Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Задача 1.3. Документальное оформление инвентаризации кассы

Тема 3. Учет расчеТных операций

Задание:
отразить на счетах бухгалтерского учета
хозяйственные операции по учету кассовых
операций, определить остаток по счету
«Касса» на конец месяца.

1.
Остаток наличных денежных средств на
начало месяца – 10000 руб.

п/п

Содержание
хозяйственных операций

Сумма,
руб.

1

Получено в кассу от работника в
возмещение материального ущерба

1600

2

Получено наличными от дебиторов в
погашение задолженности

5000

3

Получены наличные от учредителей в
качестве вклада в уставный капитал

3000

4

Выдано из кассы кредиторам в погашение
задолженности

7100

5

Возвращен в кассу остаток неиспользованных
подотчетных сумм

100

п/п

Содержание
хозяйственных операций

Сумма,
руб.

6

Получено в кассу от покупателей за
реализованную продукцию

3000

7

Выдано из кассы подотчетному лицу на
командировочные расходы

4000

8

Выдана из кассы заработная плата
работникам организации

5000

Задание:
отразить на счетах бухгалтерского учета
операции и составить отчет кассира за
1 марта 200__г.

1.
Остаток денежных средств в кассе на
начало дня – 1500 руб.

2.
Лимит остатка наличных денежных средств
– 5000 руб.

3.
Хозяйственные операции за 1 марта 200__г.

Документ

От кого получено

или кому выдано

Сумма,

руб.

Приходный
кассовый ордер № 15

По
чеку № 826035 на хозяйственные расходы

5000

Расходный
кассовый ордер № 20

На
хозяйственные расходы Сидорову И.С.

1620

Приходный
кассовый ордер № 16

От
ЗАО «Лес» за реализованную продукцию

8000

Приходный
кассовый ордер № 17

От
Калининой А.М. в возмещение материального
ущерба

200

Приходный
кассовый ордер № 18

По
чеку № 826036 на выдачу депонированной
заработной платы

900

Документ

От
кого получено

или
кому выдано

Сумма,

руб.

Расходный
кассовый ордер № 21

Выдана
депонированная заработная плата

900

Приходный
кассовый ордер № 19

По
чеку № 826037

на
выдачу заработной платы

35000

Расходный
кассовый ордер № 22

Выдана
заработная плата работникам

30000

Расходный
кассовый ордер № 23

Сдана
депонированная заработная плата в
банк

?

Расходный
кассовый ордер № 24

Сверхлимитные
суммы в кассе сданы в банк

?

Дата
отчета кассира

С
кредита счета «Касса» в дебет счетов:

Итого
по кредиту

Сч.№

Сч.№

Сч.№

Сч.№

Сч.№

Итого:

Задача
1.7. Учет денежных документов

Задание:
Отразить на счетах бухгалтерского учета
операции по движению денежных документов,
подсчитать остаток по субсчету «Денежные
документы» на конец месяца.

Задание
1:
Заполнить платежное поручение № 16 от
15.02.200_г.

1.
Плательщик: ООО «Сибирь», ИНН 7203028977,
расчетный счет № 40702810900000000999 в АКБ
Калининский филиал ОАО «Запсибкомбанк»
г. Тюмени, кор.счет 30101810700000000725, БИК
047130725.

  1. Получатель:
    ОАО «Завод Строймаш», ИНН 7202056634, расчетный
    счет № 40702810600000000015 в ФАКБ ЗАО
    «Тюменьагропромбанк» Универсал г.
    Тюмени, кор.счет 30101810900000000965, БИК
    047130965.

  2. Назначение
    платежа: по счету № 964 от 11.02. 200_г. за
    материалы.

  3. Вид
    платежа: электронно.

  4. Сумма
    платежа: 11210 руб., в т.ч. НДС – ? руб.

Предлагаем ознакомиться:  Право беременной на посещение врача

Задание
2:
Заполнить объявление на взнос наличными

Задача 1.3. Документальное оформление инвентаризации кассы

Предприятие
ООО «Спектр» сдает в банк на расчетный
счет № 40702810300000000456 в Западносибирском
банке Сбербанка РФ торговую выручку в
сумме 250000 руб.

Задание
3:
Заполнить денежный чек

ООО
«Спектр» выписало денежный чек на
получение наличных с расчетного счета
№ 40702810300000000456 на
кассира Петрову Ольгу Павловну. Паспортные
данные: серия 71 00, № 123456, выдан 23.10.2000 г.
УВД Центрального АО г. Тюмени. Сумма по
чеку составляет 30000 руб., в т.ч.: на выдачу
заработной платы 23000 руб., пособий –
1000 руб., хозяйственные расходы – 6000 руб.

Задача 2.2.
Синтетический учет операций по расчетному
счету

Задание:
Отразить на счетах бухгалтерского учета
операции по расчетному счету, подсчитать
остаток денежных средств на расчетном
счете на конец месяца.

1.
Остаток средств на расчетном счете на
1.03.200_г. – 20000 руб.

п/п

Содержание
хозяйственных операций

Сумма,
руб.

1

Зачислен
на счет краткосрочный кредит банка

500000

2

Получено на расчетный счет от покупателей
за реализованную продукцию

120000

3

Снято по чеку № 001112 на хозяйственные
расходы

5600

4

Перечислено поставщикам за материалы

200000

5

Перечислены с расчетного счета проценты
банку за пользование кредитом

5000

6

Снято с расчетного счета за
расчетно-кассовое обслуживание по
чеку № 001112

1120

7

Перечислена с расчетного счета на
лицевые счета работников заработная
плата

60000

8

Поступили на расчетный счет авансы
от покупателей

12000

9

Снято банком за обработку документов

300

10

Перечислены взносы по страхованию
имущества

1600

11

Поступило на расчетный счет от дебиторов
в погашение задолженности

2000

Задание:
отразить на счетах бухгалтерского учета
операции по учету расчетов в форме
аккредитива

п/п

Содержание
хозяйственных операций

Сумма,
руб.

1

Депонируются денежные средства с
расчетного счета на открытие аккредитива

180000

2

Перечислено поставщику с аккредитива

176000

3

Неиспользованные суммы аккредитива
возвращены на расчетный счет

?

4

Поступили материалы от поставщика,
оплаченные ранее с аккредитива, в т.ч.
НДС

176000

5

Списан НДС к возмещению из бюджета по
приобретенным материалам

?

Задание:
Сформулировать хозяйственные операции
на основе приведенных данных, отразить
их на счетах бухгалтерского учета за
апрель 200_г., рассчитать необходимые
суммы.

Исходные данные:

  1. Организация
    подала заявление в банк на приобретение
    1000 евро. Коммерческий курс составил
    35,50 руб. за 1 евро, курс ЦБ РФ на день
    покупки 35,35 руб. за 1 евро.

  2. На
    валютный счет организации поступила
    экспортная выручка от иностранных
    покупателей в сумме 16000 евро.

  3. Организацией
    направлено
    2000 евро на добровольную продажу.
    Коммерческий курс на день продажи 35,60
    руб. за 1 евро., курс ЦБ РФ на – 35, 40 руб.
    за 1 евро.

  4. За
    операции по покупке и продаже иностранной
    валютой банк взимает комиссионные в
    размере 1 % от суммы сделки в рублевом
    эквиваленте по курсу ЦБ РФ.

Задача
3.1. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание:
Составить авансовый отчет № 3 от
16.03.200_г. Сформулировать хозяйственные
операции по учету расчетов с подотчетными
лицами по приобретению товарно-материальных
ценностей и отразить их на счетах
бухгалтерского учета.

Предлагаем ознакомиться:  Договор об ответственном хранении с правом использования

Задание:
Сформулировать хозяйственные операции
по учету расчетов с подотчетными лицами
по командировочным расходам и отразить
их на счетах бухгалтерского учета.

Задание:
Отразить
на счетах бухгалтерского учета операции
по возмещению материального ущерба,
рассчитать необходимые суммы.

Задание:
Сформулировать
хозяйственные операции по учету расчетов
с учредителями и отразить их на счетах
бухгалтерского учета.

Задание:
Рассчитать сумму взносов на обязательное
пенсионное страхование, причитающуюся
к уплате в бюджет за текущий месяц, с
разбивкой
на финансирование страховой и
накопительной части трудовой пенсии.

Задание:
заполнить Акт о приеме-передаче объекта
основных средств (кроме зданий, сооружений)
(форма ОС-1) и инвентарную карточку учета
объекта основных средств (форма ОС-6).

Предприятие приобрело на основании
договора купли-продажи № 12 от 12.09.200_ г.
токарный станок 1999 г. выпуска. Заводской
номер: 12389045. Срок полезного использования
объекта установлен исходя из срока
полезного использования 84 месяца.
Стоимость станка по договору 38940 руб.,
в т.ч. НДС. Акт о приеме-передаче объекта
основных средств (кроме зданий, сооружений)
№ 15 от 13.09.200_г.

Задание:
Составить бухгалтерские проводки по
движению материалов, подсчитать остаток
по счету 10 «Материалы» на конец месяца.

Исходные
данные:

  1. Остаток
    по счету “Материалы” на начало месяца
    – 15000 руб.

  2. Хозяйственные
    операции:

п/п

Содержание
хозяйственных операций

Сумма,
руб.

1

Поступили
материалы:

  • от
    учредителей

  • через
    подотчетных лиц

17000

3000

2

Поступили
материалы, полученные от разборки

  • забракованной
    продукции

  • ликвидации
    основных средств

600

250

3

Получены
материалы, изготовленные вспомогательными
цехами предприятия

3000

4

Списаны
материалы на изготовление продукции

600

5

Отпущены
запчасти на ремонт оборудования

160

6

Отпущены
материалы на общехозяйственные нужды

200

Задача 3.22. Учет расчетов с учредителями

Субъекты хозяйствования, имеющие кассу и хранящие в ней наличность и денежные документы, обязаны периодически проводить инвентаризацию кассы. Организации и предприниматели инвентаризируют кассу с целью:

  • проверить правильность ведения кассовых операций (полнота и корректность заполнения ордеров и кассовой книги, наличие документов, подтверждающих отражение операций, и т.п.);
  • проконтролировать реальность текущего учета (соответствие фактических остатков наличности информации, отраженной в оборотно –сальдовой ведомости);
  • выявить ошибок в расчетах (проверка математической правильности расчетов);
  • проконтролировать сохранность наличности и денежных документов;
  • проверка соблюдения правил материальной ответственности кассиров и руководителей (заведующий кассой, старший кассир и т.п.). Читайте более подробно: → Договор о материальной ответственности кассира (образец) в 2018
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Далее мы поэтапно рассмотрим процедуру инвентаризации кассы, а также расскажем, какие документы при этом следует оформлять.

Подготовительный этап проверки кассы начинается с издания приказа о ее проведении. В документе следует указать:

  • дату проверки. Если речь идет о комплексной инвентаризации всех касс предприятия (например, проверка касс сети магазинов), то целесообразно составить график, в котором указать дату проведения проверок конкретной кассы, а также общий период инвентаризации;
  • состав инвентаризационной группы. Членами проверяющей группы могут быть сотрудники бухгалтерии, подразделений аудита, финансового мониторинга и безопасности, а также работники прочих отделов контроля. Инвентаризировать кассу запрещено сотрудникам взаимозависимых с кассой подразделений;
  • документ, утверждающий результаты проверки (см. → акт по форме ИНВ-15).
Предлагаем ознакомиться:  Закон о снятии денежных средств с банковской карты судебными приставами

В день проверки члены инвентаризационной группы являются в кассу. На момент проведения проверки все кассовые операции должны быть прекращены, а именно:

  • все расходные и приходные ордера переданы в бухгалтерию;
  • денежные средства и документы, находящиеся в кассе и переданные под ответственность кассира, оприходованы;
  • наличность, выданная из кассы, списана, о чем имеются соответствующие подтверждающие документы.

Задание:
отразить
в учете поступление основных средств
в порядке строительства хозяйственным
способом, рассчитать необходимые суммы.

№ п/п

Содержание
хозяйственных операций

Сумма, руб.

1

На строительство объекта израсходованы
материалы

11500

2

Начислена амортизация строительных
машин и механизмов, используемых при
строительстве объектов

3000

3

Начислена заработная плата рабочим,
занятым строительством

7000

4

Произведены отчисления по ЕСН от
начисленной заработной платы

?

5

Включены
в стоимость строительно-монтажных
работ услуги электроцеха (вспомогательный)

2700

6

Начислен НДС по работам, выполненным
собственными силами

?

7

Отражены затраты по государственной
регистрации прав собственности на
вновь созданный объект основных
средств

1000

8

Объект основных средств введен в
эксплуатацию

?

9

Уплачен НДС со стоимости выполненных
строительно-монтажных работ

?

10

Возмещен НДС со стоимости выполненных
строительно-монтажных работ

?

Задача 4.3. Учет
поступления основных средств

Задание:
отразить на счетах бухгалтерского
учета операции по приобретению основных
средств, рассчитать необходимые суммы.

№ п/п

Содержание
хозяйственных операций

Сумма, руб.

1

Акцептован
счет-фактура поставщика за поступивший
на склад металлорежущий станок, в т.ч.
НДС

182900

2

Акцептован
счет-фактура транспортной организации
за доставку станка, в т.ч. НДС

2950

3

Начислена
зарплата рабочим за установку станка

3000

4

Произведены
отчисления по ЕСН от начисленной
заработной платы

?

5

Станок
принят в эксплуатацию

?

6

С
расчетного счета оплачены ранее
акцептованные счета поставщика и
транспортной организации

?

7

НДС
по приобретенным ценностям и услугам
отнесен к возмещению из бюджета

?

Задача 4.4. Учет
поступления основных средств

Задание:
Отразить на счетах бухгалтерского учета
операции по приобретению основных
средств за плату.

Задание
1:Составить лимитно-заборную карту
№ 29 на отпуск материалов со склада.

Задание:
Сформулировать хозяйственные операции
и составить на их основании бухгалтерские
проводки. Определить недостающие суммы.

1. По приказу руководителя предприятия
проведена инвентаризация на складе
предприятия.

Наименование

По
данным учета, руб.

Фактически,
руб.

Результаты
инвентаризации, руб.

Сырье
и материалы

16000

16000

Топливо

10000

9800

Запасные
части

3000

2500

Прочие
материалы

120

160

Строительные
материалы

1050

2000

2.
По решению суда сумма недостачи запасных
частей отнесена на виновное лицо по
рыночным ценам 800 руб. Виновным лицом
внесено в кассу предприятия в возмещение
материального ущерба по недостаче
запчастей. Виновных в недостаче топлива
не обнаружено.

Задание:
Отразить на счетах бухгалтерского учета
результаты инвентаризации.

Остаток на начало месяца_____________

Дата
отчета кассира

В
дебет счета «Касса» с кредита счетов
:

Итого
по дебету

Сч.№

Сч.№

Сч.№

Сч.№

Сч.№

Итого:

Остаток
на конец месяца______________

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Adblock detector