обе стороны, расходы делятся пополам (ст.108 АПК).

    Когда же можно учесть эти затраты? Отразите их после того, как свидетель (эксперт, переводчик) исполнит свои обязанности. Момент признания этих расходов в налоговом учете не зависит от метода учета (начисления или кассовый). Дело в том, что эксперт получит деньги, перечисленные фирмой, только после оказания услуг (ст.109 АПК).

    Окончательный размер вознаграждения специалистов стороны могут узнать только в момент вынесения судебного решения. Если сумма окажется больше, разницу придется доплатить. Излишек суд вернет фирме, которая оплачивала расходы.

    Внимание

    Бухгалтерское сопровождение операций по учету государственных пошлин зависит от причин, по которым данные сборы были уплачены организацией:

    • приобретение или формирование особых видов имущества или прав;
    • по операциям, связанным с основной деятельностью фирмы;
    • по операциям, не связанным с основной предпринимательской деятельностью;
    • в связи с подачей дела на рассмотрение в суд.
    • — документ, подтверждающий оплату госпошлины.

    Госпошлина при лизинге

    Если госпошлину уплачивает лизингодатель, в БУ и НУ он ее учитывает по правилам, описанным выше. Если же уплата пошлины договором возложена на лизингополучателя, то порядок будет несколько иной.

    Первоначальную стоимость ОС формирует его владелец — лизингодатель. Госпошлина, уплачиваемая лизингополучателем за регистрацию автомобиля, включается в состав его расходов на текущую деятельность или в состав прочих расходов в том периоде, когда она уплачена (п. 5, 7, 11, 18 ПБУ 10/99, п. 5 ПБУ 6/01).

    Первоначальная стоимость актива, полученного в лизинг, определяется по данным лизингодателя и равна сумме его расходов на приобретение, изготовление, сооружение ОС (абз.

    Плата за получение выписки из ЕГРЮЛ

    22 Основ законодательства РФ о нотариате) . Поэтому при начислении таких сборов сделайте запись: Дебет 20 (25, 26, 91-2. ) Кредит 76 – начислена плата частному нотариусу.

    Такой вывод можно сделать на основании Инструкции к плану счетов. Дебет 08 (10, 41. ) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина» – начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.

    Если же оплату произвело подотчетное лицо, то на основании авансового отчета кредитуется счет 71 Расчеты с подотчетными лицами .Уплата госпошлины отражена проводкой Дт счета учета затрат Кт 51 без использования счета 68. Госпошлина является федеральным сбором (ст. 13 НК РФ)

    На экземпляре заявителя необходимо проставить номер и дату входящей документации, который обеспечит удобный поиск готовой выписки. Отсчет срока исполнения документа исчисляется от даты регистрации входящего заявления.

    Перечень данных учета установлен в приложении №2 к Правилам ведения ЕГРЮЛ. В составе сведений представлены: Документ содержит данные обо всех изменениях, внесенных в учредительные формы компании. Полная форма выписки доступна только самой организации и государственным органам.

    Максимальный вариант включает паспортные данные учредителей, руководителя, данные расчетных счетов компании. Данные предприятий являются публичными.

    Несмотря на доступность получения выписки обеспечивается порядок выдачи документов и контроль лиц, запрашиваемых данные. Получение выписки от имени заявителя – юридического или частного лица осуществляется физлицом.

    • в безналичной форме — платежное поручение с отметкой банка (доступно в системе банк-клиент или при обращении в отделение банка);
    • внесение наличных денежных средств — квитанция установленной формы (банковского учреждения или кассы государственного органа;
    • также факт уплаты госпошлины может быть подтвержден наличием информации в Государственной информационной системе.

    Примечание от автора! При наличии сведений в информационной системе не требуется дополнительное подтверждение оплаты платежа.

    Дт68 Кт50 – при оплате наличными денежными средствами.

    • в налоговом учете сбор может быть снесен в стоимость только после проведения регистрации.
    • в бухучете пошлина учитывается в составе стоимости имущества и до проведения оплаты и оформления прав.

    Внимание

    Взнос средств производится учредителями предприятия. Пошлина не относится к расходам организации и не учитывается при налогообложении прибыли или единого налога.

    Сбор, уплачиваемый при последующих внесениях изменений в учредительные документы, списывается в составе расходов организации. Включение государственной пошлины в состав имущества, подлежащего регистрации, имеет ряд особенностей.

    • КБК — 182 113 01020 01 6000 130 (плата за предоставление сведений и документов, содержащихся  в  Едином государственном реестре юридических лиц  и в  Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей).
    • Номер счета получателя — 40101810045250010041.
    • Банк получателя — Главное управление Банка России по Центральному  федеральному округу г. Москва (сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО).
    • БИК банка получателя — 044525000.
    • Получатель УФК по г. Москве (МИФНС России № 46 по г. Москве).
    • ИНН и КПП получателя — 7733506810/773301001 (МИФНС России № 46 по г. Москве).
    • Код ОКТМО — 45373000.

    Обратите внимание, что особую важность при оплате госпошлины за получение выписки из ЕГРЮЛ имеет КБК. Именно его цифры отвечают за то, на осуществление какой процедуры направлен платеж. И если код процедуры не совпадает с ее целью – это приводит к официальному отказу.

    Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата

    12 января 2004 г.

    Кредит 51

    15 марта 2004 г.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    20 апреля 2004 г.

    Дебет 51 Кредит 76

    Внимание

    Примечание от автора! Понятие государственной пошлины и установленные размеры сборов регламентированы гл.25.3 НК РФ.

    Так как госпошлина является федеральным сбором, сведения о ней отображаются в бухгалтерском учете фирмы на сч. 68 (открывается дополнительный субсчет). На данном счете фиксируются сведения об осуществляемых взаиморасчетах по всем начисляемым налоговым платежам, а также по задолженностям компании перед контролирующими налоговыми органами и выявленными суммами переплат. Кредит счета – начисление государственной пошлины, предусмотренной к уплате в бюджет.

    1. Приобретение или создание отдельного вида имущества. В данном случае уплаченные сборы включаются в стоимость актива и отображаются следующими проводками:

      Дт08 Кт68 – при формировании первоначальной стоимости основного средства (например, регистрация нового авто);

      Дт41 Кт68 – при включении в стоимость реализуемых товаров (например, сертификация отдельных видов товаров).

    2. Текущая деятельность компании. Уплата госпошлин может возникать при нотариальной заверке учредительной документации (например, Устава фирмы или протоколов собрания учредителей), регистрации отдельных договоров и т. д. При оплате установленных сборов, направленных на текущую деятельность компании, суммы начисляются следующей записью:

      Дт20 (25,26,44) Кт68 – в зависимости от политики фирмы по отнесению расходов на тот или иной счет.

    3. Федеральные сборы, не связанные с основной предпринимательской деятельностью. Данные платежи должны быть отображены в составе прочих издержек фирмы:

    Примечание от автора! К сборам, не относящимся к основной деятельности, относят и госпошлины, уплачиваемые при обращении в суд.

    Внимание

    Вопрос № 3.

    Когда производится возврат госпошлины? Ответ: Возврат сбора осуществляется при отказе лица от проведения юридически значимых действий, в случае, когда произвести действия невозможно или по решению суда в форме компенсаций издержек проигравшей стороной. Не производится возврат в случаях, если лицу отказано в регистрации прав или в ходе судебного заседания заключено мировое соглашение.

    Внимание

    Пример 1. Физическим и юридическим лицами создано ООО, уставный капитал которого (30 000 руб.) разделен на две одинаковые доли (по 15 000 руб.). При этом уставом и учредительным договором предусмотрено, что выплата долей производится, в том числе, путем оплаты расходов, осуществляемых до государственной регистрации фирмы (т.е.

    частью вклада каждого учредителя признаются, в том числе, организационные расходы).До государственной регистрации ООО каждый из учредителей понес следующие расходы:— учредитель — юридическое лицо открыл временный накопительный счет, уплатив за его открытие 2000 руб., внес на счет 9000 руб., уплатил государственную пошлину за регистрацию в сумме 4000 руб.;

    — учредитель — физическое лицо оплатил юридические услуги по подготовке учредительных документов в размере 2000 руб. и услуги нотариуса по заверению копии устава и удостоверению его подписи на заявлении о государственной регистрации в сумме 700 руб.Оставшуюся часть своей доли в сумме 12 300 руб. учредитель — физическое лицо внес уже после регистрации ООО путем передачи принадлежавшего ему бывшего в эксплуатации компьютера.

    В учете нового ООО после государственной регистрации производятся следующие записи:Д-т сч. 75 “Расчеты с учредителями”, субсч. 1 “Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал”,К-т сч. 80 “Уставный капитал”30 000 руб.сформирован уставный капитал вновь созданного предприятия;Д-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”К-т сч.

    75 “Расчеты с учредителями”, субсч. 1 “Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал”,6000 руб. (2000 4000)отражены расходы учредителя — юридического лица, понесенные в связи с созданием предприятия до его регистрации, являющиеся частью вклада в уставный капитал;Д-т сч. 51 “Расчетные счета”К-т сч.

    75 “Расчеты с учредителями”, субсч. 1 “Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал”,9000 руб.отражены денежные средства, внесенные учредителем — юридическим лицом на временный накопительный счет и впоследствии переведенные на расчетный счет, открытый после регистрации ООО;Д-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”К-т сч.

    75 “Расчеты с учредителями”, субсч. 1 “Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал”,2700 руб. (2000 700)отражены расходы учредителя — физического лица, понесенные в связи с созданием предприятия до его регистрации, являющиеся частью его вклада в уставный капитал ООО;Д-т сч. 50 “Касса”К-т сч.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    75 “Расчеты с учредителями”, субсч. 1 “Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал”,12 300 руб.приняты наличные деньги в оплату доли учредителя — физического лица в уставном капитале ООО.В учете учредителя — юридического лица составлены записи:Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”К-т сч.

    51 “Расчетные счета”2000 руб.оплачены услуги банка по открытию накопительного счета для внесения оплаты доли в уставном капитале создаваемого предприятия;Д-т сч. 68 “Расчеты по налогам и сборам”К-т сч. 51 “Расчетные счета”4000 руб.уплачена пошлина за государственную регистрацию создаваемого предприятия;Д-т сч.

    58 “Финансовые вложения”, субсч. 1 “Паи и акции”,К-т сч. 51 “Расчетные счета”9000 руб.отражено перечисление денежных средств на временный накопительный счет (в оплату части доли) как увеличивающее первоначальную стоимость финансовых вложений в виде доли в уставном капитале создаваемого ООО;Д-т сч. 58 “Финансовые вложения”, субсч.

    1 “Паи и акции”,К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”2000 руб.включена стоимость услуг банка в первоначальную стоимость финансовых вложений в виде доли в уставном капитале создаваемого ООО;Д-т сч. 58 “Финансовые вложения”, субсч. 1 “Паи и акции”,К-т сч. 68 “Расчеты по налогам и сборам”4000 руб.включена сумма уплаченной госпошлины в первоначальную стоимость финансовых вложений в виде доли в уставном капитале ООО.

    Май 2012 г.

    Внимание

    1. Исковое производство предполагает личное и (или) через представителя участие в полноценном судебном процессе. У должника появляется возможность лично донести до суда свою позицию, аргументировать ее и доказать.
    2. В рамках искового производства можно подать возражения на иск или заявить встречный иск – то есть, занять активную позицию в процессе и обозначить свои требования к взыскателю.
    3. Практика показывает, что при рассмотрении иска суды часто снижают заявленные истцом требования и (или) исключают часть из них из перечня удовлетворенных.

    Учет госпошлины при приобретении и аренде имущества, покупке транспортного средства

    Приобретение недвижимости и транспортного средства обязывает предприятия зарегистрировать право собственности на имущество. В составе пакета документов на регистрацию представляется платежный документ об уплате сбора. Перечисление сбора в бюджет осуществляет покупатель. Сумма включается в состав расходов на приобретение имущества и увеличивает первоначальную стоимость недвижимости или транспортного средства.

    Назначение операции Дебет счета Кредит счета
    Перечисление госпошлины в бюджет 68 51
    Учет сбора в составе расходов на приобретение имущества 08 68
    Формирование стоимости основного средства 01 08

    Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится.

    Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением имущества, то она включается в его первоначальную стоимость. Однако если пошлина оплачена уже после того, как объект принят к учету (введен в эксплуатацию), а правилами бухгалтерского учета изменение первоначальной стоимости в таких случаях не предусмотрено, пошлина будет относиться на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от того, к какому виду деятельности относится уплата этой пошлины.

    Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» — Кредит счета 68.

    Дебет счета 44 «Расходы на продажу» — Кредит счета 68.

    Дебет счета 68 — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

    Платежи, взимаемые нотариальными конторами

    Услуги, оказываемые государственными и частными нотариусами, равнозначны по юридической силе. Платежи предприятий частным нотариусам не являются госпошлиной. При совершении нотариальных действий взимаются:

    • Госпошлина при обращении предприятия в государственную контору;
    • Плата за услуги (тариф), равная госпошлине, при обращении к частным нотариусам;
    • Нотариальный тариф при получении услуги, не являющейся обязательным законодательным действием. Предприятие может обратиться к нотариусу за консультацией, удостоверением копии документа, составлением проекта договора.

    Учет расходов предприятия на счетах и запись корреспонденции зависят от вида произведенных затрат. Основанием для признания расходов является справка из нотариальной конторы с расшифровкой вида полученной услуги.

    Назначение операции Дебет счета Кредит счета
    Оплата сбора государственному нотариусу за совершение действий, требуемых обязательного законодательного удостоверения 68 71
    Учет расходов госпошлины в составе затрат 20, 44, 26, 91 68
    Оплата нотариального тарифа частному нотариусу или лицу, назначенному государством при совершении действий, не требующих обязательного удостоверения 76 71
    Учет платы в составе затрат 20, 44, 26, 91 76

    Расходы, осуществленные через подотчетное лицо, учитываются в день утверждения руководителем авансового отчета.

    Можно ли вернуть гос пошлину при отмене судебного приказа?

    Внимание

    Возврат госпошлины после отмены судебного приказа. После отмены судебного приказа законодательство РФ не предоставляет возможности возвратить заявителю денежные средства, потраченные им на госпошлину. Однако, налоговым кодексом РФ определены случаи, в которых госпошлина подлежит возвращению.

    Рассмотрим их, несмотря на то, что возврат госпошлины в случае отмены судебного приказа в данном перечне отсутствует. Причины возврата госпошлины: 1) суд возвращает обратно заявление взыскателю; Однако, не только содержание статей налогового кодекса РФ, но и ГПК РФ не предполагают возврат госпошлины в случае отмены судебного приказа.

    Согласно ст.110 Арбитражного процессуального кодекса фирма, которая выиграла спор, может возместить свои судебные расходы за счет проигравшей стороны (о том, как это сделать, “Расчет” писал в февральском номере на с. 62). Требовать возмещения можно независимо от того, учли вы ранее расходы при расчете налога на прибыль или еще нет. Получив решение суда о компенсации судебных затрат, отразите их сумму как внереализационный доход.

    Пример. Продолжим предыдущий пример.

    Судебные издержки ЗАО “Актив” на адвоката составили 30 000 руб.

    Дебет 91-2 Кредит 60

    • 30 000 руб. — учтены расходы на адвоката;

    Дебет 60 Кредит 51

    • 30 000 руб. — оплачены услуги адвоката.

    Выиграв основной спор, фирма подала иск 21 апреля 2004 г. на возмещение расходов на адвоката. Суд удовлетворил это требование 24 мая. Деньги на счет фирмы были перечислены 23 июня 2004 г.

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    24 мая 2004 г.

    • 30 000 руб. — учтена сумма расходов, подлежащих возмещению по решению суда;

    23 июня 2004 г.

    Дебет 51 Кредит 76

    • 30 000 руб. — поступила на счет сумма возмещения.

    Ю.Шемелева

    Эксперт “Расчета”

    Вопросы и ответы по теме

    Вопрос № 1. Учитывается ли в составе затрат госпошлина, уплачиваемая подотчетным лицом предприятия?

    Ответ: Расходы на уплату сбора принимаются в составе расходов при их правомерности вне зависимости от безналичной или наличной формы оплаты.

    Вопрос № 2. В течение которого времени можно использовать сумму оплаченной, но не использованной пошлины?

    Ответ: Сумма, числящаяся на лицевом счете организации как переплата, может быть использована для зачета или возврата в течение 3 лет с даты перечисления суммы в бюджет.

    Вопрос № 3. Когда производится возврат госпошлины?

    Ответ: Возврат сбора осуществляется при отказе лица от проведения юридически значимых действий, в случае, когда произвести действия невозможно или по решению суда в форме компенсаций издержек проигравшей стороной. Не производится возврат в случаях, если лицу отказано в регистрации прав или в ходе судебного заседания заключено мировое соглашение.

    Вопрос № 4. Является ли расходом предприятия госпошлина, уплачиваемая учредителями при регистрации?

    Ответ: Пошлина, уплачиваемая при регистрации предприятия учредителями, в состав расходов не включается.

    Вопрос № 5. Учитываются ли в расходах суммы пошлины, уплачиваемые при отказе в проведении сделок с имуществом, в возврате которых отказано?

    Суммы пошлины при отказе в регистрации прав не учитываются в составе расходов.

    По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

    Какие проводки в бухучете, если начислена госпошлина

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Внимание

    Внимание

    1. Зачастую не все требования можно включать в заявление о выдаче судебного приказа, а иногда заявитель сам не делает этого, опасаясь, что суд не удовлетворит их в полном объеме. В этом плане исковые требования особо не ограничены.

      Приказное производство таких возможностей не предоставляет.

    2. Отмена приказа оставляет шанс на внесудебное урегулирование долговой проблемы.

    Внимание

    НК РФ подп.13 п.1 ст.333.20 НК РФ Ответить с цитированием Вверх ▲ 22.10.2017, 20:27 #4 Сообщение от Аноним подп.13 п.1 ст.333.20 НК РФ а причем здесь это?Кто вам сказал, что был отказ в выдаче судебного приказа?Автор пишет, что судебные приказы отменили (т.е. сначала выдали, а потом отменили по заявлению должника), а это принципиально разные вещи.

     (адресовано ведущим учет с отражением исключительных прав на ТЗ, например, при операциях с автомобилями, парфюмерией и косметикой, табачными изделиями и т.п.)

     Л.Г. Жадан,Консультант-эксперт

    Государственная пошлина – это своеобразная выплата организацией или физическим лицом установленной законом суммы за оказание государственным органом определенной услуги. Предоставление выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) – явный тому пример, ведь без этого документа в сфере бизнеса не обойтись.

    Фирма-истец прежде всего должна заплатить госпошлину. Иначе суд не примет ее заявление. Конкретные размеры пошлины установлены в ст.4 Закона от 9 декабря 1991 г. N 2005-1. Они зависят от характера иска (имущественный или неимущественный) и его цены (о том, как сэкономить на пошлине, мы писали в январском номере на с. 56).

    Судебные расходы, в том числе и госпошлина, относятся к внереализационным расходам как в бухгалтерском (п.12 ПБУ 10/99), так и в налоговом учете (пп.10 п.1 ст.265 НК).

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    12 января 2004 г.

    Кредит 51

    15 марта 2004 г.

    20 апреля 2004 г.

    Дебет 51 Кредит 76

    Внимание

    Внимание

    Как учесть госпошлину егрюл в бухучете и налоговом учете

    Вопрос № 3.

    Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов для пенсионеров
    Оцените статью
    Юридическая помощь
    Добавить комментарий

    Adblock detector