Способы уменьшить единый налог при УСН к уплате

Как уменьшить налоговую базу по УСН?

Ежегодно все большее количество представителей малого и среднего бизнеса выбирает УСН как более простую и понятную систему для перечисления взносов в казну государства. Она выгодно отличается от других режимов уплаты взносов в казну государства.

Например, тем, что возможно уменьшение этого налога на законных основаниях. Одним из способов является вычет страховых взносов, которые перечислены компанией в различные фонды. Рассмотрим нюансы этого процесса.

Основные положения

Каждый бухгалтер знает, что выбор УСН освобождает от перечисления части налога, но платить взносы в ПФР и ФСС в любом случае необходимо. Величина отчислений зависит от вида деятельности компании, количества сотрудников и других моментов.

Ежемесячно компания расходует достаточно большое количество средств на ежемесячную оплату страховых взносов. Однако эти деньги могут оказаться полезными, ведь согласно действующему законодательству с их помощью реально снизить величину налога.

  • «Доходы» – ставка 6%;
  • если при расчете учитываются и расходы – 15 %.

Если вернуться к тарифам страховых отчислений компании, то они могут быть льготными и обычными.

Для получения послаблений необходимо, чтобы не менее 70% от дохода компании приносила деятельность, которая дает право на налоговые и прочие привилегии. При регистрации собственной фирмы нужно указать этот вид деятельности как основной.

  • ПФР – 22%, если доход сотрудника превысил 624 000 рублей, то 10%;
  • В Фонд социального страхования отчисляется 2.9%;
  • за медицинское страхование вносят 5.1%.

Изменение тарифных ставок в большую сторону возможно после проведения специальной оценки условий труда. Если условия на рабочем месте признаны опасными для здоровья или вредными, то к тарифам применяется увеличивающий коэффициент. Он влияет на сумму и делает ее большей в пользу государства.

Величина взносов, которые перечисляются ежемесячно, зависит от уровня заработной платы, назначенной работникам. Чем она выше, тем большую сумму нужно перечислить и, соответственно, сэкономить на налогах.

  • 11 апреля за март;
  • 13 мая за апрель;
  • 10 июня за май;
  • 12 июля за июнь.

Подошло время уплаты авансового платежа УСН. Его по закону можно уменьшить на 50% по результатам перечислений за прошлый квартал. В этом примере можно сложить выплаты только за март, апрель и май. Так как смотреть нужно на дату перечислений, июньские войдут уже в следующий (третий) квартал.

Помните, что при расчетах необходимо учитывать и сумму, которая выплачивается работникам по листам нетрудоспособности. Если организация в квартале выплатила работникам достаточно денег, то возможно максимальное снижение налога. Даже при высоких доходах.

Затем бухгалтер должен сложить сумму всех отчислений за эти периоды и сравнить ее с тем, что нужно заплатить по ставке УСН. Например, за квартал в страховые организации компания перевела сумму 6 000 рублей. За этот же период по УСН нужно сделать взнос в размере 24 000.

В этом случае уменьшить сумму можно на все 6 000. Если же отчисления будут 15 000, то снизить авансовый платеж можно только на 12 000, то есть ровно наполовину.

В небольших ООО достаточно распространено, когда руководители сами занимаются отчислениями. Если у вас в штате нет бухгалтера, а вы самостоятельно ведете расчеты налога, то для заполнения бумаг и расчетов лучше всего пригласить компанию, когда будете вести ваши финансовые дела на аутсорсинге. Это застрахует вас от ошибок и неприятностей, связанных с неверной подачей данных в налоговую.

Есть несколько вариантов оплаты взносов. При поквартальной юридическому лицу доступно уменьшение авансовых платежей налога УСН на сумму, фактически переведенную в различные фонды.

Обратите внимание, что если организация постоянно получает высокий доход, то не стоит применять поквартальные перечисления.

Лучше всего перечислить их в конце года и снизить тем самым итоговую сумму налога.

Если индивидуальный предприниматель работает самостоятельно и сотрудников не нанимает, то в качестве обязательных взносов по программе страхования он вносит фиксированную сумму. Она полностью вычитается из авансового платежа УСН. Такие привилегии для этой категории юридических лиц направлены на увеличение количество предприятий малого бизнеса.

Однако если за год предприниматель сможет заработать больше чем 300 000, то ему нужно будет доплатить в ПФР. Например, за год общий доход от деятельности составил 483 700 рублей. По установленным правилам доплатить нужно 1% от разницы 483 700 — 300 000 = 183 700, а именно 1 837 рублей.

Фиксированный взнос вносится не позднее последнего дня текущего года (31.12), а дополнительную сумму предприниматель имеет право по своему усмотрению внести в любой день до начала апреля следующего года.

Если предприниматель нанял сотрудников, то за себя он переводит такое же количество взносов, как описано в начале этого раздела для ИП, а за сотрудников расчет идет уже по принципам ООО. При этом снижение налога возможно только на 50%.

Тема уменьшения налоговой базы волнует многих предпринимателей и руководителей более крупных бизнес-форм.

Упрощенная система налогообложения сама по себе является оптимизированной формой, которой активно пользуются компании на ОСНО, чтобы сократить налоги на имущество, прибыль, оплату расходов на персонал с помощью аутсорсинга и т. Но и те, кто работает с УСН, хотят сократить свои расходы на налоги или, как принято говорить в экономической среде, оптимизировать.

Способы уменьшить единый налог при УСН к уплате

Сейчас на упрощенной системе налогообложения находится большинство небольших компаний, но не все четко понимают, как использовать льготы, законно уменьшить сумму налогов к уплате. Следует отдельно рассматривать УСН для ИП и для ООО, а также две возможные формы упрощенной отчетности: по доходам и по доходам минус расходы.

Начинать свою деятельность с поиска способов уменьшения налогового бремени не стоит, сначала следует разобраться в принципах действия УСН, почитать относящиеся к ней последние редакции законодательных актов.

В разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте ФНС можно ознакомиться со всеми документами, актуальными для того или иного региона. Перед этим необходимо выбрать на сайте свой регион, регион по умолчанию — Москва.

Для начала следует правильно оценить деятельность вашего бизнеса и выбрать правильный метод УСН, то есть по доходам или по доходам минус расходы. Если компания занимается услугами, то первая система предпочтительнее, так как расходов при оказании услуг гораздо меньше, чем при организации производства, а ставка существенно ниже.

Расчеты показывают, что оптимальным для выбора упрощенной системы по доходам минус расходы является вариант, когда доходы примерно равны или больше 60% от всей предполагаемой предпринимателем или ООО выручки от реализации готовой продукции, товаров, услуг. Но, допустим, компания уже работает, а налоговое бремя стало тяжелой ношей, так что же предпринять?

  • суммой фиксированных платежей непосредственно по основному виду деятельности;
  • суммой отчислений за наемных сотрудников.

Следует знать, что при УСН 6% налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму оплаченных взносов в пенсионный фонд и в качестве страховых взносов за работников. Это прописано в пп.1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Также налог может быть уменьшен по законодательной инициативе местных властей, которые вправе сократить саму ставку.

Сокращение налогооблагаемой базы в первом случае возможно лишь на половину всей расчетной суммы. Если предприниматель воспользовался данной льготой, то отчисления за себя самого не могут быть сокращены по такому же алгоритму.

Но при отсутствии сотрудников данный вычет можно применить к собственным платежам. Сделать вычет можно только не ранее месяца фактической оплаты взносов. К вычету в текущем году можно применить и взносы за предыдущие периоды, если они были оплачены только что (то есть до конца отчетной даты). Например, если взносы оплачены до 31 марта, то вычет можно применить к первому кварталу.

Налогооблагаемая база при расчете платежей по системе доходы минус расходы может быть уменьшена на сумму фактически оплаченных взносов и на привлеченных работников, и на самого предпринимателя. Эти суммы просто вносятся в сумму общих затрат, причем ограничения по величине вычета нет.

Уплата взносов может происходить так, как удобно самому предпринимателю. Это могут быть ежемесячные или поквартальные или годовые отчисления в пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования.

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, и не зависит от результатов деятельности предпринимателя. Вторая часть уплачивается с доходов, превышающих 300 000 рублей в размере 1%.  Оплата может производиться равными долями поквартально или 1 раз в год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Не все знают, когда оплачивать взносы в пенсионный фонд и ФФОМС  из-за того, что боятся непокрытия вычета в конкретный период расчета налога по УСН. Не стоит переживать по этому поводу, так как вычет произвести можно и в последующем, ведь сумма налога рассчитывается нарастающим итогом, а все вносимые платежи являются авансовыми.

Пример. В 1 квартале доходы ИП составили 100 000 рублей, а следовательно, налог равен 6 000 рублей (по системе налог с доходов). При этом предприниматель работает один, уплачивая взносы в фонды только за себя. Он оплатил в первом квартале взносы за квартал.

МРОТ*5,1%*3 месяца = 7500*5,1%*3 = 1147,5 рублей

Какие доходы не учитываются при УСН 6%

Налоговый кодекс гласит, что предприниматели, которые избрали для себя в качестве налогообложения «Доходы» и не имеют в штате ни одного сотрудника, могут уменьшить сумму исчисленного налога и авансовых платежей соответственно полностью на сумму уплаченных СВ на ОПС и ОМС. Причем сумма СВ складывается из двух сумм:

  1. Сумма пенсионных и медицинских страховых взносов, которые должны быть уплачены ИП в фиксированном размере. Этот фиксированный размер составляет для 2018 года по пенсионному страхованию — 26545 рублей за год, по медицинскому страхованию — 5840 рублей за год.
  2. Сумма дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование, которая рассчитывается как один процент с превышения доходов суммы равной 300 000 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  После апелляционной жалобы куда писать дальше россия

Важно! Предприниматели без работников имеют право уменьшить налог до нуля на сумму СВ.

Пример 1.

ИП Петрушкин М.М. применяет УСНО-«Доходы». Сумма доходов за первые три месяца 2018 года составила150 000 рублей. В первом квартале 2018 года он заплатил сумму СВ за себя в размере 8540 рублей. Сумма исчисленного налога 150000*6%=9000 рублей. Сумма для уплаты в бюджет составит 9000-8540=460 рублей. То есть 460 рублей нужно уплатить ИП Картаеву как авансовый платеж по УСНО за первый квартал 2018 года.

Пример 2.

ИП Петрушкин М.М. применяет УСНО-«Доходы». Сумма доходов за первые три месяца 2018 года составила150 000 рублей. В первом квартале 2018 года он заплатил сумму СВ за себя в размере 1000 рублей. Сумма исчисленного налога 150000*6%=9000 рублей. Сумма для уплаты в бюджет составит 9000-1000=8000 рублей. То есть 8000 рублей нужно уплатить ИП Картаеву как авансовый платеж по УСНО за первый квартал 2018 года.

Исходя из примера можно сделать вывод, что нужно выгоднее платить СВ равными частями каждый квартал, чтобы уменьшить налог на максимально возможную сумму.

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Например: Доходы за прошлый год: 600 000 ₽;Расходы: 595 000 ₽.Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽. Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

Рассчитаем налог за текущий год:Доходы: 500 000 ₽,Расходы: 450 000 ₽. Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽. Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.Экономия составила 787 ₽.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.

Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

Например:Убыток в прошлом году: 50 000 ₽;Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽.Доходы за этот год: 800 000 ₽;Расходы за этот год: 300 000 ₽.

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Экономия составила 9 000 ₽. 

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Эльба рассчитает налог УСН, правильно уменьшит его на страховые взносы и подготовит платёжки. Попробуйте 30 дней бесплатно.
Статья актуальна на 12.04.2019

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

Уменьшение УСН

При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» под налоговой базой понимают сумму доходов, полученных ИП за квартал. В данную суммы включаются (ст. 345.15 НК РФ, ст. 248 НК РФ):

  • доходы, полученные ИП от реализации;
  • внереализационные доходы.

Определенные доходы ИП при определении налоговой базы по упрощенке не должны учитываться:

  • облагаемые НДФЛ по ставке 9% и 35%;
  • в виде имущества, полученного как предоплата (залог или задаток);
  • в виде имущества, полученного как вклад в уставный капитал;
  • деньги и имущество, полученные безвозмездно;
  • деньги и имущество, полученные по агентскому договору или договору комиссии;
  • в виде полученного в кредит имущества;
  • от деятельности по ЕНВД;
  • по государственным ценным бумагам;
  • матвыгода, полученная по договорам беспроцентного займа;
  • суммы от ФСС, которые получены как возмещение расходов по больничным;
  • ошибочно перечисленные денежные средства на счет или в кассу;
  • аванс, который был возвращен продавцом;
  • личные средства предпринимателя, которые он внес на расчетный счет или в кассу с целью обеспечить свою текущую деятельность.

Налоговая база х ставку налога. Предприниматели также уплачивают авансовые платежи по упрощенке, исчисляемые поквартально. Расчет авансовых платежей производится нарастающим итогом, а из полученной суммы вычитаются предыдущие авансовые платежи.

(Прибыль) – (Затраты фирмы)

(Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) (Отчисления) (1% с превышения прибыли)

Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.

Способы уменьшить единый налог при УСН к уплате

Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:

  • Налогоплательщик начал работать на объекте под 15% и получил годовую прибыль в размере 578 000 р.;
  • Расходы на бизнес составили 248 000;
  • В пенсионный фонд начислено – 21 345;
  • Плюс бизнесмен выплатил 1% в ПФР за сверхдоход, доплата составила 2 780 р.

К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.

Доходы от реализации

К доходам от реализации относится выручка от реализации (346.15 НК РФ, 249 НК РФ):

  • продукции собственного производства, работ и услуг;
  • товаров, в том числе объекты амортизируемого имущества, материалов и др.;
  • имущественных прав.

В доходы от реализации также включаются авансы, оплаченные в счет будущих поставок (оказания услуг, выполнения работ). Доходы при УСН признаются кассовым методом.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Внереализационные доходы

К внереализационным доходам относят поступления, которые не вошли в первую группу, а именно:

  • имущество, полученное безвозмездным путем, а также работы, услуги, имущественные права, кроме тех, что указаны в ст. 251 НК РФ;
  • пени, штрафы, полученные за нарушение контрагентами условий договора, при возмещении ущерба или убытка;
  • проценты по кредитам, займам, предоставленным фирмой;
  • материалы, запчасти, полученные при демонтаже/ликвидации зданий, оборудования и прочего имущества фирмы.

К внереализационным доходам также относится невостребованная кредиторская задолженность, которую списывают в связи с :

  • истечением срока исковой давности (доход образуется в том периоде, когда данный срок истекает);
  • ликвидацией кредитора (образование дохода происходит в том периоде, когда будет внесена запись о ликвидации компании в ЕГРЮЛ).

В доходах при УСН учет невостребованной кредиторской задолженности происходит независимо от того, на какой системе налогообложения работала компания при образовании этого долга.

Какие поступления не включаются в доходы:

  • задолженность по налогам (сборам), пеням (штрафам), которые были списаны или уменьшены по решению Правительства, либо по законодательству;
  • кредиторская задолженность по невыполненным авансам, которая была списана (налог при упрощенке с этих сумм не платится, т.к. по полученным авансам доход уже был учтен в том периоде, когда они были оплачены).
Предлагаем ознакомиться:  Ходатайство о приеме на работу в 2020 году - образец, сотрудника, осужденного, иностранного

Список внереализационных доходов указан в ст. 250 НК РФ, однако, данный перечень открытый, в связи с чем база по налогу при УСН может увеличиваться и на прочие доходы, не указанные в данном перечне.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Ооо усн 6 уменьшение налога

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

Способы уменьшить единый налог при УСН к уплате

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).

Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.

Условия для расчетов возьмем следующие:

  • За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
  • За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997. Всего выплачено = 6 997 400 = 7 397.

Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:

  • 200 000 х 0,06 – 6 997 = 5 003 к оплате;
  • 340 000 х 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 к оплате.

Уменьшение налога УСН значительно отличается от уменьшения налога ЕНВД. И разницу Вы сейчас увидите.

Ставки налоговых взносов

Эта тема несомненно волнует многих предпринимателей, ведь если можно уменьшить налог, то какой смысл платить больше ?

Законодательно ИП разрешено уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы которые ИП платит за себя, а так же на страховые взносы которые ИП платит за своих работников. Рассмотрим уменьшение налога УСН для обоих видов: УСН Доходы и УСН Доходы минус Расходы.

Фиксированные взносы ИП которые не имеют работников могут уменьшать на все 100% выплаченных взносов.

Не смотря на то что отчетность по УСН 1 раз в год, оплата авансовых платежей происходит ежеквартально и уменьшать Вы можете только из того квартала в котором эти фиксированные взносы были уплачены.

Следует отметить что существует минимальный налог УСН который равен 1% от общего оборота, но к УСН 6% он не имеет никакого отношения и применяется только к УСН Доходы минус расходы.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

В случае если у предпринимателя есть наемные работники, то уменьшить налог УСН 6% ИП может только на 50% страховых взносов которые ИП выплачивает за своих работников.

Пример: за квартал ИП заплатил за своих работников страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС) 34000 руб., а авансовый платеж который необходимо оплатить равен 25 000 руб.

Как было сказано выше, при наличии обучения работников ИП может уменьшать налог не более чем на 50%.

В примере несмотря на то, что страховых взносов выплачено 34000 руб., уменьшить авансовый платеж 25 000 Вы имеете право не более чем на 50%, то есть Вам в любом случае придется оплатить налог 12 500 руб. (50%) от авансового платежа который подлежал к уплате.

Пример №2: за квартал ИП заплатил страховых взносов за работников 10 500 руб.

Авансовый платеж подлежащий к уплате составляет 31 000 руб. Как уже известно имея работников ИП имеет право уменьшать налог УСН не более чем 50% от размера налога подлежащего к уплате. Так как 50% от 31 000 — это 15 500 руб., то значит мы можем уменьшить авансовый платеж УСН6% на всю сумму страховых взносов (так как 10 500 руб. это меньше 50% от суммы налога).

Налоги

В этом случае получаем что авансовый платеж 31 000 руб. — 10 500 руб.= 20 500 руб. — именно эта сумма авансового платежа будет подлежать уплате.

При спецрежиме УСН 15% (доход-расход) уменьшению подвергается не сам налог, а налоговая база. То есть фиксированные взносы просто вносятся в текущие расходы и просто уменьшают налоговую базу с которой потом будет высчитываться налог 15%.

Здесь такая же ситуация, страховые взносы за работников вносятся в общие расходы и уменьшают налоговую базу из которой потом будет высчитываться налог УСН 15%.

Что касается уменьшения налога УСН на страховые взносы работников, то тут следует учесть что уменьшать налог УСН можно только на страховые взносы работников которые задействованы в видах деятельности которые у Вас облагаются налогом УСН (часто бывает ситуация когда несколько видов деятельности и несколько налогообложений и в каждом из них работают люди).

Так как форма собственности ООО изначально подразумевает что у Вас есть работники (даже один директор — это тоже работник), то уменьшать налог УСН 6% можно не более 50% от размера налога подлежащего к уплате.

Пример: Размер авансового платежа который необходимо заплатить при УСН 6% = 18 000 руб.,

Размер страховых взносов за работников равен 12 000 руб.

Так как налог(авансовый платеж) в нашем случае можно уменьшить не более чем на 50%, то

размер уменьшения 50% от 18000 = 9000 руб.

Способы уменьшить единый налог при УСН к уплате

Получаем что оплатив страховые взносы 12 000 руб., уменьшаем налог только на 9000 руб. и нам нужно оплатить авансовый платеж УСН 9 000 руб.

Здесь так же как и у ИП уменьшению подвергается не сам налог УСН 15%, а уменьшается налоговая база на всю сумму страховых взносов они вносятся в расходы. После чего с чистой прибыли необходимо будет оплатить налог УСН 15%.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Введенный несколько лет назад УСН предназначен для ИП и небольших ООО, имеющих в своем штате ограниченное число сотрудников. Тем, кому удалось соблюсти все условия для применения режима, упрощенка 6 процентов для ООО в 20187 году налоги позволила уменьшить до минимального уровня.

Упрощенка для ООО в 2018 году продолжает давать возможность избавится от заполнения множества документов и оплаты нескольких видов налогов. Хотя стоит заметить, что если ООО был выбран этот режим, то, скорее всего, его доходы весьма скромны и не достигают 60 миллионов рублей. Однако с начала года этот критерий значительно вырос и стал составлять 120 миллионов рублей.

В этом режиме используются две ставки, но если при ведении деятельности ООО осуществляемые затраты не являются значительными, то отдают предпочтение 6% ставке.

Работая 6% ставке ООО получает несколько весомых преимуществ, которые значительно облегчают деятельность не только в финансовом, но и в административном плане. К примеру, при использовании других режимов ООО обязано заниматься ведением учета расходов. А это значит, что должны постоянно собираться и храниться за определенный период все квитанции и чеки.

На других режимах ООО обязано сохранять только те чеки и счета, где явно виден факт, что осуществленный расход имеет прямое отношение к деятельности компании. К тому же применение режима с учетом расходов требует постоянного заполнения документации.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на имущество является

Особенным преимуществом ставки 6% при УСН является низкая заинтересованность налогового органа к компаниям. ООО следует лишь своевременно осуществлять перечисление налоговых средств и взносов в требуемом объеме. А также не забывать о сдаче в выделенный срок отчетности.

Авансовые платежи

Несмотря на то, что налоговым периодом является календарный год, для поддержания потока отчисления налоговых сумм в бюджет было принято решение об обязательном регулярном перечислении авансовых платежей.

То есть годовой налог разбивается на одинаковые части и уплачивается упрощенцами в конце каждого отчетного периода. По факту получается, что перечисляемые таким образом в бюджет авансовые суммы берутся из поступлений, перечисляемых из доходов, полученных значительно раньше срока, за который они осуществляют авансовый платеж.

В виде отчетных периодов используются квартал, полугодие и 9 месяцев. При получении дохода ООО обязано в срок, состоящий из 25 дней, провести процедуру расчета по 6% ставке налога и перечислить его в бюджет. Но если в течение налогового периода ООО не было получено дохода, то перечисление авансового платежа не осуществляется.

Называются перечисляемые платежи авансовыми не просто так. Работая, ООО на упрощенке осуществляет оплату налога наперед, не ожидая окончания годового периода. Таким образом, получается, что к концу годового периода ООО остается внести лишь небольшой по величине налог. Стоит заметить, что впоследствии все эти авансовые суммы обязаны быть отражены в декларации.

В 2018 году все ООО, работающие по упрощенке и использующие 6% ставку, смогут также продолжать пользоваться уменьшением величины налога за счет вычитания страховых взносов.

Но снижение налоговой суммы может быть осуществлено лишь до 50%. Расчет налога по 6% ставке не сложен. Для его осуществления необходимо лишь применить формулу, а именно валовую выручку умножить на 6%, вследствие чего получается сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

Пример определения налогового вычета по УСН

ИП Петрова О.П. находится на УСН «доходы» со ставкой налога 6%. Доходы Петровой за первое полугодие составили 1,2 млн. рублей. Страховые взносы за работников Петрова оплатила 20 мая за период с января по апрель в сумме 50 тыс. рублей. Авансовый платеж ИП за 1 квартал составил 15 тыс. рублей. Определим сумму вычета по УСН и авансовый платеж по упрощенке за полугодие.

1 200 000 х 6% = 72 000 рублей.

Сумма уплаченных страховых взносов (50 тыс. рублей) должна быть записана в 4 разделе Книги учета. Однако, снизить налог за 6 месяцев можно только на 36 тыс. рублей (72 тыс. х 50%).

Страховая ставка за работника составляет 30% от заработной платы и страхования:

  • Пенсионное — 22%
  • Медицинское — 5,1%
  • Социальное — 2,9%

Также нужно не забывать о взносах в Фонд Социального Страхования, которые в зависимости от нескольких критериев, составляют от 0,2% до 8,5%.

Для предпринимателей некоторых видов деятельности ставка налога за работников снижена в 2018 году. Конкретно об этом можно узнать в 427 (5) НК РФ. Туда входят многие виды производств, строительство, образование, социальные и персональные услуги, а также некоторые другие. Такие предприятия платят лишь 20% пенсионных взносов страхования за сотрудников.

Разберемся на примере как отличает наличие работников налоговые платежи.

Индивидуальный предприниматель в 2018 году на УСН с одним работником заработал 1 780 450 рублей.

Взносы и доходы будут выглядит так:

  • В первом квартале при доходе 335 000 взносы — 18 000
  • В полугодии при доходе 820 000 взносы — 36 000
  • За девять месяцев при доходе 1 340 250 взносы — 54 000
  • За календарный год при доходе 1 780 450 взносы — 78 790

Налог в этом случае будет 106 827, а взнос за сотрудника — 78 790. С ограничением в 50% налог можно уменьшить до 53 413, даже при том, что взносов уплачено на сумму куда больше. Поэтому не только наличие работников меняет схему, но и льготные ограничения налогообложения.

На этих примерах становится понятно, что разница есть и она влияет на систему платежей, которые необходимы для уменьшения налогов при упрощенной схеме налогообложения.

Способы уменьшить единый налог при УСН к уплате

В итоге, получается, что предприниматель на УСН может пользоваться системой «Доходы» с преимуществом для себя, вне зависимости от работников. Однако, всё нужно делать правильно и по четкой схеме, для обхода возможных нарушений из-за недостаточных знаний в налоговой системе.

Срок уплату УСН ИП

Предприниматели, которые выбрали для себя УСНО, а также директора юридических лиц должны знать ряд особенностей уплаты налога по УСНО:

  • При выборе так называемой «упрощенки» есть два варианта выбора объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставка налога зависит от выбранного объекта и устанавливается законами субъекта Федерации, в котором стоит на учете налогоплательщик. В общих случаях при применении УСНО с объектом «Доходы» ставка равна шести процентам, а при применении УСНО «Доходы за вычетом расходов» — 15 процентам.
  • Налог уплачивается в Федеральную налоговую службу по месту жительства предпринимателя или месту учета организации;
  • Декларацию по налогу нужно сдавать один раз в год — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • Уплатить налог нужно: Авансовыми платежами по итогам каждого квартала — до 25 числа первого месяца за отчетным кварталом для первых трех кварталов года, по итогам года для предпринимателей — до 30 апреля года, следующего за отчетным, для организаций — до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налог по упрощенке предприниматели уплачивают в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплатить налог по УСН за 2018 год нужно будет в срок до 30 апреля 2019 года.

Платежи по УСН в 2018 году Крайний срок уплаты
Налог за 2017 год 30.04.2018
Аванс за 1 квартал 2018 года 25.04.2018
Аванс за 2 квартал 2018 года 25.07.2018
Аванс за 3 квартал 2018 года 25.10.2018

Отчётность на УСН «Доходы» в 2019 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.
  • до 25 апреля — за I квартал 2019 года,
  • до 25 июля — за полугодие 2019 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2019 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2018 год ООО отчитываются до 1 апреля 2019 года, а ИП — до 30 апреля 2019 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Способы уменьшить единый налог при УСН к уплате

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Включаются ли в доходы при УСН стоимость имущества, полученного ИП по договору бартера?

Ответ: Включаются. При этом у ИП возникает доход, даже учитывая то, что в качестве оплаты он получил иное имущество. Определяя свои доходы при УСН, предприниматели должны опираться на нормы 249 статьи НК РФ. Данная статься говорит о том, что выручка включает в себя поступления как в денежном выражении, так и в натуральной форме. Таким образом, получив имущество по бартеру, в доход предпринимателя следует включить рыночную стоимость этого имущества.

Что такое УСН

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 100 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Какую УСН выбрать

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.
Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector