Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как уменьшить налог на прибыль от инвестиций

Фиктивные сделки через фирмы-однодневки

Компания нанимает фиктивного подрядчика и оформляет фальшивые документы на покупку товара или оказание услуги, чтобы увеличить расходную часть, уменьшить размер налога на прибыль и получить вычет по НДС или обналичить деньги.

В итоге во входящих документах числятся счет-фактура с выделенным НДС, акт или накладная, на основе которых бухгалтер оформляет приход товара, учет входящих услуг или выполненных работ. Если организация платит НДС, регистрируется также НДС к вычету. В ответ на полученные документы фирме-однодневке перечислялись деньги, она их обналичивала, удерживала свое вознаграждение и возвращала деньги компании.

Считаем прибыль и убытки

Немного теории для тех кто не в курсе.

В течении года на брокерском счете происходит постоянное движения денег и ценных бумаг. Внесли деньги, что-то купили, получили дивиденды, возможно какие-то бумаги продали с прибылью, опять купили и так далее.

В итоге, в конце года у нас получается определенный финансовый результат — прибыль. С которой нужно заплатить 13% налога.  Понятно, что часть прибыли будет бумажная (с нее налог не удерживается), либо полученный доход от купонов (и некоторых видов дивидендов) не облагается налогом.

Для нас самое главное — общая сумма налога.

Зная ее, мы можем предпринять ряд действий по уменьшению размера налога.

Применение льготных налоговых ставок без правовых оснований

Бизнес делят на несколько организаций. Одна фирма работает на основной системе налогообложения, вторая может быть оформлена как ИП на упрощенке. Переведя на ИП расчеты, компания будет платить в бюджет меньше, так как ставки ниже.

По документам организации работают как две отдельные фирмы и выплачивают небольшой налог. Однако на самом деле являются одной компанией и должны платить налог по общей системе. В соответствии с определением ВС РФ от 05.06.2017 N 302-КГ17-2263, такая деятельность свидетельствует о создании юридического лица, чтобы уменьшить размер налога без цели ведения фактической предпринимательской деятельности.

Как уменьшить налог на прибыль от инвестиций

Чтобы выявить подобную схему ухода от налогов, инспекторы проводят проверку. Обычно в разделенных организациях сотрудники выполняют одну и ту же работу, налоговый и бухгалтерский учет ведут одни и те же лица и снабжает компанию товарами один поставщик. Эти и другие признаки указывают, что бизнес разделили формально, чтобы получить налоговую выгоду.

Чтобы скрыть доходы, компания может перевести ресурсы компании-резиденту особой экономической зоны. ОЭЗ — часть территории России, где работает льготный режим для предпринимательской деятельности: обрабатывающих, высокотехнологичных отраслей экономики, развития туризма, разработки технологий и коммерциализации их результатов, производства новых видов продукции, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктур. Находясь в этой зоне, компании-резиденты могут платить налог на прибыль по ставке 0%.

В итоге, используя «серую» схему, компания-резидент ОЭЗ незаконно накапливает деньги в виде арендной платы и выводит их, как дивиденды. Затем эти активы налогоплательщик арендует у резидента и получает расход, который помогает уменьшить налог ИП или ООО.

Чтобы выявить махинацию, налоговые органы используют концепции налогового резидентства организаций, пользуются международными инструментами обмена информацией, чтобы определить, кто получает необоснованную налоговую выгоду.

В соответствии со ст. 199 УК РФ виновным могут доначислить налоги, пени, штрафы от 100 до 300 тысяч рублей, а также нарушителям могут грозить принудительные работы с лишением права занимать определенные должности, арест либо лишение свободы.

Суть схемы

Допустим за год вы заработали прибыль в размере 100 тысяч рублей. Рассчитанный НДФЛ (налог на доходы физических лиц) составляет 13 000 рублей (13%).

Уменьшаем? Естественно.

Смотрим, если ли у вас на счете бумаги, находящиеся в данный момент в бумажном убытке. Типа купили какие-то акции на 100 000 тысяч, а сейчас их рыночная цена в 2 раза ниже.

Как уменьшить налог на прибыль от инвестиций

Совершаем двойную сделку. Сначала продаем эти бумаги (зафиксировав убыток в 50 тысяч). И сразу же выкупаем обратно.

Что нам это дало?

Предлагаем ознакомиться:  Налог на роскошь. Список автомобилей 2019

Неплохая инвестиция длинной в несколько минут.

Из минусов.  Это дополнительные расходы в виде двойной комиссии брокера за торговые операции. Но учитывая, что величина комиссий за сделки у средне статистического брокера составляет сотые доли процента, подобная операция обойдется нам рублей в 50-60.

Улучшаем алгоритм

Именно так я делал в течении первых лет своей «инвестиционной карьеры». Потом немного поменял алгоритм действий.

С более точной настройкой и как следствие, меньшими расходами. Тем самым увеличив эффективность оптимизации налогообложения.

Первоначальные условия такие же. К концу года образовался налог в 13 тысяч рублей (с прибыли в 100 000).

Как уменьшить налог на прибыль от инвестиций

Также есть бумага, находящаяся в просадке (бумажный убыток) на 50 тысяч рублей.

Что можно сделать?

Возможно бумага была куплена не за один раз, а частями. По разным ценам. Но в торговом терминале (или мобильном приложение) брокера нам показывается некий средний результат. Именно от средней цены покупки.

Например.

Сейчас акция стоит на бирже 70 рублей. А ваша усредненная цена покупки составляет 83 рубля за штуку.

Вы могли когда-то купить акции по 130. Потом, если цена снижалась, докупаться по более привлекательным ценам. По 100, 60 и даже 40 рублей (возьмем для примера такой экстремальный пример падения).

В итоге мы инвестировали в покупку 4 000 акций — 330 000 рублей. Средняя цена покупки одной акции составила 83 рубля.

При текущих котировках на бирже в 70 рублей, ваши купленные 4 тысячи акций, оцениваются всего в 270 000. Или мы имеем бумажный убыток в 50 тысяч.

Вопрос.

— Что нужно сделать, чтобы снизить налог по максимуму?

— Продать акции.

— А сколько?

— Ну как сколько? Все.

А в этом нет никакого смысла. Зачем гонять туда-суда 4 000 акций (или 270 тысяч рублей), если можно скинуть только половину. При этом снизить налогооблагаемую базу (а вместе с ней и размер налога) практически до нуля.

Объясняю на пальцах …

Часть акций у нас куплена по цене ниже текущей рыночной. И соответственно, при продаже этих позиций мы не фиксируем убыток, а наоборот — показываем дополнительную прибыль.

Смотрите на таблицу ниже (крайняя правая колонка). Что у нас получается (прибыль или убыток) при продаже по каждой отдельно взятой позиции.

Исходя из простой математики выходит, что нам достаточно закрыть (и снова открыть) первые две позиции по 70 тысяч рублей. С купленными акциями по цене 130 и 100 рублей за штуку. С убытком в 60 и 30 тысяч рублей.

Что у нас вышло?

  1. Мы получаем убыток в 90 тысяч (вместо 50 000). Тем самым практически обнуляя налог на прибыль до 1300 рублей. Наш профит более 10 тысяч в виде экономии на налогах.
  2. Немного сэкономили на торговых операциях при продаже и выкупе. Ну как немного. В 2 раза. Комиссию заплатим только от оборота 140 000 х 2 (вместо 280 х 2).

Подмена договоров

Чтобы уйти от необходимости оплачивать НДС с аванса, компании могут подменять договора: например, заменить договор купли-продажи на договор займа, лизинга, комиссии или реализации долей в уставном капитале.

Используя подставной договор комиссии, комитент не уплачивает НДС и налог на прибыль, пока комиссионер не продаст товар. В этом случае налоговая служба анализирует первичные документы и условия сделки. Если налоговики обнаружат, что деньги компания перечислила до реализации товара, то выявят, что договор исполнил комиссионер, а не комитент.

В случае с договором займа, стороны не прописывают в контракте аванс, из-за чего могут платить НДС в момент отгрузки, а не с предоплаты. После отгрузки товара засчитывают заемные средства в счет его оплаты.

Чтобы не платить НДС, налогоплательщики оформляют продажу объекта или товара как реализацию доли в уставном капитале. Сделка по ней не облагается НДС.
Если компания использует фиктивный договор лизинга, оплата происходит в рассрочку, но обозначена как лизинговые платежи. В итоге стоимость объекта будет списываться в расходы по налогу на прибыль в три раза быстрее (это называют также ускоренной амортизацией).

Чтобы выявить подлог, налоговики проверяют документы. Действия окажутся неправомерными, если договор лизинга заключили на меньший срок, чем срок амортизации имущества, если в документе условия не относятся к договору лизинга.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на выигрыш в букмекерских конторах: где, кто и как платит - мировой опыт

За подмену договоров могут следовать различные санкции, которые предусмотрены в Налоговом и Уголовном кодексах. Наиболее суровое наказание по ст. 199 — штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей, принудительные работы, арест либо лишение свободы.

Дополнение к стратегии

С помощью такой точечной выборки, мы можем найти самые убыточные наши операции. И зафиксировать максимальный убыток. Не обязательно по одной бумаге.

В портфеле наверное  каждого инвестора найдутся подобные сделки. Когда покупали по большей цене, чем сейчас на рынке.

Что нужно обязательно знать при продаже бумаг с убытком?

Очередь.

При непонимании этого, вместо фиксации убытка, вы можете сделать себе прибыль. И увеличить размер налога.

Например.

1 марта вы купили 1 000 акций по 100 рублей. Сумма покупки 100 тысяч.

1 апреля купили 1 000 акций по 120 рублей.  Сумма покупки 120 тысяч.

Итого средняя цена покупки: 110 рублей за акцию. У вас 2 000 акций, купленных в совокупности за 220 тысяч.

В конце года котировки снизились до 100 рублей. Рыночная стоимость ваших активов упала до 200 тысяч рублей (бумажный убыток — 20 000).

Если вы продадите только 100 акций. То в зачет пойдут бумаги, купленные первыми (по 100 рублей).

И в результате ни о какой оптимизации налога речи не идет. Сработали в ноль. Купили по 100, продали по 100.

В этом случае, нужно продавать все оставшиеся акции (более поздние), чтобы зафиксировать убыток в 20 тысяч.

Время.

Если вы ни разу не проводили процедуры уменьшения налога, то советую крайний срок, когда надо начинать это делать — середина декабря. Дабы успеть сделать все манипуляции до конца года. Не забываем, что торговля на бирже ведется по правилу Т 2 (с двухдневной задержкой). И вы оставляете себе время с запасом, чтобы можно было успеть что-то исправить (допродать, если с первого раза не удалось снизить налог до максимума).

Заказали отчет у брокера по налогам. Рассчитали, что вам нужно сделать. Продали-выкупили бумаги сегодня. Через пару дней снова заказали свежий отчет. Посмотрели изменения по налогам. Возможно, еще что-то нужно будет скинуть для максимального эффекта.

Совет не для всех.

Лично я могу фиксировать убыток заранее. Так сказать на будущее. В середине или даже начале года. Если выпадает хороший вариант.

Например, резкое падение котировок акции из портфеля. На десятки процентов. Продал, выкупил обратно, попутно зафиксировав «гигантский» убыток. Меньшими действиями получаю максимальный результат.

Но здесь нужно понимать, на примерно какой размер прибыли вы рассчитываете в этом году. Дабы не переусердствовать. У меня например, подавляющая часть налогов образуется с дивидендов. Поэтому я могу предугадать (плюс-минус) сколько получу прибыли и сколько с нее удержать налогов.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

Передача векселей и последующая ликвидация кредитора

Компания оформила договор займа с дружественной организацией и получила заем. Затем кредитор компании уступил право требования и ликвидировался, а организация- заемщик обеспечила задолженность перед новым кредитором простыми векселями. Срок предъявления векселей — не ранее 1 января 2018 года. Последний после получения векселей тоже подал на ликвидацию. В итоге заемщик не признал доход, так как векселя находятся в обращении, долг по ним продолжает действовать с ликвидацией кредитора.

Во время налоговой проверки ревизоры доначислили заемщику налог на прибыль. Они учли в составе внереализационных доходов сумму непогашенного долга в размере 36 миллионов рублей. Основание доначислений — необоснованная налоговая выгода. Налоговики заявили, что проверяемая компания действовала в рамках схемы ухода от налогов, так как передала в счет долга собственные векселя.

Статья 122 НК РФ предусматривает два варианта штрафных санкций за неуплату или неполную уплату налога: пункт 1 — штраф в 20 % от суммы неуплаченного налога, пункт 3 — те же самые деяния, но совершенные умышленно, штраф — 40 %.

Формальный документооборот с субподрядчиками

Используя такую схему, компании создают фиктивные документы с контрагентами, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду по НДС и уменьшить размер налога на прибыль. На самом деле все работы выполняет сам налогоплательщик.

Чтобы выявить формальный документооборот, инспекторы проверяют все документы субподрядчика и компании. Службы доказывают, что контрагент не мог выполнить работы, так как:

  • у него нет имущества, средств, нужного транспорта или персонала;
  • компания перечислила деньги за работы, которые не заявлены в видах деятельности контрагента.
Предлагаем ознакомиться:  Можно ли анонимно написать в трудовую инспекцию?

За подобную схему налогоплательщика могут привлечь к ответственности по статье 122 п.1 НК РФ. Он должен будет выплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, неуплаченный налог и пеню.

Зарплаты «в конвертах»

При такой схеме наниматель указывает в трудовом договоре небольшую часть зарплаты, а остальное выдает работнику на руки. С помощью «теневой» зарплаты работодатель может не выплачивать подоходный налог и сэкономить на страховых взносах.

  • заработная плата сотрудников ниже средней по региону для работников аналогичной квалификации;
  • зарплата рядовых работников выше, чем у руководства;
  • зарплата специалиста существенно ниже, чем на предыдущем месте работы;
  • работник представил документ, где сумма отличается от указанной в отчетах компании (например, в посольство для оформления визы или для получения пособия).

Чтобы выявить правонарушение, налоговики устраивают проверку. Выплата зарплаты «на руки» подтвердится, если:

  • найдется документ, подтверждающий факт ведения двойной бухгалтерии и выплаты «серой» зарплаты,
  • этот факт подтверждают сотрудники.

Если налоговики докажут, что работодатель выдает зарплату «в конверте», ему нужно будет перечислить в бюджет удержанную сумму налога, в соответствии со ст. 108 п. 5 НК РФ. Кроме того, ему грозит штраф в размере 20 % от суммы НДФЛ, согласно ст. 123 НК РФ, пеня по ст. 75 НК РФ. Также его могут привлечь к административной и уголовной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ и ст. 199.1 УК РФ.

Оформление сотрудников как ИП

При такой схеме налоговой оптимизации работники увольняются и регистрируются как ИП на упрощенной системе налогообложения. Затем компания заключает с ними договоры подряда или оказания услуг. Работники выполняют ту же работу, но не за зарплату, выплачивают 6% от доходов и страховые взносы. По трудовому договору работодатель должен был бы платить страховые взносы, отчисляя 30% зарплат во внебюджетные фонды и 13% подоходного налога.

Чтобы проверить компанию, налоговые службы могут опросить сотрудников, проанализировать документы и переписки. В итоге выяснится, что работники состояли в трудовых отношениях с компанией и перешли на ИП, чтобы работодатель мог не уплачивать НДФЛ и страховые взносы.

За участие в такой схеме организации или индивидуальному предпринимателю доначислят НДФЛ, страховые взносы и штрафы в размере от 100 до 300 тысяч рублей, а также могут привлечь к уголовной ответственности по статьям 199 и 199.1 УК РФ, а это принудительные работы до двух лет с лишением права занимать определенные должности, арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет.

Подведем итоги

Если ваш бухгалтер предлагает один из перечисленных ниже способов уменьшить налоги, помните о штрафах (100 000-300 000 рублей), платить которые вам, а также возможной уголовной ответственности в случае:

  • фиктивных сделок через фирмы-однодневки
  • дробления бизнеса с целью применения спецрежима
  • применения льготных налоговых ставок без правовых оснований
  • подмены договоров
  • ухода от налогов через ИП
  • формального документооборота с субподрядчиками
  • сокрытия выручки
  • подлога документов
  • зарплаты «в конвертах»
  • оформления сотрудников как ИП.

Мы в Фингуру помогаем предпринимателям уменьшить налоги ООО или ИП только законными методами. Чтобы увидеть нас “в деле“, закажите бесплатный тестовый месяц и получите:

  • ответы на любые вопросы, касающиеся учета и налогообложения, в том числе, налоговой оптимизации;
  • работу с кассовой документацией, банковскими выписками;
  • расчет и начисление заработной платы сотрудникам, подготовку платежных поручений;
  • ведение и обработку существующей документации компании, оперативную подготовку новой.

После окончания тестового месяца перечень услуг расширится: добавится подготовка и сдача отчётов в налоговую инспекцию, пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Ключевые слова для это статьи:
как уменьшить налоги, уменьшить размер налога, уменьшить налоги ооо, уменьшить налоги ип

Оцените статью
Юридическая помощь
Adblock detector