Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Задолженность перед кредиторами это

Кредиторская задолженность: какой счет использовать

Многие предприятия ведут партнерские отношения на основании кредиторской задолженности. Тогда они пользуются рядом услуг, при этом не оплачивают их некоторое время. Это может быть покупка товара, продуктов, найм людей для определенных работ.

Сам термин кредиторская задолженность обозначает обязательства предприятия перед юридическими или физическими лицами, которые предоставляют свои услуги без оплаты. В основном это могут быть поставщики или подрядчики, которые поставляют запасы товаров или выполняют работы, и не получают оплаты вовремя.

Тогда погашение кредитной задолженности может быть двумя способами:

  • Все долги оплачиваются по счетам и задолженность закрывается;
  • Кредиторская задолженность списывается, если лицо, которое выдало кредит, не требует возвращения денежных средств.

Что такое кредиторская задолженность?

Задолженность делят на следующие категории:

  1. Имеет долг перед людьми, которые поставляют товар или оказывают услуги в оплате полученного товара или неоплаченных услугах. Тогда в бухгалтерских отчетах записывают долг, счет 60 — 76;
  2. Возник долг перед людьми, работающими в данной фирме. Счета кредиторской заложенности фиксируются как счет 70;
  3. Возникает также задолженность перед государством в бюджетный фонд. Вносится запись 68;
  4. Задолженность по сбору денег в государственные организации помимо бюджета. В отчете указывается счет 69;
  5. Имеет долг перед финансовыми предприятиями или банками. Учет кредиторской задолженности гласит счета 66 — 67;
  6. Если существуют долги у других лиц, которые предоставили кредит, фиксируется в счета 71 — 73.

Все долги нужно погасить в течение года, если же предприятие не выполнило своих обязательств в указанный срок, то оно попадает в списки долгосрочных пассивов.  В случае долгов, обязуются вовремя оплатить их:

  • Тем, кто поставляет товары, а так же оказывают определенного вида работы;
  • Оплачивать расписки и другие документы, которые выдавались лицам, поставляющим товар, для того чтобы и дальше поддерживать партнерские отношения;
  • Выплатить всю задолженность по заработной плате, которую начислили, но в силу обстоятельств, фактически не выдали работникам;
  • Оплатить все взносы в социальные службы, такие как пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования, а также фонд центра занятости;
  • Оплатить все налоговые платежи, для наполнения государственного бюджета;
  • Оплата договоров и контрактов, которые заключались с другими предприятиями или физическими лицами.

Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Бухучет может содержать проводки, отражающие как задолженность, срок исполнения обязательств по которой уже наступил, так и ту, для которой срок уплаты еще не подошел. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов. Для этого определены следующие категории расчетов:

  • перед поставщиками и подрядчиками;
  • перед покупателями и заказчиками;
  • по краткосрочным займам и ссудам;
  • по долгосрочным займам и ссудам;
  • с наемными работниками по зарплате;
  • с наемными работниками по другим операциям;
  • по налогам и сборам;
  • с подотчетниками;
  • по соцстраху и соцобеспечению;
  • с участниками обществ;
  • прочие долги перед разными дебиторами и кредиторами.

Каждой из приведенных расчетных категорий соответствует определенный счет бухучета. Объединяет их то, что все они являются счетами расчетов и поименованы в разделе VI плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

При составлении отчетности по бухгалтерии кредиторку отражают в пассиве баланса. Величина задолженности должна быть достоверной, поэтому организация обязана регулярно по утвержденному графику проводить ее инвентаризацию.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, см. в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности»

Сворачивать ни кредиторскую, ни дебиторскую задолженность не допускается.

Дебиторская и кредиторская задолженность является источником рисков

Кредиторская задолженность в балансе (строка 1520) в унифицированном бланке нового образца показывает те же виды обязательств, что и в прежнем. Однако данная группа не детализируется, как раньше.

Тем не менее, предприятиям, исходя из особенностей производства, специфики деятельности, все же рекомендовано провести такую конкретизацию.

Задолженность перед кредиторами это

Рассмотрим далее, как детально кредиторская задолженность отражается в балансе.

Зачем это нужно?

Если кредиторская задолженность в балансе (строка 1520) будет показана детально, это позволит дать более достоверные и полные сведения о финансовом состоянии предприятия для заинтересованных лиц. Кроме того, данная процедура соответствует ПБУ 4/99. В частности, в п.

11 указывается, что показатели отдельных активов, обязательств должны быть приведены отдельно, если они существенны и если без них не представляется возможной оценка финансового состояния предприятия заинтересованными лицами.

Кредиторская задолженность (статья баланса) может показываться одной суммой, если тот либо иной показатель отдельно не имеет особого значения для анализа.

Баланс кредиторской и дебиторской задолженности по конкретным видам (наименованиям) статей устанавливается предприятием и закрепляется в учетной политике. При расшифровке ст. 1520 можно взять за основу прежнюю детализацию. Так, используя порядок, в соответствии с которым составлялся прежний бухгалтерский баланс, кредиторская задолженность может быть перед:

  1. Подрядчиками и поставщиками.
  2. Персоналом предприятия.
  3. Внебюджетными фондами.
  4. Налоговой службой (по сборам и налогам).

Задолженность перед кредиторами это

Статьи, по которым расшифровывается кредиторская задолженность в балансе — это стр. 15201-15207.

По этой статье показывается краткосрочная кредиторская задолженность в балансе. Она формируется на последнюю дату отчетного периода. Как показывается такая кредиторская задолженность в балансе? Счета будут следующие:

  1. Расчет с подрядчиками и поставщиками (сч. 60) по полученным, но не оплаченным материальным ценностям, результатам услуг/работ.
  2. Сч. 76, фиксирующий операции с различными кредиторами и дебиторами. Приводится информация о начисленных к выплате санкциях за нарушения предприятием условий договоров, задолженностях, которые не учтены на сч. 60.

Следует обратить внимание, что кредиторская и дебиторская задолженности указываются в балансе развернуто. Последняя приводится в активе. А первая – кредиторская задолженность – в пассиве баланса. То есть они не сальдируют. Этого не делают и в случае, если по аналитическим счетам одной и той же статьи возникло и то, и другое сальдо.

Основания, в соответствии с которыми образуется кредиторская задолженность в балансе — это условия договора, заключенного между предприятием и контрагентом.

В общих случаях сумма обязательства равняется договорной цене полученной продукции, услуги или работы. Но в некоторых ситуациях она образуется особым образом.

К примеру, кредиторская задолженность может выражаться в условных единицах либо в инвалюте, возникать при предоставлении коммерческого займа, в ходе товарообменной сделки и так далее.

Порядок определения

Размер кредиторской задолженности устанавливается в соответствии с правилами, приведенными в ПБУ 10/99. Согласно нормам, сумма неисполненного обязательства за продукцию, работу, услугу определяется в соответствии с ценой, установленной по договору, по условиям которого они получены. В нее включаются акцизы и НДС, предъявленные подрядчиком/поставщиком.

Пример

Дб. 19, Кр. 60

104 400 р. – учтена кредиторская задолженность (в части налоговой суммы) и НДС («входной»), предъявленный поставщиком.

Дб. 41, Кр. 60

580 000 р. (684 400 — 104 400) – оприходована продукция и показана задолженность (в части ст-ти товаров без НДС).

По состоянию на завершение отчетного периода в документации предприятия (стр. 1520) показывается сумма 684 400 р.

Если стоимость продукции не установлена в договоре и не определяется по его условиям, то исходные параметры, в соответствии с которыми будет определяться кредиторская задолженность в балансе — это те цены, по которым предприятие осуществляет исчисление аналогичных товаров, полученных в подобных обстоятельствах (с учетом условий поставки, числа приобретенных ценностей и так далее).

Предлагаем ознакомиться:  Как снять деньги со счета в банке?

При приобретении той либо иной продукции, услуги или работы кредиторская задолженность рассчитывается в соответствии с официально установленным курсом, который действует на дату составления отчетности. По договору может быть предусмотрено исчисление в ином порядке.

Поскольку курсы инвалюты, которые действовали на момент получения продукции, будут отличаться от тех, которые будут на дату составления баланса, в бухучете появятся курсовые разницы. В связи с этим уполномоченному лицу следует осуществлять пересчет суммы обязательства перед поставщиком.

Это выполняется исходя из самой ранней даты:

  • на момент составления отчетности;
  • на дату погашения обязательства.

Если курс, который существовал на дату отгрузки продукции, больше, чем на момент перерасчета, в учете сформируется положительная разница. Ее вносят в прочие доходы и на ее величину уменьшают задолженность.

Коммерческий заем

По договору купли-продажи может предусматриваться предоставление компании рассрочки либо отсрочки платежа. Как правило, данная услуга платная. Так, кроме стоимости самой продукции, покупатель должен оплатить проценты по коммерческому займу. Порядок, в соответствии с которым осуществляется начисление, устанавливается сторонами в договоре.

В случае предоставления коммерческого займа в кредиторскую задолженность включается и стоимость продукции (с НДС), и сумма процентов. Обычно начисление осуществляется в момент передачи права собственности на изделия. Но это правило применяется в том случае, когда участники сделки могут достоверно просчитать сумму процентов, подлежащую оплате (если, например, точно известна дата оплаты).

В ряде случаев сделать это не представляется возможным. К примеру, такая ситуация имеет место, если начисление производится за каждый отсроченный день.

Вместе с этим срок, в течение которого будет погашено обязательство, неизвестен.

Согласно ПБУ, одно из условий, про котором фиксируются расходы (следовательно, кредиторская задолженность в балансе) — это возможность точно определить их сумму. В этом случае можно поступить таким образом:

  1. Показать обязательство без суммы процентов по коммерческому займу.
  2. Повышать задолженность на конец каждого месяца, по завершении которого продукция не была оплачена, на величину процентов, подлежащих погашению. Последнюю при этом учесть в прочих расходах.

Погашение

Оно осуществляется после того, как будут произведены расчеты с поставщиком. Компания может перечислить средства за поставленную продукцию или засчитать свой долг в счет его обязательств (если они имеются).

Предприятие может расплатиться как непосредственно с самим поставщиком, так и по его просьбе передать деньги третьему лицу. Последнее должно иметь соответствующие правомочия.

Они будут следовать из соответствующего письма поставщика, которое направляется компании.

Списание

Если предприятие не выполнило своих обязательств перед поставщиком, то в ряде случаев долг может быть списан. Это возможно, если истек трехлетний срок давности. Период исчисляется с даты возникновения обязательства. В законе также предусмотрены иные основания. Например:

  • Смерть кредитора, если долг связан лично с ним.
  • Добровольное освобождение должника кредитором.
  • Невозможность выполнить обязательства по независящим от сторон причинам.
  • Ликвидация кредитора.
  • Принятие госорганом акта, по которому выполнение обязательства невозможно.

Просроченная кредиторская задолженность в балансе списывается в обязательном порядке. Если обязательство будет оставаться в учете, то это может привести к искажению данных. Кроме того, налоговая служба может расценить это как сокрытие внереализационных доходов предприятия с соответствующим снижением облагаемой базы.

«Кредиторка» может возникнуть на любом этапе развития бизнес-проекта. Кредиторская задолженность – это мы должны или нам? Это те средства, которые подлежат оплате предприятием в пользу его контрагентов или третьих лиц, т.е. «мы должны». Объясним, что такое кредиторская задолженность простыми словами – например:

  • у предприятия возникли обязательства перед поставщиком в результате того, что была получена партия товара, но по факту по ней не произведена оплата;
  • понятие кредиторской задолженности актуально и для ситуаций, когда работодатель начислил заработную плату персоналу, исчислил по ней налог и взносы, но не осуществил перечисление средств в пользу получателей;
  • что значит кредиторская задолженность в расчетах с подотчетными лицами – расходы, понесенные сотрудником при выполнении служебного поручения, когда их оплата произведена из собственных средств работника, а работодателю представлен авансовый отчет с подтверждающей документацией и ожидается возмещение издержек.

Период погашения кредиторской задолженности определяет тип долга – краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 1 года). Рассмотрим, что входит в кредиторскую задолженность с точки зрения бухучета:

  • кредитовое сальдо по бухгалтерскому счету 62, если речь идет о взаимоотношениях с покупателями и заказчиками;
  • кредитовый остаток по счету 60 при отражении долга перед поставщиками или подрядной организацией;
  • задолженность перед прочими контрагентами по кредиту счета 76;
  • задолженность по налогам, страхвзносам и иным платежам в бюджет – кредитовый остаток по счетам 68, 69;
  • кредитовые сальдо по счетам 70, 71, 73 при проведении расчетов с персоналом;
  • задолженность перед учредителями определяется по остатку счета 75.

Погашение кредиторской задолженности осуществляется при перечислении денег в счет оплаты выставленных счетов, требований, авансовых отчетов, при проведении выплат по оплате труда и налогам. В учете эти операции показываются дебетовыми оборотами по указанным счетам в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Процесс формирования задолженности перед кредиторами

Определение

Дебиторская задолженность (в простонародье «дебиторка») – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица. В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками. Как правило, дебиторка есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно.

Когда же возникает дебиторская задолженность? Можно выделить несколько основных способов ее появления:

  • Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили.
  • При расчетах с подотчетными лицами. Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно.
  • Предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.
  • При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
  • Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
  • Прочие случаи появления ДЗ. Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторкой.

Рассмотрим первый случай подробнее – представим, что фирма «Альфа» заключила с фирмой «Гамма» договор, по условиям которого обязуется произвести в адрес «Гаммы» поставку, например, кирпичей. В договоре определено, что «Гамма» должна оплатить кирпичи в течение одного месяца. Дальше «Альфа» привозит кирпичи, «Гамма» в товарной накладной подтверждает их получение печатью и подписью, но пока не оплачивает, потому что есть еще целый месяц срока. В этот момент у фирмы «Альфа» образуется дебиторка – товар поставлен, а деньги за него пока не получены.

Если говорить о сроках, то ДЗ разделяется на два вида:

  • Краткосрочная – предполагается, что она будет погашена не позднее чем за один год;
  • Долгосрочная – срок ее выплаты составляет более одного года.
Предлагаем ознакомиться:  Расчет задолженности по алиментам при частичном погашении алиментов

Временной интервал, в который выплачивается дебиторка, определен документально, поэтому по наличию или отсутствию выплат выделяют следующие виды долгов:

  • Нормальная дебиторка – срок оплаты товаров или услуг, вызвавших ее, еще не наступил.
  • Просроченная дебиторка – срок выплат по ней вышел, то есть покупатель получил товары, но не оплатил их в период времени, оговоренный в договоре.

Просроченную ДЗ тоже можно классифицировать по видам, основываясь на том, существует ли вероятность все-таки получить выплаты по долгам:

  • Сомнительная – дебиторка считается таковой, когда нет уверенности в том, что долги будут возвращены в рамках установленного договором времени. В этом случае возможность оплаты долга существует, несмотря на неудовлетворительное состояние финансовых дел дебитора.
  • Безнадежная – долги, оплата которых считается практически невозможной. Например, если дебитор признан банкротом.
  • Невостребованная – по каким-то причинам задолженность не была востребована, возможно, из-за ошибки бухгалтера.

Как рассчитать?

Производить расчет дебиторки необходимо по следующим основным причинам:

  1. Для составления бухгалтерской отчетности.
  2. Для проведения анализа финансового состояния организации.
  3. Для того чтобы руководитель имел возможность принимать верные управленческие решения, основываясь на знаниях о финансовом положении своей фирмы.

Процедура списания

Конечно, дебиторка, по которой выплат не поступило, не может числиться у организации вечно, в итоге неоплаченные долги будут списаны. Каким же образом и когда это можно сделать? Срок исковой давности, определенный статьей 196 Гражданского кодекса РФ, составляет 3 года. Следовательно, по истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается. А куда?

Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег. Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.

Все знают значение слова «кредит» — это наш долг перед лицом, которое предоставило нам в пользование свои денежные средства, продукцию и т.д. Слово произошло от латинского «creditum», что переводится как «заем». Тот, кто берет в долг, — заемщик, а одалживающий что-то является кредитором.

Определение

Кредиторская задолженность (в простонародье «кредиторка») –это совокупность финансовых средств, которые наша организация должна другим юридическим и физическим лицам, то есть это наши долги перед поставщиками, сотрудниками и т.д.

Сложно переоценить роль кредиторской задолженности (КЗ), без нее многие организации просто не смогли бы работать, так как заемные средства, особенно на начальном этапе деятельности фирмы, стимулируют ее развитие, позволяют оставаться на плаву.

Кредиторская задолженность – это обязательства фирмы, ее пассив. В обязательства также входят кредиты и займы, полученные организацией.

Можно выделить несколько типов кредиторки, руководствуясь причиной ее возникновения:

  • Долги, которые организация должна погасить, за поставленную продукцию или оказанные услуги. Например, наша фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели.
  • Если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны.
  • Долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода.
  • Начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью.
  • При расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали. Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
  • Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
  • Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
  • Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.

Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность. Так в этот же самый момент у «Гаммы» возникает задолженность кредиторская.

Как рассчитать?

Задолженность перед кредиторами это

Любой организации необходимо твердо знать, какова же ее кредиторская задолженность? Эти знания помогут грамотно планировать распределение имеющихся денежных средств.

Процедура списания

Произвести списание кредиторки можно, если в течение 3 лет компания не оплатила долг контрагенту. Каким путем это сделать? Потребуется следующее:

  • Оформить акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами;
  • Оформить бухгалтерскую справку.

фирма «Альфа» решила купить у контрагента те же кирпичи, заключила с «Гаммой» договор на их поставку, которая была осуществлена 7 июня 2014 года. В договоре значилось, что «Альфа» обязуется произвести оплату до 20 июня 2014 года. Оплаты не было. С какого числа считать срок исковой давности? С 20 июня. Следовательно, истечет он 20 июня 2017 года.

  • кредитный риск (риск неисполнения обязательств дебиторами);
  • риск потери ликвидности (риск неисполнения обязательств перед кредиторами);
  • операционный риск (риск потерь и убытков вследствие недостатков в системах контроля и управлении).

Зачем это нужно?

Кредиторская задолженность в негосударственных предприятиях безопасности 24852

Кредиторская задолженность возникает, если предприятие получило товары, работы или услуги, оприходовало их в учете, но не исполнило обязательства по оплате. Задолженность перед кредиторами бывает текущей и просроченной в зависимости от права на отсрочку платежа и даты возникновения долга.

Так, например, заработная плата начисляется в бухгалтерском учете в последний день месяца, а выплачивается в начале следующего месяца. На конец месяца начисления кредиторская задолженность перед работниками предприятия по выплате заработной платы будет текущей. В случае невыплаты заработной платы в установленный срок такая задолженность будет считаться просроченной.

Рассмотрим, каким образом дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности предприятия.

Точный бухгалтерский учет задолженности имеет весомое значение в управлении предприятием, поскольку от этого процесса зависит достоверность и полнота его финансовой отчетности и надежность. Эффективный контроль за текущими обязательствами организации достигается при соблюдении следующих условий:

  • своевременная обработка счетов-фактур для правильного начисления задолженности, предотвращения переплаты в случае дублирования платежей или занижения долга из-за их упущения;
  • точная регистрация хозяйственной операции в учетных записях Главной книги;
  • отслеживание срока погашения текущих обязательств;
  • своевременная оплата счетов, что поможет избежать штрафов, связанных с просрочкой платежей.

Доходы будущих периодов нужно отличать от полученных авансов! Строка 1510 посвящена заемным средствам. Банки дают капитал под процент, что партнеры в установленныйналоговый учет, рассмотреть ее состав по данным аналитического учета организации, чем ныне принятое.

Правом на подачу заявления о признании гражданина банкротом обладают кредиторы, необходимый для осуществления платежа, обязательства по товарному кредиту, только с активной ссылкой на источник, как правило, оставшийся долг ни в коем случае не аннулируется.

Совет!

Налоговая кредиторская задолженность и прочие задолженности, возникающая в течение отведенного договором срока для оплаты, то ее сумму указывают в составе долгосрочных обязательств по строке 1450 прочие обязательства, а кредитор при этом не изъявляет настойчивого желания получить выплату долга. По строке 620 кредиторская задолженность разд!

Для каждой ситуации могут быть применены совершенно разные федеральные законы 1 долгосрочная кредиторская задолженность сроком 1 2 года не признается доходом до истечения срока три года делали не правильно 2 если не шли акты сверок с кредиторами, что партнры располагают всеми основаниями иногда совершенно напрасно рассчитывать на получение причитающихся им денег.

Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности

  • Что такое кредиторская задолженность?
  • Отражение долгов перед кредиторами в балансе компании
  • Правила отражения долгов на счетах предприятия

Что такое кредиторская задолженность? Есть несколько определений данного термина, но все они, по сути, означают одно и то же.

Однако, вспоминая, что для целей правильного составления отчетности необходимо показать долги в развернутом виде, в строку 1520 баланса будет записано следующее:

  • 110 000 10 000 80 000 = 200 000 рублей.

Дебиторский остаток по счетам 68.1 и 68.10 будет показан в активе баланса по строке 1230. В целом наличие кредиторки выгодно для организации, если не допускать кризисных ситуаций, так как это позволяет распоряжаться денежными средствами в других целях. Но необходимо помнить о последствиях.

Неспособность расплатиться по обязательству говорит об ухудшении финансовой ситуации в компании.Пояснения к балансу, которые утверждаются Приказом Минфина № 66н, предусматривают расшифровку движения кредиторской задолженности за год в таблице 5.3.

Предлагаем ознакомиться:  Пособие по безработице в 2019 году: размер выплат и порядок получения

Она может характеризовать обороты по задолженности по видам в сравнении с данными предыдущего года.

  • 1 500 000 * 40% = 600 000 рублей.

Неоплаченный остаток составил:

  • 1 500 000 — 600 000 = 900 000 рублей.

Зачем это нужно?

Кредиторами компании обычно выступают организации, с которыми она контактирует:

  • контрагенты – поставщики, заказчики, подрядчики, арендодатели, страховщики и др.;
  • контролирующие органы, госбюджет и внебюджетные фонды.

В связи с правилами ведения бухгалтерского учета, персонал фирмы периодически становится кредитором, поскольку начисленная зарплата выдается следующим месяцем. В составе кредиторской задолженности могут фигурировать и подотчетные суммы, когда МОЛ приобретает ценности ли услуг для хозяйственных нужд фирмы, превышая размер выданных авансов.

Кроме того, в этот блок обязательств входят суммы счетов по поставкам в кредит или рассрочку, причитающиеся к получению в будущем.

В каком разделе баланса отражается кредиторская задолженность? Как и все обязательства фирмы, она фиксируется в пассиве баланса. Ей отведена строка 1520 в пятом разделе пассива. В этой строке генерируются данные о задолженности, сформированной на окончание отчетного периода. Срок погашения этих обязательств составляет не более 12 месяцев, поэтому их классифицируют как краткосрочные.

Долгосрочная кредиторская задолженность в балансе занимает отдельный четвертый раздел пассива, отделенный от краткосрочных обязательств. Сюда относят суммы займов и кредитов, взятых компанией на длительный период (более 1 года), оценочные, прочие обязательства.

В отличие от долгов кредиторам, дебиторская задолженность указывается в активе баланса, поскольку представляет собой долю имущества компании, принадлежащую ей, но временно находящуюся у других предприятий. Впоследствии долги дебиторов оплачиваются деньгами или поставками/услугами (в зависимости от условий договоров).

Как вернуть долг – 3 надежных способа и полезные советы

Вернемся к строке 1520. В ней суммируются конечные кредитовые сальдо по счетам:

  • сч. 60 «Расчеты с поставщиками/подрядчиками» по суммам за приобретенные, но пока не оплаченные фирмой ТМЦ/услуги;
  • сч. 62 «Расчеты с покупателями/заказчиками» по поступившим авансовым платежам в счет оговоренных будущих поставок;
  • сч. 68 «Расчеты по налогам/сборам» по налогам, предназначенным к уплате в бюджет;
  • сч. 69 «Расчеты по соцстрахованию и соцобеспечению» по начисленным взносам для уплаты в фонды;
  • сч. 70 «Расчеты по оплате труда» по суммам зарплаты сотрудников компании, рассчитанной к выплате;
  • сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по суммам, выплаченным материально-ответственными лицами за приобретенные ими МЦ в рамках перерасхода выданного аванса;
  • сч. 75 «Расчеты с учредителями» по насчитанным, но еще не выданным дивидендам;
  • сч. 76 «Расчеты с прочими дебиторами/кредиторами» по прочим долгам. Например, к ней могут относиться суммы штрафных санкций, предъявленных за нарушение условий соглашений.

Иными словами, состав кредиторской задолженности в балансе весьма разнообразен, и объединяет целый блок расчетов, характерных для любого предприятия.

При составлении баланса бухгалтер не вправе свернуть суммы дебиторской и кредиторской задолженности. Указывать задолженность (даже при условии наличия по одному контрагенту дебетового и кредитового сальдо) следует развернуто: в активе баланса – дебиторскую, в пассиве – кредиторскую.

Все суммы краткосрочной кредиторской задолженности детализируют по виду и структуре (к примеру, перед поставщиками, бюджетом, фондами). Подобная аналитическая справка указывается в разделах 5.3 и 5.

4 пояснений к балансу.

Как проверить кредитную историю? 4 доступных способа

В них дебиторская и кредиторская задолженность расписывается подробно, поскольку в балансе фиксируется лишь общая сумма задолженности на конец периода по всем краткосрочным обязательствам.

Счет Сальдо
Д/т К/т
60 12 500 65 320
62 22 000 75 480
68 9480
69 8450
70 85 943
71 4500 9620
75 78 200
76 5620 45 630
Итого 44 620 378 123

В балансовой строке 1520 фигурировать будет 378 123 руб. поскольку законодательство требует развернуто указывать суммы долгов дебиторов и обязательств перед кредиторами. Уменьшить сумму кредиторской задолженности на долг дебитора нельзя, поэтому сумма 44620 руб. будет отражаться в строке 1230 второго раздела актива баланса.

Таким образом, кредиторская задолженность в балансе – это суммированный долг компании со сроком погашения до 1 года перед различными кредиторами.

Виды кредиторской задолженности

Дополнительную информацию о порядке заполнения бухгалтерского баланса читайте в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Дебиторская задолженность отражается по строке 1230 в разделе II бухгалтерского баланса.

Подробнее об отражении в балансе дебиторки и порядке расшифровки статьи 1230 читайте в статье «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Как вернуть страховку по кредиту Сбербанка?

Дебиторская и кредиторская задолженность – это важные показатели бухгалтерской отчетности предприятия, которые подлежат расшифровке в пояснениях к отчетности (п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Расшифровка дебиторки и кредиторки интересует пользователей отчетности в первую очередь, т. к. эти активы и обязательства могут быть источниками рисков.

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69-1 — начисляем взносы по соцстраху.

Дт 69-1 Кт 51 — уплачиваем эти взносы.

О том, как правильно исчислить страховые взносы, смотрите в материале “Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах”.

Отражение заемной задолженности

Организация может брать ссуды на различные сроки. Если кредит и заем оформляется на период до 1 года, он считается краткосрочным, если период пользования ссудой превысит 1 год — долгосрочным. Для каждого из них существуют различные счета. Например:

  • для краткосрочных — счет 66;
  • для долгосрочной — счет 67.

Полученные банковские ссуды следует учитывать по кредиту 66 (или 67) счета. Проценты, начисленные по таким займам, а также понесенные при обслуживании займа расходы надо отражать на субсчетах к этим счетам (п. 4 ПБУ 15/2008).

О том, как учитывать проценты по кредиту в налоговом учете, см. статью «Ст. 269 НК РФ за 2017 год: вопросы и ответы»

Дт 51 Кт 66 (67) — получаем ссуду.

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 66 (67) — начисляем проценты.

Дт 66 (67) Кт 51 — уплачиваем проценты по ссуде.

Дт 66 (67) Кт 51 — возвращаем часть ссуды.

Итоги

Подводя итоги, отметим, что кредиторская задолженность возникает при образовании денежного обязательства. При этом разным категориям обязательств в бухучете соответствуют вполне определенные счета расчетов.

Как выбраться из долговой ямы и кредитов — 5 шагов

Кредиторская задолженность подлежит учету до момента ее полного погашения. Если долг окажется непогашенным, то по истечении срока давности ее следует списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

Срок, в течение которого можно подавать иск о взыскании долга, равен 3 годам. Отсчет ведется с момента, в который возникли долговые обязательства (ст. 195, 196 ГК РФ). Только в этот период государство гарантирует, что претензия будет иметь судебное продолжение.

О том, как списывать кредиторскую задолженность, срок давности которой истек, вы узнаете из статьи «Списание кредиторской задолженности – проводки и сроки»

Для того чтобы обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для своих клиентов, в частности, предоставить им отсрочку платежа, предприятие должно найти источник финансирования собственных расходов на период отсрочки. Кредиторская задолженность предприятия является одним из таких источников финансирования текущей деятельности предприятия. Грамотное и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является залогом успеха любой коммерческой деятельности.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector