Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Возврат долга по договору займа

У заимодавца

Налог Налоговый учет
Налог на прибыль (метод начисления) Сумму начисленных процентов по займу нужно включать в состав внереализационных доходов в конце каждого месяца и на дату получения отступногоп. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ.
При получении отступного налогооблагаемого дохода не возникаетподп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Полученное отступное принимается к учету в размере суммы долга, которая закрывается передачей отступногоп. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ
НДС После того как будет принято к учету имущество, переданное в качестве отступного, и получен счет-фактура, входной НДС можно принять к вычетупп. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ
Налог при УСНО Часть стоимости отступного, приходящаяся на погашение «тела» займа, не является налогооблагаемым доходомподп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, а часть стоимости, идущая на погашение процентов по договору займа, признается доходом для налоговых целей, и ее надо включить в состав доходов на дату получения отступногоп. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. 6 ст. 250 НК РФ.
Отступное нужно принять к учету в размере суммы долга, погашаемого отступным.
Отступное считается оплаченным на дату его получения

У заемщика

Налог Налоговый учет
Налог на прибыль (метод начисления) В состав внереализационных расходов (в пределах норматива) включаются проценты по договору займа, начисленные на последнее число каждого месяца, пока действует договор займа, и на дату передачи отступногоподп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. 4 ст. 328, пп. 1, 1.1 ст. 269 НК РФ.
На дату передачи отступного нужно отразить выручку от продажи этого имущества по цене, равной сумме погашаемого отступным долгастатьи 249, 271 НК РФ.
В расходы можно включить покупную стоимость переданного имуществастатьи 252, 268 НК РФ
НДС Передав отступное, нужно начислить НДС с суммы, равной размеру погашаемого долга, и выставить в 5-днев­ный срок со дня передачи имущества счет-фактуру заимодавцуподп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ
Большинство судов считают, что передача отступного облагается НДС несмотря на то, что этим имуществом погашается долг по возврату займа, который, в свою очередь, НДС не облагается. Однако один суд посчитал в данной ситуации передачу отступного не облагаемой НДС операциейПостановление ФАС УО от 16.07.2013 № Ф09-5740/13
Налог при УСНО Проценты по договору займа (в пределах нормы) можно включить в состав внереализационных расходов на дату передачи отступногоподп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, пп. 1, 1.1 ст. 269 НК РФ.
На дату передачи отступного в налоговых целях нужно отразить выручку в размере погашаемого отступным долгап. 1 ст. 346.15 НК РФ.
В расходы можно включить покупную стоимость переданного имущества, если она оплаченаст. 346.16 НК РФ

Досудебный этап

Его цели – поиск методов взаимодействия с заёмщиком, ведение переговоров. На этом этапе возможно обращение к сторонним организациям – агентства коллекторов, службы медиаторов. Процедура проводится примерно по следующей схеме:

  1. Попытки связаться с заёмщиком посредством телефонных звонков, письменных уведомлений;
  2. Если действия не увенчались успехом, кредитор обращается к коллекторам, прибегает к сотрудникам службы безопасности;
  3. На протяжении определённого времени ожидается реакция заёмщика. Если средства не возвращены, подаётся иск в судебное учреждение.
Предлагаем ознакомиться:  Образец официального запроса дубликатов оригиналов документов от поставщика

Все меры на этом этапе направлены на то, чтобы не допустить судебного разбирательства. Обращение в суд – эффективная мера, однако она сопряжена с множеством сложностей для обеих сторон. Нужно проводить экспертизы, нанимать адвокатов, тратить время.

Часто, на досудебном этапе, если заёмщик идёт на контакт, сторонам удаётся договориться о компромиссном решении проблемы. Кредитор предоставляет рассрочку на платежи с требованием дополнительного обеспечения, списывает часть штрафов.

Досудебные процедуры можно подразделить ещё на два этапа:

  1. Soft-collection. С должником пытаются связаться дистанционно. Проводится это при помощи телефонных звонков, уведомлений, писем на электронную почту. Процедура может занять до двух месяцев;
  2. Hard-collection. Через почту отправляются бумаги о необходимости выплаты обязательств, производятся личные уведомления. Кредитор начинает выяснять причины отсутствия платежей. На основании полученных данных решается вопрос с разумностью подачи иска в суд.

Возврат долга по договору займа

Если долг взыскать не удалось, заёмщику выносится претензия. Этот документ потребуется для дальнейшего обращения в суд.

Судебный этап

Взыскание задолженности по договору в судебном порядке – наиболее надёжный метод. Для начала дела потребуются следующие документы:

  • Заявление, в котором прописываются личные данные кредитора и должника, номер участка подсудности. Также необходимо внести просьбу о взыскании имеющихся обязательств на основании различных статей закона;
  • Договор займа или долговая расписка, на основании которых была образована задолженность.

На начальном этапе важно выбрать суд. Если размер задолженности меньше 50 000 рублей, есть возможность обращения в мировой суд, если больше – дело рассматривается районным судом. Дело ведётся учреждением по месту проживания сторон дела.

Подготовка к суду включает в себя направление претензии к заёмщику. Если время исполнения договора не прошло, в претензии указывается просьба о возвращении задолженности в течение 30 дней. Если в договоре не определены сроки исполнения, можно прервать его в любой момент и направить претензию с просьбой возврата долга в течение месяца. Если обязательства не были покрыты, кредитор имеет полномочия обратиться в суд.

Сумма иска определяется исходя из суммы долга, указанной в договоре. Она может быть оспорена в пользу должника в зависимости от затрат на адвокатов. Увеличивать сумму иска нельзя. Судебное разбирательство возможно только в том случае, если не прошла исковая давность. Она составляет три года с момента истребования займа кредитором.

Уплата госпошлины

Судебное разбирательство потребует оплаты госпошлины. Объём её зависит от суммы долга:

  • До 20 тысяч рублей – 4% от стоимости иска. Минимальная пошлина – 4 тысячи рублей;
  • До 100 тысяч рублей – 800 рублей и 3% от стоимости иска, превышающей 20 тысяч рублей;
  • До 200 тысяч рублей – 3 200 2% от стоимости иска, превышающей 100 000 рублей;
  • До 1 миллиона рублей – 5 200 и 1% от иска больше 200 тысяч р.;
  • Больше 1 миллиона р. – 13 200 и 0,5% от иска больше 1 млн. При этом пошлина не может превышать 60 000 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Если в браке есть дети разводиться будут через суд

Изначально госпошлина оплачивается кредитором. Если дело он выиграл, данная сумма должна быть возвращена истцу должником. Если дело проиграно, кредитор несёт соответствующие потери.

Возврат долга по договору займа

Изначально госпошлина оплачивается кредитором.

Для обращения в судебный орган важно наличие претензии, направленной должнику на досудебном этапе. В ней указываются следующие данные:

  • Реквизиты договора, на основании которого появилась задолженность;
  • Сроки погашения.

Если дело сложное, а участвовать в дополнительных спорах у кредитора нет желания, можно поручить составление претензии юристу. Претензию нужно отправить по тому месту, где прописан должник. Если это юридическое лицо, документ направляется на адрес, по которому зарегистрирована компания. Для судебного разбирательства и для подтверждения наличия претензии, потребуется квитанция об её отправке заказным письмом с уведомлением.

Особенности взыскания задолженностей с физических и юридических лиц

Если должником является физическое лицо, дело рассматривается судебным учреждением общей юрисдикции:

  • Если сумма долга составляет менее 50 000 рублей, обращаться нужно в мировой суд;
  • Если сумма свыше 50 тысяч рублей, дело будет разбирать районный суд.

К иску прилагаются документы об оплате госпошлины, расчёте процентов. Потребуется также копия договора о займе.

Дела между юридическими лицами направляются в арбитражные суды. Очень важно наличие претензии к должнику, оформленной кредитором. Лучше поручить ведение процедуры юристам, так как любая ошибка считается основанием для оспаривания дела ответчиком.

Дела между юридическими лицами направляются в арбитражные суды.

Возврат долга по договору займа

Внесудебный этап предполагает изъятие средств за счет имущества должника, внесённого под залог. Это наиболее быстрая процедура, пройти которую можно на любом из этапов дела. Для прохождения её необходимо наличие решения суда об изъятии и реализации имущества заёмщика. Подробнее о том, как происходит взыскание долгов с юридических лиц, вы можете узнать из предыдущей статьи, а о том, как взыскать долг с физического лица вот здесь.

Взыскание задолженности – процедура, накладная для обеих сторон. Расходы несёт и кредитор, и должник. Значительно выгоднее разбирательство в досудебном порядке и нахождение компромиссного решения. Обращение в суд является критической мерой в том случае, если заёмщик не идет на контакт и отказывается от совершения выплат.

Бухгалтерский учет

Давайте рассмотрим его на примере.

/ условие / ООО «Сентябрь» выдало ООО «Октябрь» заем в размере 24 500 руб. В связи с тем что у заемщика не было возможности погасить заем, стороны подписали соглашение о предоставлении отступного. Начисленные проценты по договору займа на данный момент составили 500 руб. В качестве отступного ООО «Октябрь» передало товары покупной стоимостью 20 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Коллекторы передали долг судебным приставам

/ решение / Бухгалтерские проводки у заимодавца.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату перечисления займа
Перечислен заем 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы» 51 «Расчетный счет» 24 500
На дату передачи отступного
Начисленные по договору займа проценты включены в состав внереализационных доходов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» 500
Получено отступное в счет погашения задолженности по займу
((24 500 руб. 500 руб.) х 100% / 118%)
41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 21 186
Начислен входной НДС по полученному отступному
((24 500 руб. 500 руб.) х 18% / 118%)
19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 3 814
Входной НДС принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 3 814
Погашена задолженность по «телу» займа предоставлением отступного 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 58, субсчет «Предоставленные займы» 24 500
Погашена задолженность по процентам предоставлением отступного 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 500

Бухгалтерские проводки у заемщика.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату получения займа
Получен заем 51 «Расчетный счет» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 24 500
Полученный долгосрочный заем отражается по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
На дату передачи отступного
Начисленные по договору займа проценты отражены в составе внереализационных расходов 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 66, субсчет «Проценты по займам» 500
Передано отступное в счет погашения задолженности по договору займа
(24 500 руб. 500 руб.)
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 91, субсчет «Прочие доходы» 25 000
Списана себестоимость товаров, переданных в качестве отступного 91, субсчет «Прочие расходы» 41 «Товары» 20 000
Начислен НДС с суммы отступного
((24 500 руб. 500 руб.) х 18% / 118%)
91, субсчет «Прочие расходы» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 3 814
Погашена задолженность по договору займа предоставлением отступного 66, субсчет «Проценты по займам» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 25 000

Кстати, не редкость, когда заем организации предоставляет ее учредитель/руководитель. Возвращенный ему отступным заем его налогооблагаемым доходом не признается, а вот полученные проценты (если был предоставлен процентный заем) считаются доходом, даже если они погашены не деньгами, а путем предоставления отступногоподп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Следовательно, с дохода в виде процентов учредителю/руководителю нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Если же до конца года, в котором было предоставлено отступное, денежных выплат бывшему заимодавцу не было, то нужно уведомить ИФНС о невозможности удержать НДФЛ с этого дохода не позднее месяца после окончания года, в котором учредитель/руководитель получил отступноеп. 5 ст. 226 НК РФ.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector